Учет на малых предприятиях

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2011 в 00:21, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является изучение организации учета, аспектов его ведения и рассмотрение систем налогообложения в сфере рекламно-производственной деятельности на примере предприятия ООО «РиДи».
Для достижения поставленной цели следует выполнить следующие основные задачи:
Ознакомиться с особенностями бухгалтерского учета на предприятии малого бизнеса;
Рассмотреть методы налогового учета, применяемые в малой сфере деятельности;

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского и налогового учета на малых предприятиях……………………………………………………………5
Особенности ведения учета и требования к нему на малых предприятиях……………………………………………………………….5
Налогообложение субъектов малого предпринимательства…………..10
Глава 2. Сравнительный анализ систем налогообложения на примере ООО «РиДи»………………………………………………………………….…15
2.1. Общая характеристика предприятия…………………………………..…15
2.2. Проведение анализа налогового учета предприятия и выбор
оптимального режима налогообложения……………………………...…18
Заключение ……………………………………………………………….…….22
Список использованной литературы…………………………………..……23
Приложения ……………………………………………………………….……24

Скачать полностью (117.46 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

МОЯ РАБОТА.docx

— 120.60 Кб (Скачать)

Приложение 2

Журнал хозяйственных операций ООО «РиДи»

№ п/п	Наименование хозяйственных операций	Сумма	Корреспонденция счетов
№ п/п	Наименование хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
1	Приобретено оборудование по счету поставщика
	а) на сумму	100 000	08	60
	б) НДС	18 000	19	60
2	Оплачено платежное требование поставщика	118 000	60	51
3	Начислено сторонней организации за услуги по доставке оборудования	18 880
	а) на сумму	16 000	08	76
	б) НДС	2 880	19	76
4	Списана сумма НДС на зачет в бюджет.	20 880	68	19
5	Оприходовано оборудование для использования в основном производстве	116 000	01	08
6	Начислена амортизация оборудования.	1 208	20	02
7	В результате морального износа списан объект основных средств:
	а) Списана первоначальная стоимость	180 000	01.2	01
	б) Списана сумма накопленной амортизации	158 000	02	01.2
	в) Списана остаточная стоимость.	22 000	01	01.2
8	Реализован объект основных средств:
	а) Списана первоначальная стоимость	8 000	01.2	01
	б) Списана сумма амортизации	5 000	02	01.2
	в) Списана остаточная стоимость.	3 000	01	01.2
	г) Начислена выручка по счету покупателя:
	- на сумму	11 000	62	91.1
	- НДС	1 980	91	68
	д) Поступила выручка от продажи.	12 980	51	62
9	В результате инвентаризации выявлен неучтенный объект основных средств	28 000	01	91.1
10	Передано в текущую аренду 000 «Спутник» оборудование	240 000	01.2	01
11	Начислена амортизация оборудования, сданного в аренду 000 «Спутник».	2 000	91.2	02
12	Начислена общая сумма арендной платы за месяц 000 «Спутник»:
	а) на сумму	2 500	76	91.1
	б) НДС	450	91.2	68
13	Поступила арендная плата от 000 «Спутник».	2 950	51	76
14	Поступило оборудование по договору дарения:
	а) Получено оборудование по первоначальной стоимости	60 000	08	98
	б) Введено оборудование в эксплуатации в основное производство.	60 000	01	08
	в) Начислена амортизация оборудования.	500	20	02
	г) Сумма начисленной амортизации оборудования отнесена в доходы будущих периодов	500	98	91.1
15	0приходованы материальные ценности по счету поставщика:
	а) на сумму	80 000	10	60
	б) НДС	14 440	19	60
16	Оплачен счет поставщика.	94 440	60	51
17	Сумма НДС списана на зачет бюджета.	14 440	68	19
18	Переданы в основное производство материалы	60 000	20	10
19	Получено оборудование для общехозяйственных нужд от поставщика по счету:
	а) на сумму	30 000	08	60
	б) НДС	5 400	19	60
20	0плачен счет поставщика.	35 400	60	51
21	Сумма НДС списана на зачет в бюджет.	5 400	68	19
22	0приходовано оборудование.	30 000	01	08
23	Начислены расходы по управлению производством:
	а) Начислена амортизация оборудования общехозяйственного назначения.	500	26	02
	б) Начислены отчисления в резервный фонд на ремонт основных средств	11 000	26	96
	в) Начислена арендная плата за месяц 000 «Прогресс»
	- на сумму	2 700	26	76
	- НДС	486	19	76
24	Получено в текущую аренду оборудование от 000 "Луч":
	а) Первоначальная стоимость оборудования	240 000	01	01.2
	б) Сумма амортизации	80 000	01.2	02
25	Получен счет подрядной организации за выполненный ремонт арендованного оборудования:
	а) на сумму	4 000	26	60
	б) НДС	720	19	60
26	0плачен счет подрядной организации.	4 720	60	51
27	Сумма НДС списана на зачет в бюджет	720	68	19
28	Начислены расходы на рекламу по счету 000 "Стиль":
	а) на сумму	13 600	44	76
	б) НДС	2 448	19	76
29	Сумма НДС списана на зачет в бюджет.	2 448	68	19
30	Начислена оплата труда работникам:
	а) работникам основного производства	28 000	20	70
	б) администрации.	26 000	26	70
31	Начислены страховые взносы на социальные нужды и на обязательные страхования от несчастных случаев на производстве:
	а) работникам основного производства	56	20	69
	б) администрации	52	26	69
32	Начислен НДФЛ из заработной платы работников:
	а) работников основного производства	2 912	70	68
	б) администрации.	2 990	70	68
33	Погашена задолженность по НДФЛ в соответствии с платежным поручением.	5 902	68	51
34	В качестве финансового вклада в совместную деятельность с расчетного счета перечислены деньги участнику ведущие общие дела	318 019	58	51
35	Погашена задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в соответствии с платежным поручением.	108	69	51
36	Произведены расчеты по начисленной заработной плате:
	а) Получены денежные средства для выплаты заработной платы.	48 098	50	51
	б) Выплачена заработная плата.	48 098	70	50
37	Начислен транспортный налог	2 550	26	68
38	Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.	46 802	20	26
39	Произведены расчеты за выполненные работы:
	а) Начислена выручка с учетом НДС за выполненные работы по договору с заказчиком	212 400	62	90.1
	б) Списана фактическая себестоимость выполненных работ.	136 566	90.2	20
	в) Списаны коммерческие расходы.	13 600	90	44
	г) Начислена сумма НДС в бюджет за выполненные работы.	32 399	90.3	68
40	Перечислено в погашение задолженности бюджету по начисленным налогам.	37 379	68	51
41	Получено:
	а) от заказчиков работ.	212 400	51	62
	б) штрафы, пени за нарушение условий договора	7 000	51	91
42	0пределен общий финансовый результат от продажи работ и прочей деятельности:
	а) от выполненных работ.	29 834	90	99
	б) от продажи основных средств.	8 000	91	99
	в) от прочей деятельности.	36 570	91	99
43	Начислены авансовые отчисления налога на прибыль.	8 776	99	68
44	Погашена задолженность бюджету по налогу на прибыль.	8 776	68	51
45	0пределить нераспределенную прибыль отчетного квартала	65 627	99	84

Приложение 3

Корреспонденция счетов

Счет 01 «Основные средства»:

	Дебет		Кредит
	С_н	300 000
5		116000	180000	7а
7а		180 000	158000	7б
7в		22000	22000	7в
8а		8000	8000	8а
8в		3000	5000	8б
9		28000	3000	8в
10		240000	240000	10
14б		60000	240000	24а
22		30000
	Обороты	687000	856000
	С_к	131000

Счет 02 «Амортизация основных средств»

	Дебет	Кредит
		С_н	200 000
7б	158000		1208	6
8б	5000		2000	11
			500	14в
			500	23а
			80000	24б
	Обороты 163000		84208
		С_к	121208

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»:

	Дебет		Кредит
	С_н	0
1а		100000	116000	5
3а		16000	60000	14б
14а		60000	30000	22
19а		30000
	Обороты	206000	206000
	С_к	0

Счет 10 «Материалы»:

	Дебет		Кредит
	С_н	0
15а		80000	60000	18
	Обороты	80000	60000
	С_к	20000

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»:

	Дебет		Кредит
	С_н	0
1б		18000	20880	4
3б		2880	14440	17
15б		14440	5400	21
19б		5400	720	27
23в		486	2448	29
25б		720
28б		2448
	Обороты	44374	43888
	С_к	486

Счет 20 «Основное производство»:

	Дебет		Кредит
	С_н	0
6		1208	136 566	39б
14в		500
18		60000
30а		28000
31а		56
38		46802
	Обороты	136566	136566
	С_к	0

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»:

	Дебет		Кредит
	С_н	0
23а		500	46802	38
23б		11000
23в		2700
25а		4000
30б		26000
31б		52
37		2550
	Обороты	46802	46802
	С_к	0

Счет 44 «Расходы на продажу»:

	Дебет		Кредит
	С_н	0
28а		13600	13600	39в
	Обороты	13600	13600
	С_к	0

Счет 50 «Касса»:

	Дебет		Кредит
	С_н	0
36а		48098	48098	36б
	Обороты	48098	48098
	С_к	0

Счет 51 «Расчетные счета»:

	Дебет		Кредит
	С_н	2050000
8д		12980	118000	2
13		2950	94440	16
41а		212400	35400	20
41б		7000	4720	26
			5902	33
			108	35
			48098	36а
			37379	40
			8776	44
	Обороты	235330	352824
	С_к	1932505

Информация о работе Учет на малых предприятиях