Практика в банке ООО «ИнвестКапиталБанк»

 

Как видно из таблицы 3, в 2009 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали операционные расходы (40,1%), которые в 2010 г. снизились– на 32,5 %. В 2010 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2009 г. на 0,8%, разница в суммовом выражении составила 5009 тыс.руб.

Значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по привлеченным средствам клиентам– на 340327 тыс.руб.; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 9,4%.

В целом  совокупные расходы ООО «ИнвестКапиталБанк»  за анализируемый период выросли  на 341938тыс.руб. или в 1,2 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 1,3 раза (табл.1). Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.

Одним из важнейших показателей  достигнутых банком финансовых результатов  является прибыль. Получение прибыли  – одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку  решение большинства важнейших  задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и  пр.) требует постоянного притока  денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли  в коммерческих банках проводится в  разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и  качественный уровень прибыли и  убытков; выявить основные факторы  отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

Анализ прибыли  ООО «ИнвестКапиталБанк» за анализируемый период представлен в таблице 4.

Таблица 4

Динамика показателей  прибыли ООО «ИнвестКапиталБанк» 

(тыс.руб.)

Показатели	2009 г.	2010 г.	Изменения за отчетный период, +/-
			Тыс.руб.	%
Процентные  доходы	1078452	1309903	231451	21,5
Процентные  расходы	763159	1094358	331199	43,4
Чистые  процентные доходы	315293	215545	-99748	-31,6
Комиссионный доход	261062	307234	46172	17,7
Операционные доходы	22612	52597	29985	132,6
Операционные расходы	521423	533972	12549	2,4
Прибыль от прочей операционной деятельности	-498811	-481375	17436	-3,5
Прочие  доходы	95259	155599	60340	63,3
Прочие  расходы	15896	14086	-1810	-11,6
Чистая  прибыль	156907	182917	26010	16,6

 

Как видно из таблицы 5, чистая прибыль банка в 2010 г. увеличилась по сравнению с 2009 г. в 1,2 раз. При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, снизилась на 31,6%.

Полученные в 2010 г. доходы от операционной деятельности позволили полностью покрыть операционные расходы и получить прибыль от операционной деятельности, что больше на 17436 тыс.руб. по сравнению с 2009 г.

Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что ООО  «ИнвестКапиталБанк» является на данный момент прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более  интенсивно, чем расходы, что позволяет  прогнозировать дальнейший рост прибыли.

3. Анализ финансового состояния ООО «ИнвестКапиталБанк»

 

Объективная оценка финансовой деятельности банка  – чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место  занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом к числу основных показателей  финансового состояния относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, уровня рисков. Между всеми этими показателями существует теснейшая прямая или  обратная взаимосвязь.

Деятельность  Банка в 2010г. характеризуется следующими основными показателями финансово-экономической  деятельности:

Таблица 5

(тыс.руб)

Показатели	2010 год	2009 год	Изменения
			Тыс.руб	%
Собственные средства	1174836	1030566	144270	+14,0
Неиспользованная прибыль за отчетный год	4239	30581	-26342	-86,1
Активы	13151556	9078095	4073461	+44,9
Кредитный портфель	7242160	5955025	1287135	+21,6
Привлеченные средства	12211244	8259454	3951790	+47,8
в т.ч вклады физ.лиц	8700124	5872653	2827471	+48,1

Как видно из таблицы 5, за анализируемый период величина собственных средств ООО «ИнвестКапиталБанк» увеличилась на 144270 тыс. руб. или на 14%. Активы в 2010г увеличились по сравнению с 2009г. на 4073461тыс.руб. Привлеченные средства так же увеличиваются и большую часть в них составляют вклады физических лиц, которые в 2010г. составили 8700124 тыс.руб, по сравнению с 2009г. увеличилось на 2827471 тыс.руб.

В настоящее  время установлены обязательные экономические нормативы деятельности кредитных учреждений, одним из которых  является норматив достаточности собственных  средств (капитала). Соблюдение указанных  нормативов позволяет ограничить риски  коммерческих банков.

Согласно  Инструкции № 110-И норматив достаточности капитала (Н1) определяется как соотношение собственных средств (капитала) банка (К) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска рассчитывается следующим образом:

 

_{Н1 =  * 100%} ,               (9)

где Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением  балансовых финансовых инструментов торгового  портфеля;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам,  отражаемым на внебалансовых  счетах бухгалтерского учета (строка «Итого (КРВ)» Приложения 7 к настоящей  Инструкции;

КРС –  величина кредитного риска по срочным  сделкам (строка «Итого (КРС)» Приложения 9 к настоящей Инструкции;

Рц –  общая величина созданного резерва  под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус  код 8915;

Рк –  резерв под возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой категорий риска, код 8987;

Рд –  величина созданного резерва на возможные  потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами, код 8992;

РР –  размер рыночного риска.

Н2 – норматив мгновенной ликвидности  – представляет собой отношение  суммы высоколиквидных активов  банка (ЛАм) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОВм):

 Н2 = _* 100%                                                 (10)

 

Минимальное значение Н2 – 15%.

Н3 – норматив текущей ликвидности  – отношение суммы ликвидных  активов банка (ЛАт) к сумме обязательств банка по счетам до востребования  и на срок до 30 дней (ОВт):

 Н3 = _* 100%                                                 (11)

 

Минимальное значение Н3 – 50%.

Н4 – норматив долгосрочной ликвидности  – отношение всей долгосрочной задолженности  банку, включая выданные гарантии и  поручительства, сроком погашения выше года (Крд) к капиталу банка (К), а  также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения  свыше года (ОД):

 Н4 = _* 100%                                              (12)

 

Максимальное  значение Н4 – 120%.

Н6 – максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков – устанавливается  в процентах от капитала банка (К), т.е. это отношение совокупной суммы  кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных  банком одному или группе взаимосвязанных  заемщиков (Крз), к капиталу банка (К):

 Н6 = _* 100%                                                (14)

 

Максимальное  значение Н6 – 25%.

Н7 – максимальный размер крупных  кредитных рисков – процентное соотношение  совокупной величины крупных кредитных  рисков (Кскр) и собственных средств (капитала) банка (К):

 Н7 = _* 100%                                                (15)

 

Совокупная  величина крупных кредитов не должна превышать капитал банка более  чем в 8 раз.

Н9.1 - норматив максимального размера  кредитов, банковских гарантий и поручительств,  предоставленных  банком  своим   участникам  (акционерам), регулирует  (ограничивает)  кредитный  риск  банка  в  отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских  гарантий и  поручительств,  предоставленных  банком

своим участникам (акционерам) к собственным  средствам  (капиталу) банка.

                   Сумма Kpa  i

     Н9.1 = ----------------------- * 100%

                     К

 

Максимальное  значение Н9.1 – 50%.

Н10.1 – максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам  – отношение требований банка в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц (Кри) к капиталу банка (К):

 Н10 = _* 100%                                                (18)

Максимальное  значение Н10 – 3%.

Н12 – норматив использования собственных  средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц  – процентное соотношение размеров вложений в ценные бумаги для инвестирования и перепродажи (последнее – в том случае, если их сумма превышает 5% уставного капитала банка) (Кин) и капитала банка (К):

 Н12 = _* 100%                                                (20)

 

Максимальное  значение Н12 – 25%.

Значение  данных коэффициентов по ООО «ИнвестКапиталБанк» представлено в таблице 6.

Таблица 6

Показатели  финансового состояния ООО «ИнвестКапиталБанк» по состоянию на 01.01.2011 г.

Наименование норматива	Код	Значение норматива	Допустимое значение
Норматив достаточности  капитала	Н1	10,8%	> = 10%
Нормативы ликвидности
Норматив мгновенной ликвидности	Н2	186,7%	> = 15%
Норматив текущей ликвидности	Н3	165,0%	> = 50%
Норматив долгосрочной ликвидности	Н4	83,3%	< = 120%
Максимальный размер риска  на одного заемщика	Н6	24,4%	< = 25%
Максимальный размер крупных  кредитных рисков	Н7	312,8%	< = 800%
Максимальный размер кредитов, гаран-тий и поручительств, предоставленных  кред. организацией своим участникам	Н9.1	0,0%	< = 50%
Максимальный размер кредитов, гаран-тий и поручительств, предоставленных  кред. организацией своим инсайдерам	Н10.1	2,7%	< = 3%
Норматив использования  собственных средств для приобретения долей (акций) других юридических лиц	Н12	0,0%	< = 25%

Как видно из таблицы 6, почти все показатели банка соответствуют нормативам. В целом проведенный анализ собственного капитала ООО “ИнвестКапиталБанк” позволяет сделать следующие выводы:

1. уровень собственного капитала банка достаточен;
2. рост капитала значителен и составил за анализируемый период 369,2%;
3. показатели ликвидности соответствуют нормативам (Н2, Н3, Н4), что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка;
4. эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход.

Банку необходимо предусмотреть мероприятия  по снижению риска собственных вексельных обязательств и обеспечить соблюдение требований к максимальному размеру  кредита на одного кредитора (вкладчика).

4. Оценка и анализ привлеченных средств банка

 

Анализ  привлеченных средства банка целесообразно  проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу бухгалтерского баланса (табл.7).

Таблица 7

Собственные средства банка	2009 год		2010 год		Темп роста, %
	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%
1. Кредиты ЦБ РФ	145200	1,8	0	0	0
2. Средства КО	98511	1,1	345276	2,8	250,5
3. Средства клиентов, в т.ч	7524944	90,6	11483721	92,8	52,6
3.1 Вклады физ.лиц	5872653	70,7	8700124	70,3	48,1
3.2 3-3.1	1652291	19,9	2783597	22,5	68,5
4. Прочие обязательства	39252	0,5	149436	1,2	280,7
5. Резервы	7778	0,1	8628	0,1	10,9
6.Выпущенные долговые обязательства	490799	5,9	382247	3,1	-22,1
Всего обязательств	8306484	100	12369308	100	48,9