Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

     Расчеты

Прочие  расходы

     Плата по процентам за краткосрочные  кредиты банков равна 5 % от общих материальных затрат:

     I период: Е_%=Е_мз∙0,05=31719.1∙0,05=1585.96 тыс. руб.

     II период: Е_%=Е_мз∙0,05=39108.24∙0,05=1955.41 тыс. руб. 

Ремонтный фонд равен 2 % от остаточной стоимости основных фондов предприятия:

     I период: Е_рф=Ф_ост∙0,02=12940.6∙0,02=258.81 тыс. руб.

     II период: Е_рф=Ф_ост∙0,02=24792.84∙0,02=495.86 тыс. руб. 

Плата за услуги сторонних  организаций составляет 1 % от расходов на оплату труда:

     I период: Е_су=ФЗП∙0,01=17357.64 ∙0,01=173.58 тыс. руб.

     II период: Е_су=ФЗП∙0,01=18432.55 ∙0,01=184.33 тыс. руб.

Командировочные расходы равны 1 % от годового фонда  оплаты труда руководителей, специалистов и прочих служащих:

     I период: Е_кр=(1785.6+230.4)∙0,01=20.16 тыс. руб.

     II период: Е_кр=(1866.24+241.92)∙0,01=21.08 тыс. руб.

      

Общие материальные затраты:

     Е_мз=Е_м+Е_т+Е_э

     I период: Е_мз=23784.8+3159.68+4774.62 = 31719.1 тыс. руб.

     II период: Е_мз=28551.1+4228.88+6328.26=39108.24 тыс. руб.

Прочие  расходы:

I период: Е_пр= Е_%+ Е_рф+ Е_су+ Е_кр=1585.96+258.81+173.58+20.16 = 2038.51 тыс. руб.

II период:Е_пр= Е_%+ Е_рф+ Е_су+ Е_кр= 1955.41+495.86+184.33+21.08=2656.68 тыс.руб.

Итого полная себестоимость  производства продукции:

Iпериод: С_с=Е_мз+ФЗП+Е_сн+Е_а+Е_пр=31719.1+17752.73+4775.48+4124.47+2038.51=60410.29 тыс. руб. 

II период:

С_с=Е_мз+ФЗП+Е_сн+Е_а+Е_пр=39108.24+19847.33+5338.93+4744.62+2656.68=71695.8 тыс. руб.

     Эти расходы определяются на базе прямых расходов. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 40% от основной заработной платы основных производственных рабочих; общепроизводственные, соответственно, 50%; общехозяйственные 80% от основной заработной платы основных производственных рабочих ремонтного предприятия.

     Внепроизводственные (коммерческие) расходы составляют 1.5 % от производственной (заводской)  себестоимости. Прямые и косвенные расходы ремонтного предприятия на все виды продукции для текущего (I периода) и стратегического планового периода (II периода) рассчитываются в таблице 3.7.

Калькуляция годовой себестоимости  продукции ремонтного предприятия; тыс. руб.

Таблица 3. 7

 

     Расчеты.

     Отчисления  на социальные нужды:

     I период: (11416.3+1141.63)*0.269=3378.08 тыс. руб.

     II период: (12838.3+1283.83)∙0,269=3798.85 тыс. руб. 

Итого прямые расходы:

     I период: 11416.3+1141.63+3378.08+23784.8=39720.81 тыс. руб.

     II период: 12838.3+1283.83+3798.85+28551.1=46472.08 тыс. руб.

     Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются  равными 40 % от основной заработной платы основных производственных рабочих:

     I период: осн. з/п∙0,4=11416.3∙0,4=4566.52 тыс. руб.

     II период: осн. з/п∙0,4=12838.3∙0,4=5135.32 тыс. руб.

Общепроизводственные, соответственно, 50 %:

     I период: осн. з/п∙0,5=11416.3∙0,5=5708.15 тыс. руб.

     II период: осн. з/п∙0,5=12838.3∙0,5=6419.15тыс. руб.

     Общехозяйственные расходы 70 % от основной заработной платы основных производственных рабочих ремонтного предприятия:

     I период: осн. з/п∙0,8=11416.3∙0,7=7991.41 тыс. руб.

     II период: осн. з/п∙0,8=12838.3∙0,7=8986.81тыс. руб. 

     Итого производственная себестоимость годового выпуска продукции:

     I период: 39720.81+4566.52+5708.15+7991.41=57681.62 тыс. руб.

     II период: 46472+5135.32+6419.15+8986.81=67013.36 тыс. руб.

Внепроизводственные (коммерческие) расходы  составляют 1,5 % от производственной (заводской) себестоимости:

     I период: 57681.62∙0,015=865.22 тыс. руб.

     II период: 67013.36∙0,015=1005.2 тыс. руб.

Полная  себестоимость годового выпуска продукции:

     I период: 57681.62+865.22=58546.84 тыс. руб.

     II период: 67013.36+1005.2=68018.56 тыс. руб. 

4.Финансовый  результат ремонтного предприятия 

4.1.Прибыль  и рентабельность

     Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия учитывает прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле:

П_о=П_реал+П_пр±П_во,

где П_реал – прибыль от реализации ремонтной продукции, тыс.руб.;

   П_пр - прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущества (П_пр=0,03 П_реал);

   П_во - Прибыль (убыток) от внереализационных операций (П_во=0,01∙П_реал).

     Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

П_реал=В-С_с,

где: В- выручка от реализации продукции  в ценах продажи (В=N_рп);

     С_с – затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия (тыс. руб.).

     Рентабельность  выпуска всей продукции рассчитывается по формуле:

Р=(П_о/С_с)∙100%

Рентабельность производства ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

Р_пр=(П_о/(Ф_о+О_с))∙100%,

где О_с – среднегодовая стоимость оборотных средств ремонтного предприятия; принимается равной 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов; О_с=0,7∙Ф_ост. 
 

Прибыль и рентабельность ремонтного предприятия 

 Таблица 4.1

 

     Прибыль от реализации продукции  определяется по формуле:

     П_реал=В-С_с,

     где: В- выручка от реализации продукции в ценах продажи (В=N_рп); С_с – затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия (тыс. руб.)

     Расчет

     I период: П_реал=70395 – 60410.29=9984.71 тыс. руб.

     II период: П_реал=91414.9 – 71695.8=19719.1 тыс. руб.

Прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущества (П_пр=0,03 П_реал):

     Расчет

     I период: П_пр=0,03*9984.71=299.54 тыс. руб.

     II период: П_пр=0,03*19719.1=591.57 тыс. руб.

Прибыль (убыток) от внереализационных  операций (П_во=0,01∙П_реал):

Расчет

     I период: П_во=0,01*9984.71=99.85 тыс. руб.

     II период: П_во=0,01*19719.1=197.19 тыс. руб.

Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия учитывает прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле П_о=П_реал+П_пр±П_во:

     Расчет

     I период: П_о=9984.71+299.54+99.85=10384.1 тыс. руб.

     II период: П_о=19719.1+591.57+197.19=20507.86 тыс. руб. 

     Рентабельность  выпуска всей продукции рассчитывается по формуле Р=(П_о/С_с)*100%:

     Расчет

     I период: Р=(10384.1/60410.29)*100=17.2 %

     II период: Р=(20507.86/71695.8)*100=28.6 %

     Рентабельность  производства ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

       Р_пр=(П_о/(Ф_о+О_с))∙100%,

     где О_с – среднегодовая стоимость оборотных средств ремонтного предприятия; принимается равной 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов (О_с=0,7∙Ф_ост):

     Расчет

     I период: Р_пр=(10384.1 /(95430+0,7*12940.6)∙100%=9.94%