Контрольная работа по "Экономическому анализу"

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Декабря 2012 в 08:48, контрольная работа

Описание работы

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.
По данным бухгалтерского баланса и справочным данным сгруппировать оборотные активы по степени риска. Провести оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты представить в таблице 2.

Содержание

Задание 1……………………………………………………………………..3
Задание 2……………………………………………………………………..8
Задание 3……………………………………………………………………10
Задание 4……………………………………………………………………12
Задание 5……………………………………………………………………15
Задание 6……………………………………………………………………17
Задание 7……………………………………………………………………20
Список использованной литературы……………………………………...23
Приложения…………………………………………………………….......24

Работа содержит 1 файл

ВАРИАНТ2.doc

— 439.50 Кб (Скачать)



Содержание

Задание 1……………………………………………………………………..3

Задание 2……………………………………………………………………..8

Задание 3……………………………………………………………………10

Задание 4……………………………………………………………………12

Задание 5……………………………………………………………………15

Задание 6……………………………………………………………………17

Задание 7……………………………………………………………………20

Список использованной литературы……………………………………...23

Приложения…………………………………………………………….......24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить  динамику состава и структуры  активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.

             

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1)

Показатель

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темп  роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

на  начало года

на  конец года

изменение (+,-)

на  начало года

на  конец года

изменение (+,-)

АКТИВЫ

             

1. Внеоборотные  активы - всего

 914 180

 1 305 070

 390 890

142,759%

44,263%

50,861%

6,598%

В том  числе:

             

1.1. Нематериальные  активы

 14 290

 22 960

 8 670

160,672%

0,692%

0,895%

0,203%

1.2. Основные  средства

 899 890

 1 282 110

 382 220

142,474%

43,571%

49,966%

6,395%

1.3. Незавершенное  строительство

             

1.4. Долгосрочные  вложения в материальные ценности

             

1.5. Долгосрочные  финансовые вложения

             

1.6. Отложенные  налоговые активы

             

1.7. Прочие  внеоборотные активы

             

2. Оборотные  активы - всего

 1 151 170

 1 260 880

 109 710

109,530%

55,737%

49,139%

-6,598%

В том  числе:

             

2.1. Запасы

 434 457

 473 594

 39 137

109,008%

21,036%

18,457%

-2,579%

2.2. Налог  на добавленную стоимость по  приобретенным ценностям

 133

 106

- 27

79,699%

0,006%

0,004%

-0,002%

2.3. Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через  12 месяцев после отчетной даты)

 338 076

 333 145

- 4 931

98,541%

16,369%

12,983%

-3,386%

2.4. Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

 311 124

 384 955

 73 831

123,730%

15,064%

15,002%

-0,062%

2.5. Краткосрочные  финансовые вложения

 52 150

 47 044

- 5 106

90,209%

2,525%

1,833%

-0,692%

Продолжение таблицы 1

2.6. Денежные  средства

 15 230

 22 036

 6 806

144,688%

0,737%

0,859%

0,121%

2.7. Прочие  оборотные активы

             

ИТОГО АКТИВОВ

 2 065 350

 2 565 950

 500 600

124,238%

100,000%

100,000%

 -

ПАССИВЫ

1. Капитал  и резервы - всего

 991 888

 1 334 774

 342 886

134,569%

48,025%

52,019%

3,994%

В том  числе:

             

1.1. Уставный  капитал

 1 100

 1 100

 

100,000%

0,053%

0,043%

-0,010%

1.2. Собственные  акции, выкупленные у акционеров

             

1.3. Добавочный  капитал

 563 783

 563 783

 

100,000%

27,297%

21,972%

-5,326%

1.4. Резервный  капитал

 54

 48

- 6

88,889%

0,003%

0,002%

-0,001%

1.5. Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

 426 951

 769 843

 342 892

180,312%

20,672%

30,002%

9,330%

2. Обязательства  - всего

 1 073 462

 1 231 176

 157 714

114,692%

51,975%

47,981%

-3,994%

В том  числе:

             

2.1. Долгосрочные  обязательства

 624 262

 799 426

 175 164

128,059%

30,225%

31,155%

0,930%

2.1.1. Займы и кредиты

 624 262

 799 426

 175 164

128,059%

30,225%

31,155%

0,930%

2.1.2. Отложенные налоговые обязательства

             

2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства

             

2.2. Краткосрочные  обязательства

 449 200

 431 750

- 17 450

96,115%

21,749%

16,826%

-4,923%

2.2.1. Займы и кредиты

 120 000

 100 000

- 20 000

83,333%

5,810%

3,897%

-1,913%

2.2.2. Кредиторская задолженность

 328 833

 331 354

 2 521

100,767%

15,921%

12,914%

-3,008%

2.2.3. Задолженность перед участниками  (учредителями) по выплате доходов

 66

 72

 6

109,091%

0,003%

0,003%

0,000%

2.2.4. Доходы будущих периодов

 301

 324

 23

107,641%

0,015%

0,013%

-0,002%

2.2.5. Резервы предстоящих расходов

             

2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства

             

ИТОГО ПАССИВОВ

 2 065 350

 2 565 950

 500 600

124,238%

100,000%

100,000%

 -


 

 

 

 

Как видно из таблицы 1, в течение года имущество организации увеличилось на 500 600 тыс. руб. (прирост составил 24,238%).

По разделам баланса  максимальный рост наблюдается по внеоборотным активам (142,759%) за счет нематериальных активов (рост – 160,672%) и основных средств (рост – 142,474%). По краткосрочным обязательствам к концу отчетного года наблюдается падение на 3,885% за счет снижения займов и кредитов по сравнению с началом отчетного года на 20 000 тыс. руб. (на 16,667%).

По статьям баланса  максимальный прирост наблюдается по нераспределенной прибыли – 80,312%. Значительно снизилось (со 133 тыс. руб. до 106 тыс. руб.) значение НДС по приобретенным ценностям – на 20,301%. Объем долгосрочной дебиторской задолженности осталс практически на уровне начала отчетного года (темп снижения – 98,541%). На том же уровне остался и объем краткосрочных кредитов – темп роста 100,767%. Объемы уставного и добавочного капитала не изменились.

В структуре активов  баланса на начало отчетного года наибольший вес имели оборотные  активы (55,737%), к концу учетного года произошло смещение в сторону внеоборотных активов – 50,861%. Наибольшую долю продолжают занимать основные средства (начало года - 43,571%, конец года – 49,966%). Снизились доли запасов – на 2,579% и долгосрочной дебиторской задолженности – на 3,386%.

В структуре пассивов баланса увеличилась доля капитала и резервов (на 3,994%) за счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) – на 9,330% и долгосрочных обязательств (на 0,930%), в то время как по краткосрочным  обязательствам произошло значительное снижение (на 4,923%) за счет кредиторской задолженности – снижение на 3,008%. Наибольшую долю продолжают занимать займы и кредиты (начало года – 30,225%, конец года – 31,155%). Таким образом, можно сделать вывод, что финансовое состояние организации улучшается, т.к. растет объем и доля в балансе собственных средств и снижается доля заемных.

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса и справочным данным сгруппировать  оборотные активы по степени риска. Провести оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты представить в таблице 2.

               

Таблица 2

Динамика  состояния оборотных активов  и их классификация по степени  риска

Группа  риска

Строка  баланса

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темпы роста (снижения), %

Структура оборотных активов, %

Изменение (+,-)

на  начало года

на  конец года

на  начало года

на конец года

тыс. руб.

%

Р1: Минимальная

260+250

 67 380

 69 080

102,523%

5,853%

5,479%

 1 700

-0,374%

Р2: Малая

230+240-01+214-02

 752 755

 777 984

103,352%

65,390%

61,702%

 25 229

-3,689%

Р3: Средняя

210+220-03-214-04

 305 662

 381 843

124,923%

26,552%

30,284%

 76 181

3,732%

Р4: Высокая

01+03+02+04

 25 373

 31 973

126,012%

2,204%

2,536%

 6 600

0,332%

Всего оборотных активов

290

 1 151 170

 1 260 880

109,530%

100,000%

100,000%

 109 710

 -


Классификация оборотных  активов по степени риска [1, c. 237]:

Р 1: Минимальная группа риска включает в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Р 2: Малая группа риска  включает дебиторскую задолженность (за исключением сомнительной) и готовую продукцию (за исключением не пользующейся спросом).

Р 3: Средняя группа риска  включает запасы с учетом НДС (за минусом  неликвидов и готовой продукции).

 

Р 4: Высокая группа риска  включает сомнительную дебиторскую задолженность; неликвиды запасов вместе с НДС, приходящимся на них; готовую продукцию, не пользующуюся спросом; незавершенное производство по аннулированным заказам.

Данные таблицы 2 свидетельствуют  о значительном росте оборотных активов со средней степенью риска с 305 662 тыс. руб. до 381 843 тыс. руб. (темп роста 124,923%) и с высокой степенью риска с 25 373 тыс. руб. до 31 973 тыс. руб. (темп роста 126,012%), которые на конец отчетного года в структуре оборотных активов стали занимать 30,284% и 2,536% соответственно.

Объем оборотных активов  с минимальной и малой степенью риска увеличились незначительно: темп роста составил 102,523% и 103,352% соответственно. Несмотря на незначительный рост, доля оборотных активов с малой  степенью риска составляет 61,702% на конец года (65,390% - на начало).

В структуре оборотных  активов наибольшие положительные  изменения произошли в активах  со средней степенью риска (+3,732%), отрицательные  – в активах с малой степенью риска (-3,689%).

Таким образом, степень риска оборотных активов предприятия увеличивается.

 

Задание 3

По данным отчета о  прибылях и убытках провести анализ расходов организации. Рассчитать основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представить в  таблице 3.

 

 

     

Таблица 3

Анализ динамики расходов организации (по данным формы № 2)

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+,-)

1. Расходы организации - всего,  тыс. руб.

7 033 898

7 252 882

218 984

В том числе:

     

1.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

5 817 260

 6 097 352

280 092

1.2. Коммерческие расходы, тыс.  руб.

 114 642

 122 580

7 938

1.3. Управленческие расходы, тыс.  руб.

 384 110

 320 940

- 63 170

1.4. Проценты к уплате, тыс. руб.

 101 232

 184 296

 83 064

1.5. Прочие расходы, тыс. руб.

 616 654

 527 714

- 88 940

2. Доходы организации - всего,  тыс. руб.

 6 432 620

 6 811 655

 379 035

В том числе:

     

2.1. Выручка от продаж, тыс. руб.

  6 432 620

 6 811 655

 379 035

3. Чистая прибыль, тыс. руб.

 271 626

 342 964

 71 338

Расчет основных показателей оценки расходов организации

1. Рентабельность расходов, %

-8,548%

-6,083%

2,465%

2. Расходоемкость продаж, руб.

1,093

1,065

-0,029

3. Доходы на 1 руб. расходов, руб.

0,915

0,939

0,025


 

Рентабельность расходов характеризует эффективность понесенных организацией расходов.

Расходоемкость продаж характеризует величину затрат на 1 р. проданной продукции.

Доходы на 1 руб. расходов характеризует величину полученных доходов на 1 р. произведенных затрат.

Как следует из данных таблицы 3 за отчетный период расходы  организации возросли на 218 984 тыс. руб. В то же время увеличились и доходы – на 379 035 тыс. руб.

В течение анализируемого периода себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг предприятия возросла на 280 092 тыс.руб.

Коммерческие расходы  предприятия в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим годом  увеличились на 7 938 тыс.руб. Управленческие расходы предприятия и прочие расходы в отчетном периоде стали меньше на 63 170 тыс.руб. и 88 940 тыс.руб. соответственно. Что говорит об активном ведении руководством деятельности по получению прибыли.

Проценты к уплате возросли на 83 064 тыс. руб. Что говорит об увеличении обязательств преприятия.

В отчетном году по сравнению  с предыдущим увеличились показатели рентабельности расходов и величины доходов, приходящихся на 1 рубль расходов. Рентабельность расходов выросла на 2,465%, став в отчетном году равной -6,083%. Величина доходов, приходящихся на 1 рубль расходов, увеличилась с 0,915 руб. до 0,939 руб., т.е. на 0,025.

Расходоемкость продаж снизилась на 0,029 руб. и стала равной 1,065 руб. (1,093 руб. в предыдущем году).

Таким образом, можно  отметить, что предприятие повышает эффективность своей деятельности.

 

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости  активов, коэффициента финансового  левериджа, рентабельности продаж. Результаты расчетов представить в таблице 4.

 

 

 

 

 

 

 

 

       

Таблица 4

Расчет  влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала

Показатель

Алгоритм  расчета

Предыдущий  год

Отчетный  год

Изменение (+,-)

Исходные  данные

1. Чистая прибыль

ф.№2 190

 271 626

 342 964

 71 338

2. Среднегодовые  остатки собственного капитала, тыс. руб.

(ф.№1 III пред.+ ф.№1 III отч.)/2

 1 078 725

 1 163 331

 84 606

3. Среднегодовые  остатки заемного капитала, тыс.  руб.

(ф.№1 IV пред.+ ф.№1 IV отч.)/2 + (ф.№1 V пред. + ф.№1 V отч.)/2

 1 071 875

 1 152 319

 80 444

4. Среднегодовые  остатки всех активов, тыс.  руб.

(ф.№1 Баланс  пред.+ ф.№1 Баланс отч.)/2

 2 150 600

 2 315 650

 165 050

5. Выручка  от продаж, тыс. руб.

ф.№2 010

 6 432 620

 6 811 655

 379 035

Расчетные данные

6. Доля  активов на 1 руб. заемного капитала

Аср./ЗКср.

2,0064

2,0096

0,0032

7. Коэффициент  оборачиваемости активов

В/Аср.

2,9911

2,9416

-0,0495

8. Коэффициент  финансового рычага (левериджа)

ЗКср./СКср.

0,9936

0,9905

-0,0031

9. Рентабельность  продаж, %

ЧП/В

4,2226%

5,0350%

0,8123%

10. Рентабельность  собственного капитала, %

ЧП/СКср.

25,1803%

29,4812%

4,3009%

Расчет  влияния факторов

11. Влияние  на изменение рентабельности  собственного капитала факторов - всего, %

       

В том  числе:

       

а) доли активов на 1 руб. заемного капитала

Х

Х

Х

0,00040

б) коэффициента оборачиваемости активов

Х

Х

Х

-0,00417

в) коэффициента финансового рычага (левериджа)

Х

Х

Х

-0,00078

г) рентабельности продаж

Х

Х

Х

4,7564%

БАЛАНС  ОТКЛОНЕНИЙ, %

Х

Х

Х

4,3009%


Доля активов на 1 руб. заемного капитала характеризует величину активов, покрывающих обязательства  предприятия.

Коэффициент оборачиваемости активов  показывает, сколько раз за период, обычно за год, совершается полный цикл производства и обращения, приносящий эффект в виде прибыли. Характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения.

 

Коэффициент финансового  рычага (левериджа) характеризует степень  риска, финансовую устойчивость предприятия. Коэффициент рентабельности продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля. Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования организацией собственного капитала. Составим зависимость рентабельности собственного капитала от доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельность продаж.

Введем обозначения  по элементам:

Получилась четырех факторная  мультипликативная модель, рассчитать влияния факторов, которой можем, используя приемы цепной подстановки  и метода абсолютных разниц.

Баланс отклонений равен:

Расчеты показывают, что  рентабельность собственного капитала возросла на 4,3009% главным образом за счет увеличения рентабельности продаж (+4,7564%).

Доля активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициент оборачиваемости  активов, коэффициент финансового  рычага (левериджа) изменились не значительно  и не оказали сильного влияния  на изменение рентабельности собственного капитала.

 

Задание 5

По данным бухлалтерской  отчетности проанализировать обораиваемость оборотных активов организации  и пределить влияние факторов на экономический результат в  связи с ее изменением. Результаты расчетов представить в таблице 5.

       

Таблица 5

Расчет  экономческого эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов (по данным формы №1 и формы №2)

Показатель

Алгоритм  расчета

Предыдущий  год

Отчетный  год

Изменение (+,-)

Исходные  данные

1. Выручка  (нетто) от продажи товаров,  продукции, работ, услуг, тыс. руб.

ф.№2 010

 6 432 620

 6 811 655

 379 035

2. Среднегодовые  остатки оборотных активов, тыс.  руб.

(ф.№1 II нач.+ф.№1 II конец.)/2

 1 103 952

 1 206 025

 102 073

Расчет  экономического эффекта

3. Продолжительность  оборота, дни

ОАср./В*360

 61,7824

 63,7391

 1,9567

4. Однодневный  оборот, тыс. руб.

В/360

 17 868,3889

 18 921,2639

 1 052,8750

5. Экономический  эффект:

       

а) сумма  высвобожденных из оборота средств  за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.

       

б) сумма  вовлеченных в оборот средств  в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.

однодневный оборот*изменение  продолжительности оборота

 

 37 023,8526

 

6. Влияние  отдельных факторов на изменение  продолжительности оборота (+,-), дни

6.а)+6.б)

     

а) среднегодовых  остатков оборотных активов

((ОА1/В0)-(ОА0/В0))*360

Х

Х

 5,7125

б) выручки  от продаж

((ОА1/В1)-(ОА1/В0))*360

Х

Х

- 3,7558

БАЛАНС  ОТКЛОНЕНИЙ, %

 

Х

Х

 1,9567

Информация о работе Контрольная работа по "Экономическому анализу"