Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Декабря 2012 в 08:48, контрольная работа
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.
По данным бухгалтерского баланса и справочным данным сгруппировать оборотные активы по степени риска. Провести оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты представить в таблице 2.
Задание 1……………………………………………………………………..3
Задание 2……………………………………………………………………..8
Задание 3……………………………………………………………………10
Задание 4……………………………………………………………………12
Задание 5……………………………………………………………………15
Задание 6……………………………………………………………………17
Задание 7……………………………………………………………………20
Список использованной литературы……………………………………...23
Приложения…………………………………………………………….......24
Содержание
Задание 1……………………………………………………………………..3
Задание 2……………………………………………………………………..8
Задание 3……………………………………………………………………10
Задание 4……………………………………………………………………12
Задание 5……………………………………………………………………15
Задание 6……………………………………………………………………17
Задание 7……………………………………………………………………20
Список использованной литературы……………………………………...23
Приложения……………………………………………………
Задание 1
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.
Таблица 1 | |||||||
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1) | |||||||
Показатель |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Темп роста (снижения), % |
Структура активов и пассивов, % | ||||
на начало года |
на конец года |
изменение (+,-) |
на начало года |
на конец года |
изменение (+,-) | ||
АКТИВЫ |
|||||||
1. Внеоборотные активы - всего |
914 180 |
1 305 070 |
390 890 |
142,759% |
44,263% |
50,861% |
6,598% |
В том числе: |
|||||||
1.1. Нематериальные активы |
14 290 |
22 960 |
8 670 |
160,672% |
0,692% |
0,895% |
0,203% |
1.2. Основные средства |
899 890 |
1 282 110 |
382 220 |
142,474% |
43,571% |
49,966% |
6,395% |
1.3. Незавершенное строительство |
|||||||
1.4. Долгосрочные
вложения в материальные |
|||||||
1.5. Долгосрочные финансовые вложения |
|||||||
1.6. Отложенные налоговые активы |
|||||||
1.7. Прочие внеоборотные активы |
|||||||
2. Оборотные активы - всего |
1 151 170 |
1 260 880 |
109 710 |
109,530% |
55,737% |
49,139% |
-6,598% |
В том числе: |
|||||||
2.1. Запасы |
434 457 |
473 594 |
39 137 |
109,008% |
21,036% |
18,457% |
-2,579% |
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
133 |
106 |
- 27 |
79,699% |
0,006% |
0,004% |
-0,002% |
2.3. Дебиторская
задолженность (платежи по |
338 076 |
333 145 |
- 4 931 |
98,541% |
16,369% |
12,983% |
-3,386% |
2.4. Дебиторская
задолженность (платежи по |
311 124 |
384 955 |
73 831 |
123,730% |
15,064% |
15,002% |
-0,062% |
2.5. Краткосрочные финансовые вложения |
52 150 |
47 044 |
- 5 106 |
90,209% |
2,525% |
1,833% |
-0,692% |
Продолжение таблицы 1 | |||||||
2.6. Денежные средства |
15 230 |
22 036 |
6 806 |
144,688% |
0,737% |
0,859% |
0,121% |
2.7. Прочие оборотные активы |
|||||||
ИТОГО АКТИВОВ |
2 065 350 |
2 565 950 |
500 600 |
124,238% |
100,000% |
100,000% |
- |
ПАССИВЫ | |||||||
1. Капитал и резервы - всего |
991 888 |
1 334 774 |
342 886 |
134,569% |
48,025% |
52,019% |
3,994% |
В том числе: |
|||||||
1.1. Уставный капитал |
1 100 |
1 100 |
100,000% |
0,053% |
0,043% |
-0,010% | |
1.2. Собственные
акции, выкупленные у |
|||||||
1.3. Добавочный капитал |
563 783 |
563 783 |
100,000% |
27,297% |
21,972% |
-5,326% | |
1.4. Резервный капитал |
54 |
48 |
- 6 |
88,889% |
0,003% |
0,002% |
-0,001% |
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
426 951 |
769 843 |
342 892 |
180,312% |
20,672% |
30,002% |
9,330% |
2. Обязательства - всего |
1 073 462 |
1 231 176 |
157 714 |
114,692% |
51,975% |
47,981% |
-3,994% |
В том числе: |
|||||||
2.1. Долгосрочные обязательства |
624 262 |
799 426 |
175 164 |
128,059% |
30,225% |
31,155% |
0,930% |
2.1.1. Займы и кредиты |
624 262 |
799 426 |
175 164 |
128,059% |
30,225% |
31,155% |
0,930% |
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства |
|||||||
2.1.3.
Прочие долгосрочные |
|||||||
2.2. Краткосрочные обязательства |
449 200 |
431 750 |
- 17 450 |
96,115% |
21,749% |
16,826% |
-4,923% |
2.2.1. Займы и кредиты |
120 000 |
100 000 |
- 20 000 |
83,333% |
5,810% |
3,897% |
-1,913% |
2.2.2. Кредиторская задолженность |
328 833 |
331 354 |
2 521 |
100,767% |
15,921% |
12,914% |
-3,008% |
2.2.3.
Задолженность перед |
66 |
72 |
6 |
109,091% |
0,003% |
0,003% |
0,000% |
2.2.4. Доходы будущих периодов |
301 |
324 |
23 |
107,641% |
0,015% |
0,013% |
-0,002% |
2.2.5. Резервы предстоящих расходов |
|||||||
2.2.6.
Прочие краткосрочные |
|||||||
ИТОГО ПАССИВОВ |
2 065 350 |
2 565 950 |
500 600 |
124,238% |
100,000% |
100,000% |
- |
Как видно из таблицы 1, в течение года имущество организации увеличилось на 500 600 тыс. руб. (прирост составил 24,238%).
По разделам баланса максимальный рост наблюдается по внеоборотным активам (142,759%) за счет нематериальных активов (рост – 160,672%) и основных средств (рост – 142,474%). По краткосрочным обязательствам к концу отчетного года наблюдается падение на 3,885% за счет снижения займов и кредитов по сравнению с началом отчетного года на 20 000 тыс. руб. (на 16,667%).
По статьям баланса максимальный прирост наблюдается по нераспределенной прибыли – 80,312%. Значительно снизилось (со 133 тыс. руб. до 106 тыс. руб.) значение НДС по приобретенным ценностям – на 20,301%. Объем долгосрочной дебиторской задолженности осталс практически на уровне начала отчетного года (темп снижения – 98,541%). На том же уровне остался и объем краткосрочных кредитов – темп роста 100,767%. Объемы уставного и добавочного капитала не изменились.
В структуре активов баланса на начало отчетного года наибольший вес имели оборотные активы (55,737%), к концу учетного года произошло смещение в сторону внеоборотных активов – 50,861%. Наибольшую долю продолжают занимать основные средства (начало года - 43,571%, конец года – 49,966%). Снизились доли запасов – на 2,579% и долгосрочной дебиторской задолженности – на 3,386%.
В структуре пассивов баланса увеличилась доля капитала и резервов (на 3,994%) за счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) – на 9,330% и долгосрочных обязательств (на 0,930%), в то время как по краткосрочным обязательствам произошло значительное снижение (на 4,923%) за счет кредиторской задолженности – снижение на 3,008%. Наибольшую долю продолжают занимать займы и кредиты (начало года – 30,225%, конец года – 31,155%). Таким образом, можно сделать вывод, что финансовое состояние организации улучшается, т.к. растет объем и доля в балансе собственных средств и снижается доля заемных.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса и справочным данным сгруппировать оборотные активы по степени риска. Провести оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты представить в таблице 2.
Таблица 2 | ||||||||
Динамика состояния оборотных активов и их классификация по степени риска | ||||||||
Группа риска |
Строка баланса |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Темпы роста (снижения), % |
Структура оборотных активов, % |
Изменение (+,-) | |||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
тыс. руб. |
% | |||
Р1: Минимальная |
260+250 |
67 380 |
69 080 |
102,523% |
5,853% |
5,479% |
1 700 |
-0,374% |
Р2: Малая |
230+240-01+214-02 |
752 755 |
777 984 |
103,352% |
65,390% |
61,702% |
25 229 |
-3,689% |
Р3: Средняя |
210+220-03-214-04 |
305 662 |
381 843 |
124,923% |
26,552% |
30,284% |
76 181 |
3,732% |
Р4: Высокая |
01+03+02+04 |
25 373 |
31 973 |
126,012% |
2,204% |
2,536% |
6 600 |
0,332% |
Всего оборотных активов |
290 |
1 151 170 |
1 260 880 |
109,530% |
100,000% |
100,000% |
109 710 |
- |
Классификация оборотных активов по степени риска [1, c. 237]:
Р 1: Минимальная группа риска включает в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
Р 2: Малая группа риска включает дебиторскую задолженность (за исключением сомнительной) и готовую продукцию (за исключением не пользующейся спросом).
Р 3: Средняя группа риска включает запасы с учетом НДС (за минусом неликвидов и готовой продукции).
Р 4: Высокая группа риска включает сомнительную дебиторскую задолженность; неликвиды запасов вместе с НДС, приходящимся на них; готовую продукцию, не пользующуюся спросом; незавершенное производство по аннулированным заказам.
Данные таблицы 2 свидетельствуют о значительном росте оборотных активов со средней степенью риска с 305 662 тыс. руб. до 381 843 тыс. руб. (темп роста 124,923%) и с высокой степенью риска с 25 373 тыс. руб. до 31 973 тыс. руб. (темп роста 126,012%), которые на конец отчетного года в структуре оборотных активов стали занимать 30,284% и 2,536% соответственно.
Объем оборотных активов
с минимальной и малой степенью
риска увеличились
В структуре оборотных активов наибольшие положительные изменения произошли в активах со средней степенью риска (+3,732%), отрицательные – в активах с малой степенью риска (-3,689%).
Таким образом, степень риска оборотных активов предприятия увеличивается.
Задание 3
По данным отчета о прибылях и убытках провести анализ расходов организации. Рассчитать основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представить в таблице 3.
Таблица 3 | |||
Анализ динамики расходов организации (по данным формы № 2) | |||
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
1. Расходы организации - всего, тыс. руб. |
7 033 898 |
7 252 882 |
218 984 |
В том числе: |
|||
1.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
5 817 260 |
6 097 352 |
280 092 |
1.2. Коммерческие расходы, тыс. руб. |
114 642 |
122 580 |
7 938 |
1.3. Управленческие расходы, тыс. руб. |
384 110 |
320 940 |
- 63 170 |
1.4. Проценты к уплате, тыс. руб. |
101 232 |
184 296 |
83 064 |
1.5. Прочие расходы, тыс. руб. |
616 654 |
527 714 |
- 88 940 |
2. Доходы организации - всего, тыс. руб. |
6 432 620 |
6 811 655 |
379 035 |
В том числе: |
|||
2.1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
6 432 620 |
6 811 655 |
379 035 |
3. Чистая прибыль, тыс. руб. |
271 626 |
342 964 |
71 338 |
Расчет основных показателей оценки расходов организации | |||
1. Рентабельность расходов, % |
-8,548% |
-6,083% |
2,465% |
2. Расходоемкость продаж, руб. |
1,093 |
1,065 |
-0,029 |
3. Доходы на 1 руб. расходов, руб. |
0,915 |
0,939 |
0,025 |
Рентабельность расходов
характеризует эффективность
Расходоемкость продаж характеризует величину затрат на 1 р. проданной продукции.
Доходы на 1 руб. расходов характеризует величину полученных доходов на 1 р. произведенных затрат.
Как следует из данных таблицы 3 за отчетный период расходы организации возросли на 218 984 тыс. руб. В то же время увеличились и доходы – на 379 035 тыс. руб.
В течение анализируемого
периода себестоимость проданны
Коммерческие расходы предприятия в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом увеличились на 7 938 тыс.руб. Управленческие расходы предприятия и прочие расходы в отчетном периоде стали меньше на 63 170 тыс.руб. и 88 940 тыс.руб. соответственно. Что говорит об активном ведении руководством деятельности по получению прибыли.
Проценты к уплате возросли на 83 064 тыс. руб. Что говорит об увеличении обязательств преприятия.
В отчетном году по сравнению с предыдущим увеличились показатели рентабельности расходов и величины доходов, приходящихся на 1 рубль расходов. Рентабельность расходов выросла на 2,465%, став в отчетном году равной -6,083%. Величина доходов, приходящихся на 1 рубль расходов, увеличилась с 0,915 руб. до 0,939 руб., т.е. на 0,025.
Расходоемкость продаж снизилась на 0,029 руб. и стала равной 1,065 руб. (1,093 руб. в предыдущем году).
Таким образом, можно
отметить, что предприятие повышает
эффективность своей деятельнос
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Результаты расчетов представить в таблице 4.
Таблица 4 | ||||
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала | ||||
Показатель |
Алгоритм расчета |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
Исходные данные | ||||
1. Чистая прибыль |
ф.№2 190 |
271 626 |
342 964 |
71 338 |
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. |
(ф.№1 III пред.+ ф.№1 III отч.)/2 |
1 078 725 |
1 163 331 |
84 606 |
3. Среднегодовые остатки заемного капитала, тыс. руб. |
(ф.№1 IV пред.+ ф.№1 IV отч.)/2 + (ф.№1 V пред. + ф.№1 V отч.)/2 |
1 071 875 |
1 152 319 |
80 444 |
4. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб. |
(ф.№1 Баланс пред.+ ф.№1 Баланс отч.)/2 |
2 150 600 |
2 315 650 |
165 050 |
5. Выручка от продаж, тыс. руб. |
ф.№2 010 |
6 432 620 |
6 811 655 |
379 035 |
Расчетные данные | ||||
6. Доля активов на 1 руб. заемного капитала |
Аср./ЗКср. |
2,0064 |
2,0096 |
0,0032 |
7. Коэффициент оборачиваемости активов |
В/Аср. |
2,9911 |
2,9416 |
-0,0495 |
8. Коэффициент финансового рычага (левериджа) |
ЗКср./СКср. |
0,9936 |
0,9905 |
-0,0031 |
9. Рентабельность продаж, % |
ЧП/В |
4,2226% |
5,0350% |
0,8123% |
10. Рентабельность собственного капитала, % |
ЧП/СКср. |
25,1803% |
29,4812% |
4,3009% |
Расчет влияния факторов | ||||
11. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов - всего, % |
||||
В том числе: |
||||
а) доли активов на 1 руб. заемного капитала |
Х |
Х |
Х |
0,00040 |
б) коэффициента оборачиваемости активов |
Х |
Х |
Х |
-0,00417 |
в) коэффициента финансового рычага (левериджа) |
Х |
Х |
Х |
-0,00078 |
г) рентабельности продаж |
Х |
Х |
Х |
4,7564% |
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, % |
Х |
Х |
Х |
4,3009% |
Доля активов на 1 руб. заемного капитала характеризует величину активов, покрывающих обязательства предприятия.
Коэффициент оборачиваемости активов показывает, сколько раз за период, обычно за год, совершается полный цикл производства и обращения, приносящий эффект в виде прибыли. Характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения.
Коэффициент финансового рычага (левериджа) характеризует степень риска, финансовую устойчивость предприятия. Коэффициент рентабельности продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля. Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования организацией собственного капитала. Составим зависимость рентабельности собственного капитала от доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельность продаж.
Введем обозначения по элементам:
Получилась четырех факторная мультипликативная модель, рассчитать влияния факторов, которой можем, используя приемы цепной подстановки и метода абсолютных разниц.
Баланс отклонений равен:
Расчеты показывают, что рентабельность собственного капитала возросла на 4,3009% главным образом за счет увеличения рентабельности продаж (+4,7564%).
Доля активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициент оборачиваемости активов, коэффициент финансового рычага (левериджа) изменились не значительно и не оказали сильного влияния на изменение рентабельности собственного капитала.
Задание 5
По данным бухлалтерской отчетности проанализировать обораиваемость оборотных активов организации и пределить влияние факторов на экономический результат в связи с ее изменением. Результаты расчетов представить в таблице 5.
Таблица 5 | ||||
Расчет экономческого эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов (по данным формы №1 и формы №2) | ||||
Показатель |
Алгоритм расчета |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
Исходные данные | ||||
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
ф.№2 010 |
6 432 620 |
6 811 655 |
379 035 |
2. Среднегодовые
остатки оборотных активов, |
(ф.№1 II нач.+ф.№1 II конец.)/2 |
1 103 952 |
1 206 025 |
102 073 |
Расчет экономического эффекта | ||||
3. Продолжительность оборота, дни |
ОАср./В*360 |
61,7824 |
63,7391 |
1,9567 |
4. Однодневный оборот, тыс. руб. |
В/360 |
17 868,3889 |
18 921,2639 |
1 052,8750 |
5. Экономический эффект: |
||||
а) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб. |
||||
б) сумма
вовлеченных в оборот средств
в связи с замедлением |
однодневный оборот*изменение продолжительности оборота |
37 023,8526 |
||
6. Влияние
отдельных факторов на |
6.а)+6.б) |
|||
а) среднегодовых остатков оборотных активов |
((ОА1/В0)-(ОА0/В0))*360 |
Х |
Х |
5,7125 |
б) выручки от продаж |
((ОА1/В1)-(ОА1/В0))*360 |
Х |
Х |
- 3,7558 |
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, % |
Х |
Х |
1,9567 |
Информация о работе Контрольная работа по "Экономическому анализу"