Оценка качества информационной базы анализа и организационно-экономическая характеристика ОАО УМПО

Содержание

Введение                   3

1. Оценка качества информационной базы анализа и организационно-экономическая характеристика ОАО УМПО             5
2. Структурно-динамический анализ баланса                8
3. Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости            12
4. Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации  18
5. Анализ оборачиваемости оборотных активов                                         20
6. Факторный анализ рентабельности активов                                            23
7. Анализ денежных потоков                                                                        25
8. Анализ состава и структуры затрат                                                          26
9. Анализ эффективности использования основных фондов                     27

Заключение                           30

Список использованной литературы                                                              32

Приложения                                                                                                      33

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Финансовый анализ, как  часть экономического анализа, представляет систему определенных знаний, связанную  с исследованием финансового  положения организации и ее финансовых результатов. Целью анализа финансовой отчетности является получение ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния  и финансовых результатов деятельности предприятия. Цель анализа достигается  в результате решения определенного  взаимосвязанного набора аналитических  задач.

Финансовый анализ решает следующие задачи:

1) оценивает структуру  имущества организации и источников  его формирования;

2) выявляет степень сбалансированности  между движением материальных  и финансовых ресурсов;

3) оценивает структуру  и потоки собственного и заемного  капитала в процессе экономического  кругооборота, нацеленного на извлечение  максимальной или оптимальной  прибыли, повышение финансовой  устойчивости, обеспечение платежеспособности  и т.п.;

4) оценивает правильное  использование денежных средств  для поддержания эффективной  структуры капитала;

5) оценивает влияние факторов  на финансовые результаты деятельности  и эффективность использования  активов организации;

6) осуществляет контроль  за движением финансовых потоков  организации, соблюдением норм  и нормативов расходования финансовых  и материальных ресурсов, целесообразностью  осуществления затрат.

Финансовый анализ организации  является той базой, на которой строится разработка экономической стратегии  предприятия. Анализ опирается на показатели промежуточной и годовой бухгалтерской  отчетности. На основе данных итогового  анализа финансово-хозяйственного состояния осуществляется выработка почти всех направлений экономической (в том числе и финансовой) политики предприятия. От того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений.

       Целью  работы является освоение методики  проведения анализа показателей  и умение применить их на практике.

       Задачами  данной контрольной работы является:

- провести счетную проверку  показателей форм бухгалтерской  отчетности, дать оценку качества информационной базы анализа,

-провести структурно-динамический  анализ баланса , доходов и  расходов организации,

- оценить влияние факторов  на изменение результативных  показателей;

- провести анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости,

-провести анализ эффективности  использования основных фондов,

- раскрыть динамику финансовых  результатов деятельности организации.

       Информационной  базой являются формы бухгалтерской  отчетности: ББ на 31.12.2011 г., ОПУ за 2011 г., ОИК на 31.12.2011 г., ОДДС за 2011 г., пояснения к ББ на 31.12.2011г..

 

 

 

 

  

1.Оценка качества  информационной базы анализа  и организационно-экономическая  характеристика организации

Объектом исследования является ОАО УМПО. Предметом исследования является финансовая деятельность данной организации.

Общие сведения.

Полное наименование: Открытое акционерное общество

«Уфимское моторостроительное производственное объединение».

Вид деятельности по ОКВЭД: производство турбореактивных и  турбовинтовых двигателей и их частей.

Юридический адрес: Российская Федерация, Республика Башкортостан, 450039, Уфа, ул. Ферина, 2

Факс: (347) 238-37-44

Тел.   (347) 238-18-63

Дата государственной  регистрации:  08.02.1993г.

Регистрационный номер № 42/93.

Дата создания:  17 июля 1925 г.

Организационно-правовая форма: открытое акционерное общество (с 1993 года).

Органом контроля над финансово-хозяйственной  деятельностью является ревизионная  комиссия.

Кроме того, в соответствии с ФЗ «Об аудиторской деятельности»  ежегодно проводится аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «УМПО».

Информация о составе  органов управления и контроля ОАО  «УМПО» в 2011г.

В соответствии с ФЗ «Об  акционерных обществах» и Уставом  ОАО «УМПО» органами управления ОАО «УМПО» являются:

- общее собрание акционеров;

- Совет директоров;

- единоличный  исполнительный орган - ОАО «Управляющая  компания «Объединенная двигателестроительная  корпорация» (ОАО «УК «ОДК»).

В соответствии с решением годового общего собрания акционеров ОАО «УМПО» от 15.06.2011г. полномочия единоличного исполнительного органа общества были переданы по договору Открытому акционерному обществу «Управляющая компания «Объединенная двигателестроительная корпорация» (местонахождение: 121357, г. Москва, ул. Верейская, д.29, стр. 141).

ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение» является крупнейшим производителем авиационных  двигателей в РФ. Предприятие основано в 1925 году. В объединении работают около 20 тысяч человек. Основными  видами деятельности «УМПО» являются производство, сервисное обслуживание и ремонт турбореактивных авиационных  двигателей, производство и ремонт узлов вертолетной техники, выпуск гражданской продукции наземного  применения. ОАО «УМПО» серийно выпускает  турбореактивные двигатели для  самолетов семейства СУ-27 (двигатель  АЛ-31Ф), семейства СУ-30 (двигатель  АЛ-31ФП), семейства СУ-25 (Р95Ш и Р195), а также узлы вертолетной техники  на вертолеты Ка-27, Ка-28, Ка-32, Ми-26.

Приоритетным направлением работы объединения является участие  в опытно-конструкторских работах  и полноправное участие в программе  разработки и производства авиационного двигателя пятого поколения для  перспективного авиационного комплекса  фронтовой авиации (ПАК ФА). 

Среднесписочная численность  персонала – 19 130 человек.

Производительность труда  – 836 тыс. руб.

Задание 1.

Цель: провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности, провести взаимоувязку аналогичных показателей , отраженных в разных формах отчетности.

Результат оформить в виде таблицы.

Таблица 1.1.

Проверка согласованности  показателей, отраженных в бухгалтерской  отчетности

 

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название	Сумма, тыс.руб.	Название	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:	Бухгалтерский баланс		Приложение к бухгалтерскому балансу
На конец 2009 г.		2696940		5188037
2010 г.		2444856		5153260
2011 г.		2557648		6103902
Денежные средства:	Бухгалтерский баланс		ОДДС
На конец 2009 г.		409466		409466
2010 г.		234105		234105
2011 г.		686015		686015
Уставный капитал:	Бухгалтерский баланс		Отчет об изменении капитала
На конец 2009 г.		266106		266106
2010 г.		266106		266106
2011 г.		284483		284483
Нераспр. прибыль(НУ)	Бухгалтерский баланс		Отчет об изменении капитала
На конец 2009 г.		(372228)		(372228)
2010 г.		(36125)		(36125)
2011 г.		448310		448310
НМА:	Бухгалтерский баланс		Приложение к ББ
На конец 2009 г.		1089609		1089609
2010 г.		976450		976450
2011 г.		863217		863217
Добавочный капитал:	Бухгалтерский баланс		Отчет об изменении капитала
На конец 2009 г.		208551		727198
2010 г.		28		506176
2011 г.		333945		834860

 

Вывод: проведенная счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности не выявила ошибок при составлении отчетности, то есть  бухгалтерская отчетность достоверна и качественна. Проверка взаимоувязки и установление соответствия аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности, прошла успешно. Значит, на основе данных отчетности мы можем качественно проанализировать финансовое состояние предприятия.  Проводя взаимоувязку отметим, что расхождения по значениям показателей основных средств и нематериальных активов, отражающихся в бухгалтерском балансе и пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, связаны с принципами оценки, указанных объектов в данных формах отчетности, т.е. в бухгалтерском балансе основные средства и нематериальные активы отражается по остаточной стоимости, а в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках по первоначальной стоимости .Разницу между ними составляет сумма амортизации, которая соответствует показателям, отраженным  в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. Структурно-динамический анализ баланса

Задание 2.

Цель: по данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразить в табл. 2.1.

Таблица 2.1.

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

 

Показатель	Абсолютная величина,   тыс. руб.			Темп роста (снижения) %	Структура активов и пассивов, %
	на конец предыдущего  года	на  конец отчетного  года	изменение (+,-)		на конец предыдущего  года	на  конец отчетного  года	изменение (+,-)
1	2	3	4=3-2	5=3/2*100	6	7	8=7-6
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы  – всего	714 465	1 027 283	312 818	143,78	42,39	44,042	1,652
В том числе:
1.1. Нематериальные активы	244	53	-191	21,72	0,01	0,002	-0,008
1.2. Результаты исследований  и разработок	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Основные средства	636 276	873 998	237 722	137,36	37,75	37,47	-0,28
1.4. Доходные вложения  в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
1.5. Долгосрочные финансовые  вложения	22 404	86 750	64 346	387,21	1,33	3,72	2,39
1.6. Отложенные налоговые  активы	8 872	14 741	5 869	166,15	0,53	0,63	0,1
1.7. Прочие внеоборотные  активы	46 669	51 741	5 072	110,87	2,77	2,22	-0,55
2. Оборотные активы –  всего	971 010	1 305 282	334 272	134,43	57,61	55,958	-1,652
В том числе:
2.1. Запасы	446 009	528 869	82 860	118,58	26,46	22,67	-3,79
2.2. НДС по приобретенным  ценностям	9 112	9 329	217	102,38	0,55	0,399	-0,151
2.3. Дебиторская задолженность	474 188	609 046	134 858	128,44	28,13	26,11	-2,02
2.4. Краткосрочные финансовые  вложения	40 366	148 803	108 437	368,63	2,39	6,38	3,99
2.5. Денежные средства	1 335	9 235	7 900	691,76	0,08	0,399	0,319
2.6. Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого активов	1 685 475	2 332 565	647 090	138,39	100,00	100,00	Х
Показатель	Абсолютная величина,   тыс. руб.			Темп роста (снижения) %	Структура активов и пассивов, %
	на конец предыдущего  года	на  конец отчетного  года	изменение (+,-)		на конец предыдущего  года	на  конец отчетного  года	изменение (+,-)
1	2	3	4=3-2	5=3/2*100	6	7	8=7-6
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы-всего	608 470	610 079	1609	100,26	36,10	26,15	-9,95
В том числе:
1.1. Уставный капитал	500 000	500 000	-	100,00	29,67	21,43	-8,24
1.2. Собственные акции  выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Переоценка внеоборотных  активов	-	-	-	-	-	-	-
1.4. Добавочный капитал  (без переоценки)	55 815	55 727	-88	99,84	3,31	2,39	-0,92
1.5. Резервный капитал	2738	2860	122	104,46	0,16	0,12	-0,04
1.5. Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)	49 917	51 492	1 575	103,16	2,96	2,21	-0,75
2. Обязательства всего	1 077 005	1 722 486	645 481	159,93	63,90	73,85	9,95
В том числе:
2.1. Долгосрочные обязательства	137 072	301 236	164 164	219,76	8,13	12,92	4,79
2.2. Краткосрочные обязательства	939 933	1 421 250	481 317	151,21	55,77	60,93	5,16
2.2.1. Заемные средства	661 133	699 281	38 148	105,77	39,23	29,98	-9,25
2.2.2. Кредиторская задолженность	278 635	721 804	443 169	259,05	16,53	30,94	14,41
2.2.3. Доходы будущих периодов	165	165	-	100,00	0,01	0,01	-
2.2.4. Резервы предстоящих  расходов	-	-	-	-	-	-	-
2.2.5. Прочие краткосрочные  обязательства	-	-	--	-	-	-	-
Итого пассивов	1 685 475	2 332 565	647 090	138,39	100,00	100,00	Х

Вывод: проанализировав данные таблицы 2.1 можно заметить , что в

Активе:

1. Изменилась валюта баланса – она увеличилась на 7077296  тыс.руб. Это говорит о том, что хозяйственный оборот предприятия увеличился.
2. В структуре активов предприятия произошли изменения: доля внеоборотных активов снизилась, а доля оборотных активов увеличилась на 10,67%. При этом темп роста внеоборотных активов составил 92,04%, а оборотных активов – 147,72%. Удельный вес оборотных активов (70,57%) по-прежнему превышает удельный вес внеоборотных активов (29,43%), Это говорит о том, что вложения в большей степени происходят в оборотные активы. Уменьшились долгосрочные финансовые вложения. Внеоборотные активы были сокращены за счет уменьшения вложений в НМА и Результаты  исследований и разработок.
3. Что касается состава оборотных активов, то в отчетном периоде основная доля оборотных активов приходится, как и прежде, на основные средства.
4. В составе оборотных средств доминирующее положение занимает доля запасов на конец отчетного периода составляет 34,96% в общей сумме активов дебиторская задолженность (26,68%), , что тоже является существенным показателем. Краткосрочные финансовые вложения – 6,5%, их удельный вес увеличился на 6,31%, что свидетельствует об активизации предприятия на инвестиционном рынке.

Пассиве:

1. Анализируя данные, можно сделать выводы о том, что доля собственного капитала в общей сумме источников финансирования деятельности предприятия уменьшилась на 1,73%, и возросла доля заемных средств. Это свидетельствует о привлечении в данной организации дорогостоящих кредитов и займов.
2. В составе краткосрочных обязательств примерно в равном положении находятся заемные средства и кредиторская задолженность. Причем если сравнивать предыдущий год, то заемные средства имеют тенденцию к увеличению, в то время как и кредиторская задолженность возросла. Желаемое соотношение дебиторской задолженности к кредиторской 1:1, в нашем случае 9322690тыс.руб.:6913085 тыс.руб. = 1,35. Проверим обеспеченность собственными оборотными средствами СК + ДО – ВОА. В нашем случае

7232339 +8782759 – 10284714 = 5730384 тыс.руб

это показывает на платежеспособность организации.

3. Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости

Задание 3

Цель: по данным бухгалтерского баланса рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оценить их динамику. Результаты расчетов представить в табл. 3.1 и 3.2.