Отчет по практике в ООО «ТФМ-Пасифик»

5 Экономическая оценка деятельности предприятия

Для общей оценки динамики финансового  состояния предприятия составим уплотненный баланс, в котором  объединим в группы однородные статьи. При этом сократится число статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать с балансами других предприятий.  Уплотненный баланс представлен в табл. 5.1.

Таблица 5.1

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс.тыс.руб.			Относительные величины, %
	на начало года	на конец года	изменение (+,-)	на начало года	на конец года	изменение (+,-)	в % к величине на начало года	в % к изменению итога баланса
1 Внеоборотные активы                                   1.1 Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
1.2 Основные средства	2719	2643	-76	24,8	42,8	18,0	-2,8	1,6
1.3 Прочие внеоборотные средства	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу I	2719	2643	-76	24,8	42,8	18,0	-2,8	1,6
II Оборотные активы                                 2.1 Запасы	1269	345	-924	11,6	5,6	-6,0	-72,8	19,3
2.2 Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)	-	-	-	-	-	-	-	-
Медленно реализуемые активы	1269	345	-924	11,6	5,6	-6,0	-72,8	19,3
2.3 Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	4694	2886	-1808	42,8	46,7	3,9	-38,5	37,7
2.4Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
2.5 Денежные средства	2296	305	-1991	20,9	4,9	-16,0	-86,7	41,5
Наиболее ликвидные активы	2296	305	-1991	20,9	4,9	-16,0	-86,7	41,5
ИТОГО по разделу II	8259	3536	-4723	75,2	57,2	-18,0	-57,2	98,4
Стоимость имущества	10978	6179	-4799	100,0	100,0	0,0	-43,7	100,0
III. Капитал и резервы                              3.1 Уставный капитал	8	8	0	0,1	0,1	0,1	0,0	0,0
3.2 Добавочный и резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-
3.3 Нераспределенная прибыль	2793	4435	1642	25,4	71,8	46,3	58,8	-34,2
ИТОГО по разделу III	2801	4443	1642	25,5	71,9	46,4	58,6	-34,2
IV олгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
VКраткосрочные обязательства                       5.1 Заемные средства	-	-	-	-	-	-	-	-
5.2Кредиторская задолженность	8177	1736	-6441	74,5	28,1	-46,4	-78,8	134,2
5.3 Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу V	8177	1736	-6441	74,5	28,1	-46,4	-78,8	134,2
Всего заемных средств	8177	1736	-6441	74,5	28,1	-46,4	-78,8	134,2
Итог баланса	10978	6179	-4799	100,0	100,0	0,0	-43,7	100,0
Величина собственных средств в обороте	82	1800	1718	0,7	29,1	28,4	2095,1	-35,8

 

Сравнительный аналитический  баланс показывает, что в 2011 году имущество ООО «ТФМ-Пасифик»  сократилось на 4799 тыс.руб. или на 43,7%. Такое изменение произошло за счет снижения стоимости внеоборотных активов на 76 тыс.руб. или на 2,8%, а также снижения оборотного капитала на 4723 тыс.руб. или на 57,2%. При этом в структуре внеоборотных активов нематериальные активы отсутствуют, основные средства снизились на 76 тыс.руб. или на 2,8%, прочие внеоборотные активы  отсутствуют.

В структуре оборотных  активов стоимость запасов (стоимость  запасов плюс НДС) снизилась на на 924 тыс.руб. или на 72,8%, долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует, а сумма краткосрочной дебиторской задолженности сократилась на 1808 тыс.руб. или на 72,8%. Денежные средства сократились на 1991  тыс.руб..

В целом следует отметить, что в 2011 г. структура совокупных активов характеризуется преобладающим удельным весом оборотных активов (75,2% на начало и 57,2% на конец года). Доля внеоборотных средств предприятия составляет соответственно 24,8% и 42,8%. Таким образом отрицательным фактором является значительный удельный вес дебиторской задолженности в общей структуре активов предприятия.

Пассивная часть баланса  на начало 2011 г. характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников финансирования (74,5%), собственные средства составляли 25,5. К концу года, за счет того, что предприятию удалось погасить значительную часть кредиторской задолженности соотношение пассивов изменилось. Заемных средств стало 28,1%, а собственных 71,9%.

Исходя из данных баланса  коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО «ТФМ Пасифик» , приведены в табл. 5.2:

Таблица 5.2

Наименование показателя	Способ расчета	Нормальное ограничение	На начало периода	На конец периода	Отклонение
Общий показатель ликвидности (L1)		L1  1	0,614	1,067	0,452
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)		L2 > 0,2 – 0,5	0,281	0,176	-0,105
Коэффициент критической ликвидности (L3)		допустимое 0,7- 0,8 желательно L3 1,5	0,855	1,838	0,983
Коэффициент текущей ликвидности (L4)		необходимое значение 1,0; оптимальное не менее 2,0	1,010	2,037	1,027
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)		Уменьшение показателя в динамике – положительный факт	15,476	0,192	-15,284
Доля оборотных средств в активах (L6)		L6 0,5	0,752	0,572	-0,180
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)		L7 0,1	0,010	0,509	0,499

 

По данным ООО «ТФМ-Пасифик»  практически все показатели ликвидности в начале 2011 г. на уровне минимальных критериальных значений, в течение года наблюдается положительная динамика показателей платежеспособности и большинство из них находятся на уровне допустимых или желательных значений.

Коэффициент критической ликвидности  показывает, какая часть текущих обязательств организации может быть погашена не только за счет ожидаемых поступлений от разных дебиторов. Нормальным считается значение коэффициента, равное 0,7-0,8, однако следует иметь в виду, что достоверность выводов по результатам расчетов этого коэффициента и его динамики в значительной степени зависит от качества дебиторской задолженности (сроков образования, финансового положения должника и др.), что можно выявить только по данным внутреннего учета. Оптимально, если L3 приблизительно равен 1. У анализируемой организации значение коэффициента L3, в начале 2011 г.  на уровне допустимого (0,7-0,8), но ниже желательного (L₃ 1,5) значений и составляет 0,855, в конце отчетного периода оно увеличилось до 1,838, т.е. находится выше желательного уровня.

Коэффициент текущей ликвидности L4 позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности. Нормальными значениями для данного показателя считаются соотношения от 2,5 до 3.

Коэффициент текущей  ликвидности L4 обобщает предыдущие показатели и является одним из параметров, характеризующих удовлетворительность (неудовлетворительность) бухгалтерского баланса.

По данным ООО «ТФМ-Пасифик»  этот показатель на начало 2011 года составил 1,010, что на уровне допустимого значения (1),  на конец 2011 показатель текущей ликвидности увеличился до 2,037, или на 1,027 пункта, что является положительной тенденцией.

По результатам расчетов и полученным значениям показателей  можно принять следующее решение: о признании структуры баланса  предприятия удовлетворительной, а  ООО «ТФМ-Пасифик»  - достаточно платежеспособным.

Оценка финансового состояния  организации будет неполной без  анализа ее финансовой устойчивости. Анализируя платежеспособность, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов. Это, как уже отмечалось, дает возможность оценить, в какой степени организация готова к погашению своих долгов.

Исходя из данных баланса в ООО  «ТФМ-Пасифик»  коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, имеют значения, приведенные в таблице 5.3.

Таблица 5.3 

Показатели	Способ расчета	Нормальное ограничение	На начало периода	На конец периода	Отклонение
1 Коэффициент капитализации (U1)	=(Долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства)/ Капитал и резервы	Не выше 1,5	2,92	0,39	-2,53
2 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования(U2)	=( Капитал и резервы - внеоборотные активы) / Оборотные активы	Нижняя граница: 0,1; оптимальное значение: U2 0,5	0,010	0,509	0,499
3 Коэффициент финансовой независимости (U3)	= Капитал и резервы / Стоимость  имущества предприятия	U3> 0,4¸0,6	0,255	0,719	0,464
4 Коэффициент финансирования (U4)	= Капитал и резервы / (Долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства)	U4 0,7; оптимальное значение: U4 1,5	0,34	2,56	2,22
5 Коэффициент финансовой устойчивости(U5)	= (Капитал и резервы  + Долгосрочные обязательства ) / Стоимость имущества предприятия	U5 0,6	0,255	0,719	0,464

 

Как показывают данные таблицы, на начало 2011 г. коэффициенты финансовой устойчивости были ниже нормативных значений, как и с показателями платежеспособности наблюдается положительная динамика показателей финансовой устойчивости и в конце года они на уровне желательных..

 

 

 

 

 

Заключение

Проведенный в работе комплексный  анализ финансовой деятельности ООО «ТФМ – Пасифик» позволяет сделать следующие выводы:

В целом отмечается положительная  динамику по многим показателям деятельности. Однако выявлены следующие недостатки: довольно высокие удельные затраты на 1 рубль выручки от продаж (96 копеек на 1 рубль); низкие показатели рентабельности производственной деятельности (не более 3,3%).

За отчетный период, затраты  предприятия увеличились на 155,4% и составили 110255 тыс.руб. Наибольший удельный вес в структуре затрат имеют материальные затраты (88,8 и 94,6% на начало и на конец периода соответственно). Чтобы быть безубыточной анализируемой организации в отчетном периоде необходимо было реализовать продукции, работ и услуг на сумму не меньшую чем 77910 тыс. руб., что в 2,14 раза больше чем в прошлом году. Следовательно удельный вес «прибыльной зоны» в отчетном году сократился.   Общая численность персонала фирмы изменилась на 19,2% и составила 31 человек. При этом, численность руководителей не изменилась, служащих – 16,6%, рабочих - на 28,6%. Наибольший удельный вес в общей численности работающих приходится на рабочих – 53,8% и 58,1% в 2010 и в 2011 гг. соответственно. В течение анализируемого периода доля руководителей и служащих сокращается. Увеличение выручки на ООО «ТФМ Пасифик»  в анализируемый период произошло за счет увеличения производительности труда работающих на 87,6%, т.е. за счет интенсивного фактора. Прирост выручки за счет экстенсивного фактора – роста численности работающих на 5 человек составляет 12,3%.

В 2011 году имущество ООО «ТФМ-Пасифик»  сократилось на 4799 тыс.руб. или на 43,7%. Такое изменение произошло за счет снижения стоимости внеоборотных активов на 76 тыс.руб. или на 2,8%, а также снижения оборотного капитала на 4723 тыс.руб. или на 57,2%.   В целом отмечено, что в 2011 г. структура совокупных активов характеризуется преобладающим удельным весом оборотных активов (75,2% на начало и 57,2% на конец года). Пассивная часть баланса на начало 2011 г. характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников финансирования (74,5%), собственные средства составляли 25,5. К концу года, за счет того, что предприятию удалось погасить значительную часть кредиторской задолженности соотношение пассивов изменилось. Заемных средств стало 28,1%, а собственных 71,9%.

По данным ООО «ТФМ-Пасифик»  практически все показатели ликвидности в начале 2011 г. на уровне минимальных критериальных значений, в течение года наблюдается положительная динамика показателей платежеспособности и большинство из них находятся на уровне допустимых или желательных значений.

По результатам расчетов и полученным значениям показателей  было принято решение о признании  структуры баланса предприятия  удовлетворительной, а ООО «ТФМ-Пасифик»  - достаточно платежеспособным.

На начало 2011 г. коэффициенты финансовой устойчивости были ниже нормативных значений, как и с показателями платежеспособности наблюдается положительная динамика показателей финансовой устойчивости и в конце года они на уровне желательных.

Таким образом, проведенный  анализ позволяет сделать вывод, что предприятие ООО «ТФМ-Пасифик» достаточно эффективно, хотя для большей результативности своей деятельности можно предложить ряд мероприятий, направленных на укрепление ее позиций на рынке, а в частности строительство собственной производственной базы для осуществления предпринимательской деятельности.

 

Список использованных источников

1. Баркан Д.И. Управление фирмой в условиях рынка: Маркетинг-ключ к успеху.-Л.: Аквилон, 2005. – 314 с.
2. Бубнов С.А. Диагностика системы управления // Менеджмент в России и за рубежом. 2003. № 3. С. 23-29.
3. Веснин В.Р. Основы менеджмента: Учебник. – М.: Институт международного права и экономики. Издательство «Триада Лтд», 2007. 384 с.
4. Виссема Х. Управление бизнес-единицами: децентрализация предпринимательства // Менеджмент в России и за рубежом. 2007. № 4. с. 44-49.
5. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс: 2-е изд. Учебник. – М.: «Фирма Гардарика», 2008. 416 с.
6. Герчикова И.Н. Менеджмент. Учебник-2-е изд., перераб. и доп. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. – 480 с.
7. Исаева И.Е. Методика построения бюджетной системы операторской компании / И.Е. Исаева //  Экономика и управление. – №4. – 2007. с. 32-38.
8. Исаева И.Е. Развитие финансовой структуры и методов финансового менеджмента в операторских компаниях. Автореф. дисс. …. к.э.н. – Волгоград. 2007. – 25 с.
9. Кашапов В.О. Оптимизация организационной структуры предприятия. // Экономические науки. 2008. № 4. с. 173-177.
10. Курбатов. В.И. Стратегия делового успеха. Учебное пособие - Ростов-на-Дону, изд. "Феникс", 2006. – 416 с.
11. Леонтьев В. Будущее мировой экономики. М.: 1979. – 538 с.
12. Макаренков А.В. Методические основы разработки стратегии развития транспортно-экспедиторских компаний.  Автореф. дисс. …. к.э.н. – Санкт-Петербург. 2006. – 29 с.
13. Макаренков А.В. Методические подходы к определению стратегических групп компаний на рынке транспортно-экспедиторских услуг // Логистика: современные тенденции развития: V Международная научно-практическая конференция 20-21 апреля 2006г.: Тез.докл. - СПб.: СПбГИЭУ, 2006.- с. 208 - 211.
14. Менеджмент организации/ Под. ред. Румянцевой З.П. и др.-М.: ИНФРА, 2005. - 432 с.
15. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф, Основы менеджмента: Пер. с англ. М.: "Дело" 2002. - 702 с.
16. Мильнер Б.З. Теория организаций. – М.: ИНФРА – М,2008. - 336 с.
17. Ноздрёва Р.Б., Цыгичко Л. И. Маркетинг: Как побеждать на рынке.-М.: Финансы и статистика, 2005. – 415 с.
18. Парамонова Т., Калугина С. Стратегия целевого маркетинга. // Маркетинг, 2005. № 4. С. 34-39.
19. Питер Ф. Друкер. Рынок: как выйти в лидеры. - М.: Бук чембер интер-нешнл. 1992. – 516 с.
20. Поляков А., Семенов Н. Стратегия эффективного хозяйствования. //Риск, 2006, № 10-12. с. 11-19.
21. Портер М. Международная конкуренция. Международные отношения - М,: 1993. – 427 с.
22. Прокофьева Т.А. Экономические предпосылки создания интегрированных транспортно-распределительных систем (*) // БТИ (Бюллетень транспортной информации) N 003 с. 14-24 от 25.03.2003.
23. Рубаненко Д.А. Теоретическое обоснование трансформации организационной структуры компании в условиях реструктуризации бизнеса. // Экономические науки. 2007. № 3. с. 73-76.
24. Соколов В. Транспортно-экспедиционная компания. Схема работы. // www.loginfo.ru
25. Титова Н.Е. Основные направления изменения организационной структуры на современном акционерном предприятии // Экономические науки. 2007. № 5. с. 96-99.
26. Экономическая стратегия   фирмы/ Под. ред. Градова А.П.-СПб.: Специальная литература, 2005. - 411 с.
27. Юдинов А. Ю. Фирма и рынок. - М.: Знание.-Сер. «Экономика», 2003. -  211 с.