МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО
ХОЗЯЙСТВА И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ МОСКОВСКОЙ
ОБЛОСТИ
ГОУ СПО МО «ЯХРОМСКИЙ АГРАРНЫЙ
КОЛЛЕДЖ»
РЕФЕРАТ
Тема: Расчётно-кассовое обслуживание
юридических лиц
в Сберегательном банке РФ.
.
Специальность: «Зкономика
и бугалтерский учёт»
Группа: 41
Студент: ПЕРОВА. Н.
Проверил:
Оцен
ВВЕДЕНИЕ
Введение.
ГЛАВА.1.
Понятие расчётно-кассового
обслуживания и его
организационно-правовые
основы.
ГЛАВА.2.
Расчётное обслуживание
юридических лиц
2.1. Порядок открытия счет
2.1.1. Документы, предоставляемые
для открытия счёта
2.1.2. Порядок проверки
документов на открытие счёта.
2.1.3. Заключение Договора
банковского счёта.
2.2. Порядок закрытия счёта
2.3. Совершение безналичных
операций по счетам
2.3.1. Требования, предъявляемые
к оформлению расчётных документов.
2.3.2. Зачисление средств
на счета клиентов.
2.3.3. Списание средств
со счетов клиентов.
2.4. Ведение Картотеки
№1 и Картотеки №2.
2.5. Выдача выписок по
счёту.
2.6. Операции, подлежащие
дополнительному контролю.
ГЛАВА.3.
Кассовое обслуживание
юридических лиц.
3.1. Приём наличных денег
3.2. Выдача наличных денег.
3.3. Выдача чековой книжки.
ГЛАВА.4.
Анализ расчётно-кассового
обслуживания клиентов
Заключени
Список литературы
Приложения.
Введение.
Сберегательный Банк
Российской Федерации - старейший
банк страны. Созданный в 1841 году
как финансовый институт для
малоимущих слоёв населения, он
и по сегодняшний день остаётся
единственным банком, который обслуживает
наименее обеспеченные группы
физических лиц. Это единственный
банк, который сохранил свою структуру
после распада СССР. Но новые
экономические требования, рыночные
реформы начала 90-х годов потребовали
серьёзных изменений в работе
Банка и быстрого реагирования
на изменяющуюся ситуацию. Поэтому
главными задачами первых лет
деятельности Банка в новых
условиях стали задачи сохранения
целостности системы Банка, удержания
позиций на рынке розничных
банковских услуг и вкладов
населения, создания материально-технической
базы, обеспечивающей необходимые
условия для обслуживания клиентов.
К 1996 году период гиперинфляции
закончился, и экономическая ситуация
в стране существенно изменилась.
Основная задача была решена:
система Сбербанка России устояла
и сохранила основу. Кроме того,
Банк сформировал стабильную
ресурсную базу, нарастил потенциал
отделений и филиалов. Но теперь
перед Банком встала задача
эффективного управления привлекаемыми
ресурсами. Принятая в 1996 году
собранием акционеров Концепция
развития Сбербанка России до
2000 года была нацелена на трансформацию
Банка в универсальный коммерческий
банк, главным образом через развитие
банковского обслуживания корпоративных
клиентов. Кроме того, Концепция
подчёркивала приоритетность участия
Банка в решении актуальных
задач оздоровления денежно-кредитных
отношений, развития отечественной
экономики, участия в крупных
государственных проектах, имеющих
важное социальное значение. Правильность
определённого Концепцией направления
развития Банка была подтверждена
во время кризиса финансовой
системы страны в 1998 году. Сбербанк
России не только подтвердил
репутацию самого надёжного банка
страны, пройдя кризис с минимальным
уровнем потерь, но и обеспечил
доступ к банковским услугам
значительному количеству новых
клиентов, в том числе крупных
корпоративных клиентов - юридических
лиц. Курс на трансформацию
в универсальный коммерческий
банк потребовал значительного
расширения набора банковских
продуктов и услуг, предоставляемых
физическим и юридическим лицам,
совершенствования расчётной системы
Сбербанка России, которая сегодня
ежедневно обрабатывает более
ста тысяч межрегиональных платежей.
Сегодня Сбербанк России видит
своих клиентов среди всех
групп населения страны, предприятий
любой формы собственности во
всех отраслях народного хозяйства,
кредитных организаций и других
финансовых учреждений, институтов
государственного управления. Банк
остаётся социально ориентированным
и учитывает это в работе
с клиентами. С каждым клиентом
Банк стремится к установлению
долгосрочных партнёрских отношений.
С этой целью Банк прогнозирует
развитие потребностей клиентов,
появление новых направлений
банковского бизнеса, проводит
маркетинговые исследования, разрабатывает
и предлагает полный спектр
банковских продуктов и услуг.
В июле 2000 года Сберегательным
Банком была принята концепция
развития банка до 2005 года. Одним
из приоритетных её направлений
является улучшение качества
обслуживания юридических лиц.
Кроме того, в Концепции поставлена
основная стратегическая цель
Банка - "выйти на качественно
новый уровень обслуживания клиентов,
сохранить позиции современного
первоклассного конкурентоспособного
крупнейшего банка Восточной
Европы."` Это предполагает создание
системы, устойчивой к возможным
экономическим потрясениям в
России и за рубежом, путём
оптимального распределения пропорций
между тремя основными направлениями
деятельности - работой с физическими
лицами, юридическими лицами и
государством. Банку необходимо
усилить работу с корпоративными
клиентами, то есть привлечь
и закрепить на долгосрочную
перспективу максимальное количество
первоклассных клиентов. Для достижения
всего этого Банк должен эффективно
использовать уже имеющиеся конкурентные
преимущества, к которым относятся доверие
клиентов, более чем полуторовековая история,
богатые традиции и опыт обслуживания
частных лиц. АК СБ РФ. "Концепция
развития Сбербанка России до 2005 года".
Москва. 2000г.
- Понятие расчётно-кассового обслуживания, его правовые и организационные основы в России.
Политика Сберегательного
Банка России в сфере обслуживания
юридических лиц строится на
принципах установления долгосрочных
партнёрских отношений. В настоящее
время Банк осуществляет весь
спектр банковских услуг для
юридических лиц и стремится
создать максимально благоприятные
условия для обслуживания клиентов
на основе повышения качества
предоставляемых услуг и обеспечения
защиты интересов клиентов. Так
как все сделки, связанные с
поставками материальных ценностей
и оказанием услуг завершаются
денежными расчетами между покупателем
и поставщиком, то такой денежный
оборот должен обязательно регулироваться
законодательством и быть построенным на следующих принципах:
1. Все предприятия независимо
от их организационно-правовой
формы обязаны хранить денежные
средства в банке. В кассах
предприятий могут храниться
наличные деньги в пределах
лимита и на определенный срок,
установленный банком по согласованию
с предприятием.
2. Денежные расчеты между
предприятиями проводятся в основном
безналичным путем.
3. Платежи осуществляются
банком в соответствии с полученными
платёжными документами.
4. Клиенты имеют право
самостоятельно выбирать банк
для расчётно-кассового обслуживания,
а также пользоваться услугами
нескольких банков.
Для расчетно-кассового
обслуживания клиент открывает
счёт в банке. Учреждения Сберегательного
Банка открывают и ведут счета
юридических лиц всех организационно-правовых
форм собственности (государственных,
муниципальных, индивидуальных, товариществ
с ограниченной ответственностью
- акционерных обществ закрытого
типа, акционерных обществ открытого
типа, обществ с ограниченной
ответственностью, предприятий, созданных
на основе аренды), а также предпринимателей,
зарегистрированных в установленном
законодательством Российской Федерации
порядке. В зависимости от форм
собственности и хозяйствования
клиент может открыть расчётный,
текущий или бюджетный счёт. Расчетные
счета открываются юридическим
лицам-резидентам, которые являются
коммерческими организациями. На
расчетный счет зачисляется выручка
от реализации продукции, работ;
с него производятся расчеты
с поставщиками, бюджетом, рабочими
и служащими. Текущие счета
открываются юридическим лицам-резидентам,
которые являются некоммерческими
организациями. На текущие счета
зачисляется выручка, осуществляются
расчеты с поставщиками, бюджетом,
работниками. Бюджетные счета
открываются предприятиям, организациям,
которым выделяются средства
из бюджета для целевого использования.
Таким образом, основными документами,
регламентирующими деятельность
Сберегательного Банка России в сфере обслуживания юридических лиц, являются:
1. Гражданский Кодекс
Российской Федерации. Часть II.
2. Бюджетный Кодекс Российской
Федерации.
В этих Законах определена
правовая основа работы Банка
по обслуживанию юридических
лиц. Так как, в соответствии
со статьёй №30 Федерального Закона
"О банках и банковской деятельности",
все отношения между кредитными
организациями и клиентами осуществляются
на основании договора, отношения
по договору банковского счёта,
прежде всего, регулируются Гражданским
Кодексом РФ и дополняются
другими законами, банковскими инструкциями
и правилами. Договор банковского
счёта является концессуальным,
как правило - возмездным и
двусторонним. В соответствии с
п.1 ст.845 "Договор банковского
счёта" ГК РФ "по договору
банковского счёта банк обязуется
принимать и зачислять поступающие
на счёт, открытый клиенту (владельцу
счёта), денежные средства, выполнять
распоряжения клиента о перечислении
и выдаче соответствующих сумм
со счёта и проведении других
операций по счёту".` В соответствии
со ст.846 "Заключение договора
банковского счёта" ГК РФ
банк обязан открыть счёт клиенту,
обратившемуся в банк, на объявленных
для данного вида счетов условиях.
В противном случае клиент
обращается в суд и взыскивает
с банка убытки из-за необоснованного
отказа в открытии счёта. В
силу ст.161 "Сделки, совершаемые
в простой письменной форме"
ГК РФ договор банковского
счёта должен быть совершён
в простой письменной форме. `
Гражданский Кодекс Российской
Федерации. Официальный текст
по состоянию на 15 февраля 1998г.
Норма-Инфра.М. Москва. 1998г. Для
отдельных видов договоров банковского
счёта, например бюджетных, применяются
соответствующие банковские инструкции
или другие Законы, в частности
- Бюджетный Кодекс РФ, и нормативные
акты, регламентирующие совершение
операций по счетам бюджетов
всех уровней. Отношения по
договору банковского счёта возникают
независимо от внесения клиентом
сумм на счёт. Но банк может
определить в договоре, что для
вступления договора в силу
клиент обязан внести на счёт
определённую сумму. Сберегательный
Банк России, также как и любой
банк, осуществляет расчёты по
правилам, формам и стандартам, установленным
Центральным Банком Российской
Федерации, а при отсутствии
таких правил - по договорённости
между собой. В любом случае,
банки обязаны осуществлять зачисления,
перечисления средств клиента
на или с его счёта не
позже следующего операционного
дня после получения соответствующего
платёжного документа, если иное
не установлено законодательством,
договором банковского счёта
или платёжным документом. Списание
денежных средств со счёта
осуществляется банком по распоряжению
клиента или по требованию
третьих лиц по решению суда.
В случаях неправильного или
несвоевременного списания или
зачисления средств банк выплачивает
проценты на сумму этих средств,
в порядке и размерах, предусмотренных
ст.395 "Ответственность за неисполнение
денежного обязательства" ГК
РФ. Как правило, банк самостоятельно,
но с учётом требований закона
и банковских правил разрабатывает
стандартные формы договора банковского
счёта, на условиях которого
они осуществляют расчётно-кассовое
обслуживание. Клиент может принять
условия целиком или, если его
не устроит хотя бы один
пункт, отказаться от заключения
договора. Особенностью договора
банковского счёта является то,
что стороны вследствие сложности
и разнообразия отношений и
наличия достаточно детального
их урегулирования в законах
и банковских правилах не определяют
подробно в договоре взаимные
права и обязанности, а лишь
выражают согласие на установленных
условиях.
Организация работы
по ведению счетов юридических
лиц строится на основе следующих нормативных документов:
1. Гражданский Кодекс
Российской Федерации. Глава №46
"Расчёты";
2. Инструкция Госбанка
СССР от 30.10.1986г. №28 "О расчётных,
текущих и бюджетных счетах, открываемых
в учреждениях Госбанка СССР"
с учётом изменений и дополнений,
внесённых письмами Госбанка СССР от
11.08.1987г. №1009, от 26.08.1888г. №150, от 29.09.1989г.
№235, от 30.05.1990г. №301 и от 31.08.1990г. №320;
3. Правила ведения бухгалтерского
учёта в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации от 18.06.1997г.
№61, утверждённые приказом ЦБР
от 18.06.1997г. №02-263, в редакции Указаний
ЦБ РФ от 25.09.1998г.№360-У (с последующими
изменениями и дополнениями);
4. Положение ЦБ РФ "О
правилах организации наличного
денежного обращения на территории
Российской Федерации" от 05.01.1998г.
№14-П;
5. Положение ЦБ РФ "О
безналичных расчётах в Российской
Федерации" от 08.09.2000г. №120-П;
6. Регламент работы отделов
расчётно-кассового обслуживания
юридических лиц и бюджетов
отделений (ОПЕРУ) Московского
областного банка Сбербанка России
по ведению счетов юридических
лиц в валюте Российской Федерации
от 01.08.2000г. №30-00/9324;
7. Письмо Минфина РФ
от 05.05.1997г. и Банка России от
11.04.1997г. №36н/433а "О порядке
расчётно-кассового обслуживания
счетов органов федерального
казначейства в условиях финансирования
распорядителей бюджетных средств
через лицевые счета, открытые
в органах федерального казначейства";
8. Письмо Московского
областного банка Сбербанка России
от 31.08.1998г. №30-03/8098 "Порядок обслуживания
счетов по учёту средств федерального
бюджета органов федерального
казначейства в условиях финансирования
распорядителей бюджетных средств
через лицевые счета, открытые
им в органах федерального
казначейства".
Как уже было отмечено,
основным документом, регламентирующим
организацию расчётного обслуживания
в России, является Гражданский
Кодекс Российской Федерации.
В главе №46 "Расчёты" изложены
основные положения по организации
безналичных расчётов и формы
расчётов, используемые при этом.
Дальнейшая детализация правил
организации и проведения безналичных
расчётов нашла отражение в
ряде нормативных документов, большая
часть из которых принадлежит
Центральному Банку Российской
Федерации. Среди этих документов
следует обратить внимание на
Положение ЦБ РФ "О безналичных
расчётах в Российской Федерации"
от 08.09.2000г. №120-П. Это Положение
было разработано в соответствии
с Гражданским кодексом Российской
Федерации, Федеральным законом
"О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)", Федеральным
законом "О банках и банковской
деятельности" и иными законами
Российской Федерации. Этот документ
регулирует осуществление безналичных
расчетов в валюте Российской
Федерации на её территории
в формах, предусмотренных законодательством,
определяет форматы, порядок заполнения
и оформления используемых расчетных
документов, а также устанавливает
правила проведения расчетных
операций по корреспондентским
счетам (субсчетам) кредитных организаций
(филиалов), в том числе открытых
в Банке России, и счетам межфилиальных
расчетов. Порядок открытия расчётных
счетов определён ещё действующей
Инструкцией Госбанка СССР от
30 октября 1986г. №28 "О расчётных,
текущих и бюджетных счетах, открываемых
в учреждениях Госбанка СССР"
(с последующими изменениями и
дополнениями). Порядок организации
обращения наличных денег определён
в Положении ЦБ РФ "О правилах
организации наличного денежного
обращения на территории Российской
Федерации" от 05.01.1998г. №14-П.
В этом документе рассматривается
обращение наличных денег и
обязательное установление лимитаостатка
денежной наличности, как в кассах предприятий,
так и в кассах кредитных организаций.
Кроме того, по этим правилам Центральный
Банк предусматривает возложение на работников
банка контрольных функций по соблюдению
предприятиями порядка ведения кассовых
операций и работы с денежной наличностью.
Проверку кредитных организаций по организации
наличного денежного оборота и соблюдению
порядка работы с денежной наличностью
предприятиями осуществляет Банк России
или его территориальные подразделения.
Долгое время банки в своей учётно-операционной
работе ориентировались на правила и приёмы,
изложенные в документе Государственного
банка СССР "Правила ведения бухгалтерского
учёта и отчетности в учреждениях банков
СССР" от 30.09.1987г. №7. В настоящее время
заменой этого документа стали "Правила
ведения бухгалтерского учёта в кредитных
организациях, расположенных на территории
Российской Федерации", утверждённые
Приказом Банка России от 18 июня 1997г. №02-263.
Соблюдение этих Правил гарантирует правильную
постановку учётно-операционной работы
банка. Организация операций с клиентами
(юридическими и физическими лицами) рассмотрена
в Разделе №4 "Операции с клиентами".
Кроме вышеперечисленных документов,
которые используют в работе все коммерческие
банки, Сберегательный Банк России, опираясь
на накопленный опыт и текущую практику
работы, имеет возможности для формирования
и совершенствования своей нормативной
базы. Так, например, с 15 августа 2000г. был
введён в действие "Регламент работы
отделов расчётно-кассового обслуживания
юридических лиц и бюджетов отделений
(ОПЕРУ) Московского областного банка
Сбербанка России по ведению счетов юридических
лиц в валюте Российской Федерации"
от 01.08.2000г. №30-00/9324. Опираясь на основные
нормативные документы, Регламент определяет
порядок работы Отделов расчётно-кассового
обслуживания юридических лиц и бюджетов
отделений Московского областного банка
Сбербанка России по ведению счетов юридических
лиц в валюте Российской Федерации. Это
- порядок открытия и закрытия счетов,
непосредственная организация работы
отделов по обслуживанию клиентов, порядок
совершения безналичных операций по счетам
клиентов, включая ведение Картотеки №1
и №2 и получение выписок из лицевых счетов,
порядок совершения кассовых операций
по счетам и требования к оформлению документов.
Кроме того, Регламент включает все приложения,
рекомендации и образцы документов, необходимые
для работы. По разветвлённости филиальной
сети Сберегательный Банк России занимает
первое место в России и второе - в мире
после Торгово-промышленного банка Китая.`
Разветвлённая филиальная сеть банка
определяет необходимость наличия четырёхзвенной
структуры: Сберегательный Банк РФ (центральный
аппарат) - территориальные банки - отделения
- филиалы и агентства. В последнее время
производится работа по оптимизации филиальной
сети банка. Сберегательный Банк РФ как
головная контора организует работу низовых
подразделений банка. При этом осуществляется
исследование и анализ деятельности учреждений
банка, разработка предложений по определению
приоритетных направлений развития, текущее
и перспективное планирование; изучение
экономики и финансового рынка страны;
обеспечение системы Сбербанка РФ информацией
о деятельности его учреждений, управление
кредитными ресурсами и анализ эффективности
их использования, а также оказываемых
учреждениями банка услуг. ` "Экономика
и жизнь", №8 (8858). Март, 2001г. Данные Сбербанка
России на 01.01.2001г. Территориальные банки
проводят анализ деятельности своих учреждений
исходя из их подчинённости и экономики
отдельных регионов для оценки конкурентной
среды. В настоящее время в связи с обострением
конкурентной борьбы систематически проводится
анализ ситуации, складывающийся в регионе
на финансовом рынке. При этом определяется
количество финансовых учреждений, изучается
работа коммерческих банков, структура
их пассивов и активов; основные виды банковских
услуг и качество обслуживания клиентов.
финансового состояния осуществляется
анализ действующей сети, в том числе определяется
рентабельностькаждого учреждения. При
анализе существующей сети определяется
правильность её построения и территориального
размещения; уровень обслуживания населения
и юридических лиц отделением, филиалом
или агентством; оптимальный режим работы;
изучаются экономические показатели;
изменения в деятельности отделения (филиала)
за анализируемый период, которые сравниваются
с результатами аналогичных учреждений.
При анализе сети особо тщательно изучается
возможность создания специализированных
филиалов по обслуживанию юридических
лиц, по работе с ценными бумагами, валютой
и других, а также возможность создания
филиалов в регионах с незначительным
их количеством. Поэтому в Сбербанке разработан
специальный "паспорт отделения",
который позволяет выявлять наиболее
сложные вопросы в организации банковских
услуг на данной территории. В начале
90-х годов в связи со смягчением финансово-кредитной
политики многие региональные банки выступали
на финансовом рынке как отдельные коммерческие
банки, выполняя ряд операций без согласования
с вышестоящими органами. В результате
Сберегательный банк в целом понёс существенные
убытки и, в первую очередь из-за роста
просроченной задолженности. Из-за отсутствия
информации и координации действий между
подразделениями Сбербанка, расположенными
в разных регионах, заёмщики одновременно
получали кредиты в разных регионах. Поэтому
в последующие годы самостоятельность
региональных банков была существенно
ограничена. Кроме того, постепенно стала
производиться работа по их укрупнению,
основанному на переходе от существующего
административно-территориального деления
к делению по сложившимся крупным экономико-географическим
зонам. Так, если к началу 2000 года сеть
Сбербанка России состояла из 71 территориального
банка, 1 612 отделений и 23 358 подчиненных
им внутренних, структурных подразделений
(филиалов и агентств), то с 01 января 2001г.
- это уже 17 территориальных банков, 1511
отделений, 20206 филиалов и 44 агентства.`
Укрупнение территориальных банков позволит
усилить их инвестиционный потенциал,
добиться соответствия между уровнем
развития территориального банка и экономическим
потенциалом региона, даст новые возможности
для совершенствования расчётной системы
банка, внедрения современных технологий
и средств автоматизации, повышения эффективности
управления отделениями и филиалами -
наиболее массовыми подразделениями Сбербанка.
Поэтому, результатом укрупнения должно
стать расширение участия банков в значимых
региональных инвестиционных проектах
и программах экономического развития
и, как следствие, создание новых рабочих
мест в реальном секторе экономики. Это
создаст условия для более эффективного
обслуживания крупных региональных клиентов.
` "Экономика и жизнь", №8 (8858). Март,
2001г. Данные Сбербанка России на 01.01.2001г.
II. Расчётное обслуживание юридических
лиц.
Безналичные расчёты - это расчёты,
осуществляемые посредством перечисления
по счетам в кредитных учреждениях (со
счёта плательщика на счёт получателя)
и путём зачёта взаимных требований. Безналичные
расчёты должны осуществляться таким
образом, чтобы платежи совершались в
максимально короткие сроки, позволяющие
обеспечить непрерывность и ускорение
воспроизводственного процесса, кругооборота
капитала, оборачиваемости средств.
В процессе безналичных расчётов возникают
отношения, создающие условия для взаимного
контроля поставщика и покупателя за выполнением
хозяйственных договоров, предупреждения
неплатежей, а со стороны банка - проверки
соблюдения установленных правил расчётов
в интересах их участников и законности
совершённых расчётных операций. Основу
системы безналичных расчётов составляют
банковские счета предприятий (клиентов),
а также расчётно-денежная документация.
В процессе осуществления безналичных
расчётов важное значение имеют принципы
их организации, к основным из которых
можно отнести следующие:
1. Расчёты могут проводиться
через РКЦ ЦБ РФ, либо через
клиринговые центры, или через
корреспондентские счета банков,
открываемые друг у друга на
основе межбанковских соглашений.
2. Банк может осуществлять
списание средств со счетов
клиентов только по распоряжению
владельца счёта, за исключением
случаев, установленных законодательством.
3. Очерёдность платежей
со счёта определяется клиентом
по своему усмотрению, если иное
не предусмотрено законодательством.
4. Клиент может самостоятельно
выбрать формы расчётов и закрепить
их в договорах между плательщиком
и получателем.
5. Взаимные претензии
по расчётам между плательщиком
и получателем средств разрешаются
сторонами в установленном порядке
без участия банка.
6. Предусмотрена ответственность
банков за допущенные нарушения
при выполнении расчётных операций.
1. Порядок открытия счета.
1.1. Документы, представляемые
в банк для открытия счёта:
Для открытия счёта
в банке клиенту (организации)
необходимо предоставить следующие
документы:
1. Заявление об открытии
счёта по форме №0401025.
2. Документ о государственной
регистрации юридического лица
в соответствии с действующим
законодательством (копия, заверенная
нотариально или органом, осуществляющим
государственную регистрацию).
3. Учредительные документы
(решение, распоряжение, постановление,
приказ о создании, реорганизации
юридического лица, Учредительный
договор, Устав или Положение),
подтверждающие статус юридического
лица (копия, заверенная нотариально
или органом, осуществляющим государственную
регистрацию).