Основные показатели в финансовом плане и методы их расчёта

Как видно из таблицы, чистый денежный поток в периоде положителен, т.е. предприятию хватает собственных  средств на покрытие расходов по операционной и инвестиционной деятельности. Составим прогнозный баланс от реализации предложенных мероприятий (табл. 3.12).

Таблица 3.12.

Прогнозный баланс ООО «ЮТА-ТУР» на 2011 год., тыс. руб.

	01.01.10	01.01.11	01.01.12 (проект)
А	1	2	3
АКТИВ
Основные средства	260	0	0
Итого по разделу 1	260	0	0
Запасы	1 476	2 970	2 079
НДС по приобретенным  ценностям	70	30	85
ДЗ( платежи в течении 12 месяцев)	2 414	3 860	5 980
Денежные средства	0	0	2 257
Итого по разделу 2	3 960	6 860	10 400
ПАССИВ
УК	100	100	100
Нераспределенная прибыль  прошлых лет	133	561	2 257
Итого по разделу 3	233	661	2 357
Займы и кредиты(67)	210	530	230
Итого по разделу 4	210	530	255
Кредиторская задолженность	3 777	5 669	7 789
Итого по разделу 5	3 777	5 669	7 789
ИТОГО имущества	4 220	6 860	10 400

Стоимость имущества за счет увеличения объема реализации вырастет на 3540 тыс. руб. Сократятся запасы предприятия  в виде непроданных туров, Дебиторская  и кредиторская задолженность вырастут в соответствии с ростом объема продаж, что определено спецификой отражения в бухгалтерском учете  операций по продаже туристической продукции. За счет получения дополнительных денежных средств планируется сокращение долгосрочных займов.

Таким образом, по итогам реализации предложенных мероприятий, предполагается рост показателей доходов от основный деятельности, увеличение прибыли, сокращение долгосрочной задолженности и запасов  в виде нереализованных путевок. Внедрение процедуры бюджетирования в ТА «ЮТА-тур» позволит более оптимально распределять финансовые ресурсы предприятии и повысить эффективность управления расходами компании

2. Отклонение  показателей финансового плана от показателей деятельности Компании в 2010 г.

По итогам проведенного анализа ситуация на предприятии оценивалась как неустойчивая, высокая финансовая зависимость от внешних источников, низкая платежеспособность и ликвидность. Оценим, как предложенные мероприятия повлияют на финансовое состояние предприятия. (табл. .3.13)

Таблица 3.13.

Фактические и плановые финансовые показатели ООО «Юта-тур» в 2010-2011 г.

Наименование показателя	Ед.изм.	2010 год	План  2011 год	Изменения 2011-2010
				абс	%
А	1	2	3	4	5
Выручка (без НДС)	тыс. руб.	10 170	21 199	11 029	108,4
Себестоимость	тыс. руб.	6 710	13 601	6 891	102,7
Стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	0	15,2	15
Численность работников	чел.	12	13	1	8,3
Фонд оплаты труда	тыс. руб.	835	905	70	8,4
Валовая прибыль	руб.	3 460	7 598	4 138	119,6
Рентабельность основной деятельности	%	51,56	55,9	4	8,4
Рентабельность продаж	%	34,02	35,8	2	5,4

Валовая прибыль вырастет на 4138 тыс.руб. или на 119,6 % в сравнении с прошлым 2010 годом. Рентабельность основной деятельности вырастет до 55,9%.Оценим, как изменятся показатели от основной деятельности ООО «ЮТА-ТУР» в 2011 году в сравнении с результатами 2010 года.

Таблица 3.14.

Бюджет отчёта о прибылях и убытках  ООО «ЮТА-ТУР» на 2011 год, тыс. руб.

Наименование	2010 г.	Бюджет на  2011 год	Отклонение
			Абс.	%
А	1	2	3	4
Выручка от реализации	10 170,0	21 198,8	11 028,8	208,4
Себестоимость реализованных туров	6 710,0	13 600,8	6 890,8	202,7
Прибыль от реализации	3 460,0	7 598,0	4 138,0	219,6
Себестоимость коммерческих и управленческих расходов	2 130,0	1 028,8	-1 101,2	48,3
Прочие расходы	1 250,0	500,0	-750,0	40,0
Прибыль отчётного периода	80,0	6 069,2	5 989,2	7586,5
Налог на прибыль (24%)	16,8	1 274,5	1 257,7	7586,5
Чистая прибыль	63,2	4 794,7	4 731,5	7586,5

Таким образом, выручка от реализации услуг за счет внедрения двух новых  видов туризма вырастет почти  на 11 028,8 тыс. руб., прибыль от реализации вырастет на 41382 тыс. руб. Планируется сокращение себестоимости коммерческих и управленческих расходов, в результате чистая прибыль вырастет почти на 4731 тыс. руб в сравнении с прошлым 2010 годом.

Оценим, как изменится  ликвидность  предприятия в 2011 году.

Таблица 3.15.

Динамика коэффициента ликвидности  ООО «ЮТА-ТУР» в 2011г.

Показатели	2010	2011 план	Динамика за 2011год	норма
А	1	2	3	4
К.текущ.ликв-сти	1,21	1,34	0,13	2-2,5
К.крит.ликв-ти	0,68	1,06	0,38	0,7-0,8
К.абс.ликв-сти	0,00	0,29	0,29	0,25

В 2011 году коэффициент текущей ликвидности вырос, хотя и не достиг нормативного значения, коэффициент абсолютной ликвидности достиг нормы.

Проанализируем финансовую устойчивость предприятия (табл 3.16).

Таблица 3.16.

Оценка финансовой устойчивости ООО «ЮТА-ТУР» в 2011г.

Показатели	01.01.11	01.01.2012 (прооект)	Динамика
			За 2010	За 2011
А	1	2	3	4
1 Капитал и резервы	661	2 357	474	1 696
2 Внеоборотные активы предприятия	0	0	-260	0
3 Наличие собственных оборотных  средств (Ес)	661	2 357	734	1 696
4 Долгосрочные обязательства	530	255	320	-275
5 СОС и долгосрочные земные  средства.(Есд)	1 191	2 611	1 054	1 421
6. Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	0
7Общ.вел.источников (Ео)	1 191	2 611	1 054	1 421
8 Запасы и затраты	2 970	2 079	1 494	-891
9 Обеспеченность запасов и затрат  собственными оборотными средствами	-2 309	278	-760	2 587
10 обеспеченность запасов и затрат  долгосрочными обязательствами	-1 779	532	-440	2 312
11. обеспеченность запасов и  затрат общими источниками	-1 779	532	-440	2 312
Оценка финансовой устойчивости	Кризисная	Нормальная

По итогам внедрения системы бюджетирования в ООО «ЮТА-ТУР» в 2011г ситуация с устойчивостью перестала быть критической, оценивается как  нормальная. 

Таким образом, предложенный проект внедрения в ассортимент услуг ТА «ЮТА-тур» двух новых услуг на фоне общего снижения потребления туристических услуг потребителями на фоне экономического кризиса позволит не только не снизить доходов компании, но и увеличить их в сравнении с прошлыми периодами, что положительно повлияет на финансово- экономическую деятельности ТА «Юта-тур». Внедрение процедуры финансового планирования в ТА «ЮТА-тур» позволит более оптимально распределять финансовые ресурсы предприятии и повысить эффективность управления расходами компании. По результатам проведенной оценки эффективности  финансово- хозяйственной деятельности ТА «ЮТА-тур» прогнозируется рост доходов, стабилизация с позиции оценки финансовой устойчивости, рост ликвидности компании.

 

Заключение

Для построения эффективной системы финансового планирования на предприятии важно определить не только функции, но и методы планирования. С моей точки зрения, методы планирования относятся к внешней стороне финансового планирования и непосредственно связаны с организацией этого процесса на предприятии. Здесь необходимо иметь четкое представление о том, что и каким образом организовывать.

К внутренней стороне финансового  планирования относятся средства обоснования  плановых решений. Эти средства помогают ответить на вопрос, каким образом планировать, и составляют ядро системы планирования. Они могут иметь различную степень формализации. Некоторые из них доведены до уровня экономико-математических моделей и имеют программное обеспечение, другие характеризуются слабым описанием как самого метода, так и алгоритма его применения.

Следующим элементом системы финансового  планирования, требующим рассмотрения, выступает процесс планирования. Процесс планирования имеет свою технологию, представляющую последовательность этапов, выполняемых при составлении плана.

Объектом исследования выступило  Туристическое агентство ООО  «ЮТА-ТУР». По организационно-правовой деятельности фирма «ЮТА-ТУР» является Обществом с ограниченной ответственностью (ООО). Агентство существует на туристическом пермском рынке с 2000г.

Анализ динамики основных финансово-экономических  показателей показал, что 2008 год можно назвать самым одним из удачных за анализируемый период – в этот год был достигнут максимальный уровень выручки. Структуру баланса ООО «ЮТА-ТУР» можно считать не достаточно эффективной. По итогам проведенного финансового анализа 2008-2010 гг. ООО «ЮТА-ТУР» можно признать неплатежеспособным и финансово неустойчивым.

Определены основные направления совершенствования системы управления финансами в ООО «ЮТА-ТУР»:

1. Увеличение доходов за счет  развития новых видов туризма:

• Экстремальные туры по Пермскому краю.
• Молодежный(образовательный) туризм.

По итогам реализации предложенных мероприятий, предполагается рост показателей доходов от основный деятельности, увеличение прибыли, сокращение долгосрочной задолженности и запасов в виде нереализованных путевок. За счет внедрения двух новых видов туризма выручка от реализации услуг вырастет в 2011 г. почти на 11 028,8 тыс. руб., прибыль от реализации вырастет на 925,2 тыс. руб., планируется сокращение себестоимости коммерческих и управленческих расходов.

2. Внедрение процедуры автоматизации  управления на предприятии.

Автоматизация туристической деятельности естественным образом приводит к  оптимизации бизнес-процессов. Рекомендовано для ООО «ЮТА-ТУР» внедрение  ИМПУЛЬС: Турагент 1.0», что позволит повысить эффективность управления финансами ТА и позволит реализовать внедрение системы бюджетирования