Контрольная работа по "Экономическому анализу"

Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2013 в 18:46, контрольная работа

Описание работы

ЗАДАНИЕ 1.
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализи-руйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.

Содержание

Задание 1………………………………………………………………..3
Задание 2………………………………………………………………..8
Задание 3………………………………………………………………..10
Задание 4………………………………………………………………..12
Задание 5………………………………………………………………..15
Задание 6………………………………………………………………..17
Задание 7………………………………………………………………..18
Список использованной литературы………………………………….25
Приложения……………………………………………………………..26

Работа содержит 1 файл

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ вар.2.doc

— 437.00 Кб (Скачать)

ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ   ВЫСШЕГО   ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО   ОБРАЗОВАНИЯ

 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ


 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ   РАБОТА

 

по дисциплине ___ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ_______

 

Вариант 2

 

 

 

Студент  _Белоцерковский Е. А.

                                          (фамилия, имя, отчество)

 

факультет ___ФиК__

курс __5(2)

зач. книжка № _10ффд61424_

 

Преподаватель _______________________

                (звание, степень, фамилия, имя, отчество)

 

 

 

Тула – 2012 г.

 

СОДЕРЖАНИЕ.

 

Задание 1………………………………………………………………..3

Задание 2………………………………………………………………..8

Задание 3………………………………………………………………..10

Задание 4………………………………………………………………..12

Задание 5………………………………………………………………..15

Задание 6………………………………………………………………..17

Задание 7………………………………………………………………..18

Список использованной литературы………………………………….25

Приложения……………………………………………………………..26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 1.

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.

 

Пояснение к  расчетам:

Графы 1, 2 и 3 заполняются на основании  данных формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

Графа 4 рассчитывается как  разница между показателем графы 1 и графы 2 по каждой строке.

Графа 5 рассчитывается как разница  между показателем графы 2 и графы 3 по каждой строке.

Значения по каждой строке графы 6, 7  определяется по формулам соответственно:

* 100%

 

* 100%

Значения показателей  по срокам граф 8,9 и 10 рассчитываются аналогично срокам граф 6, 7 , но за базовый показатель берется значение строки «Баланс  активов (пассивов)» граф 1,2 и 3 соответственно.

Графа 11 вычисляется как  разница между показателем графы 8  и графы 9 по каждой строке. Аналогично рассчитывается графа 12.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.

Показатели

Остатки по балансу, тыс. руб.

Изменение (+, —), тыс.руб.

Темп роста (снижения), %

Структура активов и  пассивов, %

Изменение (+,-), %

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

2011- 2010

2010-2009

2011

2010

2009

2011- 2010

2010- 2009

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

АКТИВЫ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

                       

Нематериальные активы

315

245

196

70,0

49,0

128,57

125,00

0,01

0,01

0,01

0,00

0,00

Результаты исследований и разработок

0

0

0

0,0

0,0

         

0,00

0,00

Основные средства

897 650

693 798

576 476

203 852,0

117 322,0

129,38

120,35

37,23

33,46

30,78

3,78

2,68

Доходные вложения в  материальные ценности

86 750

22 204

22 853

64 546,0

-649,0

390,70

97,16

3,60

1,07

1,22

2,53

-0,15

Долгосрочные финансовые вложения

14 741

8 982

8 440

5 759,0

542,0

164,12

106,42

0,61

0,43

0,45

0,18

-0,02

Отложенные налоговые  активы

51 741

46 759

42 665

4 982,0

4 094,0

110,65

109,60

2,15

2,25

2,28

-0,11

-0,02

Прочие внеоборотные активы

0

0

0

0,0

0,0

   

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого по разделу I

1 051 197

771 988

650 630

279 209,0

121 358,0

136,17

118,65

43,60

37,23

34,74

6,38

2,49

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

                       

Запасы

697 100

584 457

533 594

112 643,0

50 863,0

119,27

109,53

28,91

28,18

28,49

0,73

-0,31

в том числе готовая  продукция

22 584

28 314

31 982

-5 730,0

-3 668,0

79,76

88,53

0,94

1,37

1,71

-0,43

-0,34

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

9 420

9 133

11 065

287,0

-1 932,0

103,14

82,54

0,39

0,44

0,59

-0,05

-0,15

Дебиторская задолженность

485 300

549 200

518 100

-63 900,0

31 100,0

88,36

106,00

20,13

26,48

27,66

-6,35

-1,18

Финансовые вложения

158 380

152 150

147 044

6 230,0

5 106,0

104,09

103,47

6,57

7,34

7,85

-0,77

-0,51

Денежные средства

9 542

6 873

12 560

2 669,0

-5 687,0

138,83

54,72

0,40

0,33

0,67

0,06

-0,34

Прочие оборотные активы

0

0

0

0,0

0,0

   

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого по разделу II

1 359 742

1 301 813

1 222 363

57 929,0

79 450,0

104,45

106,50

56,40

62,77

65,26

-6,38

-2,49

БАЛАНС

2 410 939

2 073 801

1 872 993

337 138,0

200 808,0

116,26

110,72

100,00

100,00

100,00

0,00

0,00


 

 

 

 

Продолжение таблицы 1.

Показатели

Остатки по балансу, тыс. руб.

Изменение (+, —), тыс.руб.

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

Изменение (+,-), %

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

2011-2010

2010-2009

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

ПАССИВЫ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

                       

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

500 000

500 000

500 000

0,0

0,0

100,00

100,00

20,74

24,11

26,70

-3,37

-2,58

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

0

0

0

0,0

0,0

   

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Переоценка внеоборотных активов

98 365

52 873

42 851

45 492,0

10 022,0

186,04

123,39

4,08

2,55

2,29

1,53

0,26

Добавочный капитал (без переоценки)

75 815

75 815

75 815

0,0

0,0

100,00

100,00

3,14

3,66

4,05

-0,51

-0,39

Резервный капитал

2 860

2 738

1 711

122,0

1 027,0

104,46

160,02

0,12

0,13

0,09

-0,01

0,04

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

81 404

79 917

61 854

1 487,0

18 063,0

101,86

129,20

3,38

3,85

3,30

-0,48

0,55

Итого по разделу III

758 444

711 343

682 231

47 101,0

29 112,0

106,62

104,27

31,46

34,30

36,42

-2,84

-2,12

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

                       

Заемные средства

261 878

131 518

577 253

130 360,0

-445 735,0

199,12

22,78

10,86

6,34

30,82

4,52

-24,48

Отложенные налоговые обязательства

47 732

35 554

32 645

12 178,0

2 909,0

134,25

108,91

1,98

1,71

1,74

0,27

-0,03

Резервы под условные обязательства

0

0

0

0,0

0,0

   

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Прочие обязательства

0

0

0

0,0

0,0

   

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого по разделу IV

309 610

167 072

609 898

142 538,0

-442 826,0

185,32

27,39

12,84

8,06

32,56

4,79

-24,51

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

                       

Заемные средства

600 916

516 586

302 745

84 330,0

213 841,0

116,32

170,63

24,92

24,91

16,16

0,01

8,75

Кредиторская задолженность

741 804

678 640

277 969

63 164,0

400 671,0

109,31

244,14

30,77

32,72

14,84

-1,96

17,88

Доходы будущих периодов

165

160

150

5,0

10,0

103,13

106,67

0,01

0,01

0,01

0,00

0,00

Резервы предстоящих расходов

0

0

0

0,0

0,0

   

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Прочие обязательства

0

0

0

0,0

0,0

   

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого по разделу V

1 342 885

1 195 386

580 864

147 499,0

614 522,0

112,34

205,79

55,70

57,64

31,01

-1,94

26,63

БАЛАНС

2 410 939

2 073 801

1 872 993

337 138,0

200 808,0

116,26

110,72

100,00

100,00

100,00

0,00

0,00


 

Анализ актива баланса

Как видно из таблицы 1, имущество организации постоянно увеличилось: в 2010г. на 200 808т.р. (прирост составил 10,72%),  в 2011г. на 337 138т.р. или 16,26 %, что свидетельствует об укреплении финансового положения предприятия.

По разделам баланса  максимальный рост наблюдается по Внеоборотным активам:

  1. В 2010г. они увеличились на 121 358т.р.или на 18,65%. Это произошло в основном за счет увеличения Основных средств на 117 322 тыс. руб. (20,35%) и Отложенных налоговых активов на 4 094т.р. (9,6%).
  2. В 2011г. увеличились на 279 209 тыс. руб. (36,17%): за счет роста Основных средств на 203 852т.р. (29,38%), Доходных вложений в материальные ценности на 64 546т.р. (290,7%) и Долгосрочных финансовых вложений на 5 759т.р. или 64,12%.

К концу 2010 года Внеоборотные активы в общей стоимости активов стали занимать 37,23%, увеличившись по сравнению с нач. года на  121 358т.р., или 2,49 %. Оборотные активы увеличившись на 79 450т.р. или 6,5%, уменьшившись в общей доле активов предприятия на 2,49% соответственно.

К концу 2011года так же наблюдается  увеличение Внеоборотных активов в общей стоимости активов на 279 209т.р. или 6,38% (стали занимать 43,6%) и Оборотные активы,  увеличившись на 57 929т.р. или на 4,45% , уменьшились в общей доле активов предприятия на 6,38%.

Увеличение Внеоборотных активов, в частности Основных средств, свидетельствует о капитальных вложениях предприятия. Можно предположить, что данное предприятие является производственным, т.к. велика и их доля в активах. Увеличение Материальных запасов в 2010г. на 50863т.р. или 9,53 % и в2011г. на 112 643т.р.  или 19,27 %, так же говорит о производственном характере деятельности предприятия.

Уменьшение Дебиторской задолженности в 2011г. на 63 900т.р. или на 11,64% означает, что предприятие работает эффективно, т.к. уменьшается отток средств из оборота и, соответственно, величина Кредиторской задолженности.

 

Анализ  пассива баланса

Источники формирования имущества увеличились за счет Собственного капитала и резервов в2010г. на 29 112т.р. ( 4,27%), и в 2011г. на 47 10т.р. ( 6,62%). Рост капитала произошел в основном за счет Переоценки внеоборотных активов: в 2010г. они увеличились на 10 022 т.р. или на 23,39% и в 2011г. на 45 492т.р. (86,04%), за счет роста Нераспределенной прибыли на 18 063т.р. ( 29,2%) в 2010г. и на 1487т.р.(1,86 %) в 2011г., и за счет роста Резервного капитала. Такие изменения свидетельствуют об эффективной работе предприятия, росте деловой активности.Увеличение доли нераспределенной прибыли свидетельствует также о расширенном типе воспроизводства.

Основную часть изменений внесли Долгосрочные и Краткосрочные обязательства. На начало отчетного периода обязательства предприятия на 55,7 % состояли из текущих, что является негативным фактом, свидетельствующим о нерациональной структуре баланса и о высоком риске потери финансовой устойчивости. В течение 2011г. доля краткосрочных обязательств снизилась на 1,94% с одновременным увеличением доли долгосрочных обязательств на 4,79 %. Такая тенденция способствует снижению риска потери финансовой устойчивости. Привлечение долгосрочных кредитов для формирования имущества предприятия свидетельствует о продуманной финансовой стратегии предприятия. Положительный эффект при этом усиливается, если рентабельность предприятия превышает ставку процентов по банковскому кредиту.

Таким образом, увеличение источников формирования имущества предприятия произошло за счет увеличения:

— собственных средств: в2010г. на 4,27%,  в 2011г. на 6,62%;

— долгосрочных обязательств на в2011г. на 85,32%;

— краткосрочных обязательств: в2010г. на 5,79%,  в 2011г. на  12,34%.

Такие изменения являются в целом положительными, так как  наблюдается рост собственного капитала. Кроме того, предприятие сумело привлечь долгосрочные кредиты банков, что  может содействовать временному улучшению финансового состояния, при условии, что привлеченные средства не будут заморожены на продолжительное время в обороте.

ЗАДАНИЕ 2

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппируйте оборотные  активы по степени риска. Проведите  оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты расчетов представьте в табл. 9.

Таблица 9

Динамика состояния  оборотных активов и их классификация  по степени риска

Группа риска

Алгоритм расчета

Остатки по балансу, тыс.руб.

Темпы роста (снижения), %

Структура оборотных активов, %

Изменение, (+, -)

2011

2010

2009

2011/ 2010

2010/ 2009

2011

2010

2009

2011/2010

2010/2009

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Р-1: Минимальная

250+260

167922

159023

159604

105,60

99,64

12,35

12,22

13,06

8899

0,13

-581

-0,84

Р-2: Малая

240-01+270

474559

528046

496946

89,87

106,26

34,90

40,56

40,65

-53487

-5,66

31100

-0,09

Р-3: Средняя

210+220-02-03-04

700888

587671

538212

119,27

109,19

51,55

45,14

44,03

113217

6,40

49459

1,11

Р-4: Высокая

01+02+03+04

16373

27073

27601

60,48

98,09

1,20

2,08

2,26

-10700

-0,88

-528

-0,18

Всего оборотных активов

 

1359742

1301813

1222363

104,45

106,50

100,0

100,0

100,0

57929

0,00

79450

0,00


 

Р 1: Минимальная группа риска включает в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Р 2: Малая группа риска включает дебиторскую задолженность, как краткосрочную, так и долгосрочную (за исключением сомнительной) и готовую продукцию (за исключением не пользующейся спросом).

Р 3: средняя группа риска  включает запасы с учетом НДС (за минусом  неликвидов, готовой продукции и незавершенному производству по снятой с производства продукции).

Р 4: высокая группа риска  включает сомнительную дебиторскую  задолженность; готовую продукцию, не пользующуюся спросом; неликвидную  продукцию и незавершенное производство по снятой с производства продукции.

Данные таблицы 9, свидетельствуют  о большем структурном росте  оборотных активов со средней  степенью риска за 2010г. на 49 459 т.р. (или 9,19%) и за 2011г. на 113217т.р. (или 19,27%).  Также наблюдается их увеличение в общей доле оборотных активов: в 2010г. – на 1,11% (составили 45,14%), в 2011г.- на 6,40% (составили 51,55%).

Чуть меньший темп роста произошел по оборотным активам с малым уровнем риска в 2010г. на 31 100 т.р. (или 6,26%), однако  в 2011г. темп резко снизился на 10,13%, отклонение составило -53 487т.р. Произошло снижение в общей доле оборотных активов и в2010г. на 0,09%, и в 2011г. на 5,66%.

Высоколиквидные оборотные  активы с минимальной долей риска в 2010г. незначительно снизились на 581т.р. (или 0,36%), но в 2011г.выросли на 8899т.р. (прирост составил 5,60%), прибавив0,13%  в общей структуре.

Наибольшее отклонение в сторону уменьшения претерпели оборотные активы с высокой степенью риска. В 2010г. уменьшились на 528 т.р. (-1,91%), затем в 2011г. - на 10700 т.р. (-39,52%), потеряв в общем структурном весе на 2011г. - 0,88%.

В общем, оборотные активы увеличились в отчетном периоде на 57929т.р. или 4,45%.

Положительным является то, что доля высокорисковых активов  незначительна и имеет тенденцию  снижения. Так же нужно отметить, что увеличение группы со средней степенью риска, имеющая наибольший удельный вес в общей структуре активов, свидетельствует об увеличении объемов производства, требующего больших запасов. Достаточно большая доля группы оборотных активов с малой степенью риска, которая имеет тенденцию снижения (2010г.-40,56; 2011г.-34,9%), свидетельствует о том, что предприятие стало эффективней использовать свои средства, осевшие в дебиторской задолженности.Таким образом, степень риска оборотных активов предприятия уменьшается.

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 3

По данным отчета о  прибылях и убытках (Приложение 2) проведите  анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 10.

Информация о работе Контрольная работа по "Экономическому анализу"