Лизинговые операции

     Предмет раздельного лизинга - оборудование для предприятий коммунального  обслуживания, парков грузовых автомобилей, подвижных железнодорожных составов, кораблей и т. д. [2,стр.243]

     1.2.Документальное оформление лизинга 

     Основным  юридическим документом, регулирующим отношения лизингодателя и лизингополучателя, является договор лизинга (Пиложение 3). Он представляет собой соглашение, заключаемое прямыми участниками лизинговой сделки и содержит следующие условия:

     • объект лизинга (наименование арендуемого  имущества, его качественные я количественные характеристики);

     • контрактная стоимость объекта  лизинга;

     • обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет в внебюджетные фонды, связанных с объектами лизянга;

     • цена договора лизинга, устанавливаемая  по соглашению сторон; цена договора лизинга  может рассчитываться исходя из суммы  инвестиционных расходов лизингодателя и суммы его вознаграждения и исходя из совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости имущества, если условиями договора лизинга предусмотрен выкуп объекта пользователем;

     • размеры лизинговых платежей, а также  способ я периодичность их уплаты;

     • сведения об условиях поставки объекта  лизинга и ответственности поставщика;

     • обстоятельства передачи лизингополучателю  объекта лизинга во временное  пользование, а также его возврата лизингодателю, включая досрочное  изъятие;

     • срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга;

     • права и ответственность сторон за невыполнение своих 6язательств по договору;

     • условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга.

     В договор лизинга могут быть также  включены другие условия, например:

     • права и обязанности сторон в  отношении объекта лизинга, включая  право выкупа;

     • сведения о страховании объекта  лизинга;

     • сведения о способах обеспечения  и исполнения обязательств;

     • форс-мажорные обстоятельства.

     Подготовку  и заключение договора лизинга можно  схематично разделить на следующие этапы:

     1) определение производственных потребностей;

     2) подбор марки и поставщика  оборудования;

     3) заключение договора  о  намерениях  с поставщиком или лизинговой

     фирмой;

     4) оформление заявки на конкретное  оборудование;

     5) оценка платежеспособности арендатора  лизинговой фирмой с  возможной

     банковской  гарантией;

     6) письменное предложение арендатора  к лизинговой фирме на  заключение

     лизингового соглашения;

     7) проверка лизингополучателем платежеспособности  будущего  покупателя

     продукции, выпускаемой на арендуемом оборудовании, и  надежность  поставщика

     и лизинговой фирмы;

     8) при согласии лизинговой фирмы  на поставку оборудования —  оформление

     заказа  на объект сделки;

     9) после приемки арендатором оборудования  —  его  отгрузка  арендатору

     поставщиком и выставление счета лизинговой фирме;

     10)  подписание  арендатором  подтверждения   о   принятии   на   себя

     обязательств  по контракту;

     11)  в  зависимости  от  формы  лизинга  —  осуществление  страхования

     имущества соответствующей стороной.

     Таким образом,  формирование  полноценного  рынка  лизинга  выгодно  и государству, и  всем  субъектам  лизинговых  отношений.  Поставщик  получает возможность  расширять   сбыт   своей   продукции,   избавляясь   от   части маркетинговых  издержек,  которые  перекладываются   на   специализированную лизинговую фирму. Лизинговая фирма имеет доход от  предоставления  имущества в аренду, способствуя при этом инвестиционному  процессу.  Лизингополучатель приобретает возможность обновлять свои производственные мощности  в  кредит, не отвлекая из оборота собственные финансовые ресурсы. При этом  государство получает своеобразный вклад в решение проблемы накопления.

     Лизинг  играет важную роль в обеспечении  развития научно-технического прогресса. Являясь источником капитальных  вложений, лизинговый кредит позволяет  арендатору совершенствовать технологический  уровень производства, обеспечить повышение  технического и эксплуатационного уровня выпускаемой продукции. При помощи лизинга эффективно решается проблема оперативной замены морально и физически устаревшего оборудования. . [1,стр.123] 
 

     2.1.Порядок выдачи лизингового кредита 

     АСБ «Беларусбанк», принимая участие в лизинговой сделке, может выступать в роли лизингодателя, лизингополучателя, а также в роли кредитора лизинговой компании.

     Лизингодателем  банк выступает в том случае, если он приобретает за счет собственных  или привлеченных средств объект лизинга, а затем передает это имущество на условиях лизинга арендатору. Операции по предоставлению лизинга являются по своей сути кредитными и отражаются в активе баланса банка. Однако в сравнении с классической банковской ссудой лизинговый кредит имеет специфический характер, поскольку ссужаемая стоимость всегда выступает в товарной, а не в денежной форме.

     Лизинговые  операции признаны мировой практикой  операциями с достаточно высокой  степенью риска для банка особо  рискованным является оперативный  лизинг, когда существует необходимость возместить высокую остаточную стоимость объекта лизинга при отсутствии спроса на него. Минимизировать риски, сопровождающие предоставление банком лизинга, позволяет оптимизация организации лизинговых отношений банка с клиентами. В общем виде этапы организации лизингового процесса в АСБ «Беларусбанк» представлены на схеме:

Схема № 1 

     

       

       
 

     1 - предоставление клиентом заявки  и рассмотрение ее банком;

     2 заключение лизингового договора;

     З - покупка имущества банком у поставщика;

     4 - поставка оборудования;

     5 - выплата лизинговых платежей;

     6 - контроль за своевременностью и полнотой погашения обязательств клиента перед банком, целевым использованием кредита.

     АСБ «Беларусбанк» может потребовать также другие документы, дающие представление об особенностях производственно-хозяйственной деятельности лизингополучателя. Клиент должен обосновать возможность гарантированного сбыта продукции, произведенной на полученном в лизинг оборудовании, наличие источников поставок сырья, наличие квалифицированных опытных кадров и т. д.

     Получив полный пакет документов, банк проводит экспертизу проекта. Она предполагает оценку эффективности проекта, степени  его коммерциализации, возможностей реализации параметров, заложенных в  проекте. В ходе экспертизы решаются также вопросы, связанные с покупкой и поставкой объекта лизинга, процедурой проекта лизингового договора, рассмотрением приемлемой формы исполнения обязательств лизингополучателя.

     Затем вопрос о предоставлении лизингового кредита выносится на заседание кредитного комитета либо другого органа, уполномоченного принимать подобные решения. После принятия решения о финансировании сделки договоры, контракты, соглашения принимают форму законченных документов и подписываются первыми лицами. Банк, реализуя договор купли-продажи, приобретает оборудование у поставщика пли изготовителя и приходует его на свой баланс. Таким образом, банк становится собственником объекта лизинга.

     После поставки оборудования лизингополучателю  договор лизинга вступает в силу. Лизингополучатель уплачивает лизинговые платежи в форме, в размере и в сроки, установленные условиями лизингового договора.  АСБ «Беларусбанк», в свою очередь, контролирует выполнение лизингополучателем условий договора лизинга в части сохранности объекта лизинга я поддержания его в рабочем состоянии, а также в части исполнения обязательств по ссуде.

     Такая форма участия банка в лизинговом бизнесе имеет ряд преимуществ:

     • банк имеет возможность не нарушать запретов и ограничений, установленных  нормативными документами;

     • расширяются возможности банка в сфере лизинга, так как он становится не только учредителем лизинговой компании, но и ее кредитором, гарантом, посредником, лизингополучателем;

     • увеличиваются доходы и уменьшаются  риски банка, связанные с осуществлением лизинговых операций;

     • банк получает возможность решить некоторые  вопросы хозяйственной деятельности не за счет собственных, а за счет привлеченных средств (например, банк кредитует собственную  лизинговую компанию, которая приобретает  основные средства, а затем сдает их в лизинг банку);

     • другие.

     Лизингополучателем АСБ «Беларусбанк» выступает, пользуясь оборудованием, полученным в лизинг от производителя или специализированной лизинговой компании. Обычно таким оборудованием являются компьютеры, оргтехника, автомобили, однако банк может пользоваться на условиях лизинга любым другим имуществом, если это не противоречит законодательству.

     В течение срока действия договора лизинга (Приложение 3) банк уплачивает лизингодателю лизинговые платежи в денежной форме; в состав которых включены часть стоимости объекта лизинга и доход лизингодателя. По окончании действия лизингового договора банк может вернуть имущество, выкупить его в взять в лизинг повторно.

     Являясь лизингополучателем АСБ «Беларусбанк» при помощи лизинга решает ряд проблем:

     • использование банком заемных или  привлеченных ресурсов для покупки  основных фондов приводит к иммобилизации  денежных средств, которая уменьшает  размер собственного капитала банка;

     • эксплуатация имущества на условиях лизинга позволят не отвлекать на хозяйственные цели ресурсы из собственности заемных источников и тем самым не ухудшать свои финансовые показатели. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.2.Лизинговые платежи, график их погашения 

     Лизингополучатель уплачивает банку лизинговые платежи  в соответствии с графиком лизинговых платежей(Приложение 5). Как было отмечено выше, цена договора лизинга может быть рассчитана двумя различными способами. Первый предполагает суммирование инвестиционных расходов и вознаграждение лизингодателя.

     В состав инвестиционных расходов лизингодателя включаются:

     • первоначальная или восстановительная  стоимость объекта лизинга;

     • проценты, выплачиваемые банку или  другому кредитору по ссуде, за счет которой лизингодателем приобретено  данное оборудование;

     • расходы на привлечение гарантии, если лизингодатель заключил договор с гарантом;

     • платежи по страхованию объекта  лизинга и рисков сделки, в случае осуществления такого страхования  лизингодателем;

     • затраты лизингодателя по капитальному ремонту объекта лизинга;

     • налоги и приравненные к ним платежи, связанные с объектом лизинга.

     Размер  вознаграждения лизингодателя рассчитывается как разность между общей суммой получаемых платежей я суммой платежей, возмещающих инвестиционные затраты.

     Согласно  второму способу цена договора лизинга рассчитывается исходя из совокупности лизинговых платежей по выкупной стоимости объекта, если выкуп оборудования предусмотрен условиями договора.

     При расчете разового лизингового платежа  АСБ «Беларусбанк» использует следующую  формулу:

           ЛП = ИР * ЛС% * Д/360 * 100%, где:

     ЛП  – Лизинговый платеж банка в части  дохода банка без НДС