Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Сентября 2012 в 23:09, контрольная работа
Работа содержит задания по дисциплине "Предпринимательство" ответы на них
1. Общие сведения об организации……………………………………………
2. Задание 1………………………………………………………………………
3. Задание 2………………………………………………………………………
4. Задание 3………………………………………………………………………
5. Задание 4………………………………………………………………………
6. Задание 5………………………………………………………………………
7. Задание 6………………………………………………………………………
8. Задание 7………………………………………………………………………
9. Задание 8………………………………………………………………………
10. Задание 9……………………………………………………………………..
11. Задание 10…………………………………………………………………....
12. Задание 11…………………………………………………………………....
13. Задание 12…………………………………………………………………....
14. Задание 13…………………………………………………………………....
Руководствуясь произведенными расчетами, заполним форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Задача 11
На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п.3 ст. 346.29 НК РФ) рассчитайте ЕНВД за I квартал 2011г. и заполните налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Количественные характеристики рекламных щитов
Размеры щитов, м | Количество сторон, несущих информацию | Площадь информационного поля, м2 |
3*12 3*12 | односторонний трехсторонний | 36 (3*12=36) 108 (3*12*3=108) |
Общая площадь | 144 | |
Для распространения и (или) размещения наружной рекламы используется физический показатель площадь информационного поля наружной рекламы. Базовая доходность (БД) в месяц составляет 3 000 руб.
Корректирующие коэффициенты базовой доходности:
К1 – коэффициент-дефлятор (соответствует индексу изменения потребительский цен на товары), установлен на 2011г. в размере, равном – 1,148.
К2 – коэффициент базовой доходности в городе N для рекламных конструкций равный – 0,75.
Рассчитаем базовую доходность:
Рассчитаем налоговую базу для исчисления ЕНВД:
Сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, рассчитаем по формуле:
Ставка ЕНВД установлена в размере 15% от суммы вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ). Соответственно, сумма налога для уплаты в бюджет равна:
Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%.
За I квартал 2011г. по работникам, занятым в деятельности, относящейся к системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), были уплачены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС (3 570 × 3) + 1 702 = 12 412 руб.
НС и ПЗ (21 × 3) + 10 = 73 руб.
Налог за I квартал может быть уменьшен на 12 485 руб. (12 412 + 73).
Сумма налога, подлежащая уплате за I квартал 2011г.:
Руководствуясь произведенными расчетами, заполним форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Задача 12
Заполните Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2011г. (Приложение 10).
Отражение по счетам: ЕНВД – счет 20,
УСН – счет 44,
ОСН – счет 26.
Приложение 10
Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2011г.
№ п/п | Дата | Описание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | 10.01.11 | Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2010г. | 13 350 | 69 | 51 |
2 | 10.01.11 | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 89 000 | 50 | 51 |
3 | 10.01.11 | Выплачена заработная плата за декабрь 2010г. | 89 000 | 70 | 50 |
4 | 11.01.11 | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» | 2 800 000 | 60 | 51 |
5 | 11.01.11 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств – рекламных щитов (размер рекламных щитов 144 кв.м.) покупная цена НДС Итого |
160 400 24 468 184 868 |
08 |
60 |
6 | 13.01.11 | Получен товар (сумки) ООО «Поставщик-1» на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. | 2 800 000 | 41 | 60 |
7 | 14.01.11 | Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов | 30 000 | 10 | 60 |
8 | 14.01.11 | Расходные материалы списаны на изготовление рекламы | 30 000 | 20 | 10 |
9 | 20.01.11 | Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта) | 184 868 | 01 | 08 |
10 | 25.01.11 | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 30 750 | 50 | 51 |
11 | 25.01.11 | Выплачена заработная плата за первую половину января 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
5 250 9 750 15 750 |
70 70 70 |
50 50 50 |
12 | 27.01.11 | Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 380 шт. по цене 2 800 руб. | 1 064 000 | 62 | 90 |
13 | 27.01.11 | Получена оплата от заказчиков размещения рекламы | 464 000 | 51 | 62 |
14 | 29.01.11 | Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» | 1 456 000 | 51 | 62 |
15 | 31.01.11 | Начислена заработная плата за январь 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
10 500 19 500 31 500 |
20 44 26 |
70 70 70 |
16 | 31.01.11 | Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 365 2 535 4 095 |
70 70 70 |
68 68 68 |
17 | 31.01.11 | Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 2011г. (34%) работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 570 6 630 10 710 |
20 44 26 |
69 69 69 |
18 | 31.01.11 | Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
21 39 63 |
20 44 26 |
69 69 69 |
19 | 31.01.11 | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 464 000 | 62 | 90 |
20 | 31.01.11 | Списана в расходы стоимость проданных товаров (Приложение 8) | 760 000 | 90 | 41 |
21 | 31.01.11 | Отражены общие расходы января, относящиеся к (Приложение 9): а) УСНО б) ЕНВД |
11 944 3 806 |
90 90 |
26 26 |
22 | 31.01.11 | Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью | 26 169 | 90 | 44 |
23 | 31.01.11 | Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы | 44 091 | 90 | 20 |
24 | 31.01.11 | Определен результат от торговой деятельности за январь 2011г. | 265 887 | 90 | 99 |
25 | 31.01.11 | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2011г. | 416 103 | 90 | 99 |
26 | 3.02.11 | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» | 3 720 000 | 60 | 51 |
27 | 4.02.11 | Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар | 760 000 | 51 | 62 |
28 | 5.02.11 | Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»:140 шт. по цене 2 800,00 руб. | 392 000 | 62 | 90 |
29 | 5.02.11 | Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-2» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. | 3 720 000 | 41 | 60 |
30 | 6.02.11 | Отгружен товар (портфели) ООО «Покупатель-1»: 500 шт. по цене 3 800 руб. | 1 900 000 | 62 | 90 |
31 | 10.02.11 | Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 365 2 535 4 095 |
68 68 68 |
51 51 51 |
32 | 10.02.11 | Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за январь 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 570 6 630 10 710 |
69 69 69 |
51 51 51 |
33 | 10.02.11 | Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
21 39 63 |
69 69 69 |
51 51 51 |
34 | 10.02.11 | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
22 755
| 50 | 51 |
35 | 10.02.11 | Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 885 7 215 11 655 |
70 70 70 |
50 50 50 |
36 | 15.02.11 | Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-1» за товар | 1 140 000 | 51 | 62 |
37 | 18.02.11 | Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-2»: 500 шт. по цене 2 500 руб. | 1 250 000 | 62 | 90 |
38 | 20.02.11 | Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар | 1 000 000 | 51 | 62 |
39 | 22.02.11 | Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар | 1 500 000 | 51 | 62 |
40 | 25.02.11 | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 30 750 | 50 | 51 |
41 | 25.02.11 | Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
5 250 9 750 15 750 |
70 70 70 |
50 50 50 |
42 | 27.02.11 | Отгружен ООО «Покупатель-2» товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб. | 2 100 000 | 62 | 90 |
43 | 28.02.11 | Начислена заработная плата за февраль 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
10 500 18 921 31 500 |
20 44 26 |
70 70 70 |
44 | 28.02.11 | Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 365 2 460 4 095 |
70 70 70 |
68 68 68 |
45 | 28.02.11 | Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за февраль 2011г. (34%) работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 570 6 433 10 710 |
20 44 26 |
69 69 69 |
46 | 28.02.11 | Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
21 38 63 |
20 44 26 |
69 69 69 |
47 | 28.02.11 | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 580 000 | 62 | 90 |
48 | 28.02.11 | Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2011г. (срок использования 4 года) | 3 851 | 20 | 02 |
49 | 28.02.11 | Списана в расходы стоимость проданных товаров (Приложение 8) | 4 690 000 | 90 | 41 |
50 | 28.02.11 | Отражены общие расходы февраля, относящиеся к (Приложение 9): а) УСНО б) ЕНВД |
42 273 - |
90 - |
26 - |
51 | 28.02.11 | Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью | 25 392 | 90 | 44 |
52 | 28.02.11 | Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы | 17 942 | 90 | 20 |
53 | 28.02.11 | Определен результат от торговой деятельности за февраль 2010г. | 884 335 | 90 | 99 |
54 | 28.02.11 | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2011г. | 562 058 | 90 | 99 |
55 | 3.03.11 | Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар | 550 000 | 51 | 62 |
56 | 5.03.11 | Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб. | 900 000 | 62 | 90 |
57 | 5.03.11 | Получена оплата от заказчиков размещения рекламы | 580 000 | 51 | 62 |
58 | 5.03.11 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу в том числе: а) за первые два дня болезни б) за последующие дни болезни |
2 534
724 1 810 |
44 69 |
70 70 |
59 | 5.03.11 | Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности | 329 | 70 | 68 |
60 | 9.03.11 | Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар | 1 000 000 | 51 | 62 |
61 | 10.03.11 | Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 365 2 460 4 095 |
68 68 68 |
51 51 51 |
62 | 10.03.11 | Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за февраль 2011г. (34%) работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 570 6 433 10 710 |
69 69 69 |
51 51 51 |
63 | 10.03.11 | Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
21 38 63 |
69 69 69 |
51 51 51 |
64 | 10.03.11 | Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы | 22 251 | 50 | 51 |
65 | 10.03.11 | Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 885 6 711 11 655 |
70 70 70 |
50 50 50 |
66 | 15.03.11 | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» | 1 400 000 | 60 | 51 |
67 | 17.03.11 | Получен товар от (сумки) ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб. | 2 520 000 | 41 | 60 |
68 | 18.03.11 | Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 500шт. по цене 2 700 руб. | 1 350 000 | 62 | 90 |
69 | 25.03.11 | Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы | 30 750 | 50 | 51 |
70 | 25.03.11 | Выплачена заработная плата за первую половину марта 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
5 250 9 750 15 750 |
70 70 70 |
50 50 50 |
71 | 26.03.11 | Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб. | 3 600 000 | 41 | 60 |
72 | 27.03.11 | Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар | 1 520 000 | 51 | 62 |
73 | 28.03.11 | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» | 2 000 000 | 60 | 51 |
74 | 28.03.11 | Отгружен ООО «Покупатель-1» товар (портфели): 400 шт. по 3 800 руб. | 1 520 000 | 62 | 90 |
75 | 31.03.11 | Начислена заработная плата за март 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
10 500 17 500 31 500 |
20 44 26 |
70 70 70 |
76 | 31.03.11 | Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 365 2 275 4 095 |
70 70 70 |
68 68 68 |
77 | 31.03.11 | Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за март 2011г. (34%) работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 570 5 950 10 710 |
20 44 26 |
69 69 69 |
78 | 31.03.11 | Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за март 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
21 35 63 |
20 44 26 |
69 69 69 |
79 | 31.03.11 | Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2011г. | 3 851 | 20 | 02 |
80 | 31.03.11 | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 590 000 | 62 | 90 |
81 | 31.03.11 | Признаны расходы на приобретение основных средств (Приложение 1) | 47 180 | 44 | 02 |
82 | 31.03.11 | Отражены общие расходы марта, относящиеся к (Приложение 9): а) УСНО б) ЕНВД |
35 556 6 717 |
90 90 |
26 26 |
83 | 31.03.11 | Списана в расходы стоимость проданных товаров (Приложение 8,9) | 2 677 234 | 90 | 41 |
84 | 31.03.11 | Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью | 71 389 | 90 | 44 |
85 | 31.03.11 | Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы | 17 942 | 90 | 20 |
86 | 31.03.11 | Определен результат от торговой деятельности за март 2011г. | 985 821 | 90 | 99 |
87 | 31.03.11 | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2011г. | 565 341 | 90 | 99 |
88 | 31.03.11 | Начислен авансовый платеж по УСНО | 90 075 | 99 | 68 |
89 | 31.03.11 | Начислен ЕНВД за I квартал 2011г. | 154 893 | 99 | 68 |
Задача 13
На основании данных Журнал хозяйственных операций (Приложение 10) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2011г. (табл.5) сформируйте бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Таблица 5
Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2011г.
Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
01 | Основные средства | 1 386 500 |
02 | Амортизация основных средств | 692 157 |
50 | Касса | 9 800 |
51 | Расчетные счета | 3 869 844 |
68 | Расчеты по налогам и сборам В том числе: а) НДФЛ б) ЕНВД | 27 700
12 700 15 000 |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в том числе: взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 12 620
12 600 20 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 89 000 |
80 | Уставный капитал | 100 000 |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 4 344 667 |
Информация о работе Контрольная работа по "Предпринимательству"