Контрольная работа по "Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия"

 

   За анализируемый  период фонд оплаты труда всего  персонала увеличился на 14 млн. руб. За счет снижения численности он уменьшился на 1,875млн. руб., а за счет увеличения среднегодовой заработной платы – на 15,875млн. руб.

   Аналогичная  ситуация наблюдается по фонду  оплаты труда рабочих.

   С фондом  оплаты труда руководителей и  специалистов складывается следующая  ситуация: фонд оплаты труда руководителей  и специалистов за анализируемый  период увеличился на 7,5 млн. руб. За счет увеличения среднегодовой заработной платы он увеличился на 6,1392 млн. руб., а за счет увеличения численности увеличился на 1,3608 млн. руб.

  

4.4 Определить влияние использования рабочего времени и среднечасовой заработной платы на среднегодовую заработную плату рабочего. 

   На изменение  средней заработной платы одного  работающего оказывает влияние  изменение заработной платы одного  рабочего.

   Средняя  заработная плата одного рабочего  определяется по формуле:

З=D*Т*Зчас,

где: D – число дней, отработанных в среднем одним рабочим;

Т – средняя  продолжительность рабочего дня;

Зчас – часовая заработная плата одного рабочего. 

   Используя  приемы элиминирования, можно рассчитать  влияние отдельных факторов на  изменение среднегодовой заработной  платы (табл. 10). 
 
 

                                                                                                             Таблица 10

 
 

   За анализируемый  период среднегодовая заработная  плата одного рабочего увеличилась  на 0,0101тыс. руб. На это увеличение оказали влияние факторы:

- изменение числа  дней, отработанных в среднем  одним рабочим;

∆Здн = ∆D*Тб*Зчас.б = 0,86*7,75*0,1071= 0,7138215 тыс. руб.

   За счет  увеличения числа дней, отработанных в среднем одним рабочим, заработная плата одного рабочего увеличилась на 0,7138215тыс. руб.

- изменение средней  продолжительности рабочего дня: 

∆Зт= ∆Т*Dф*Зчас.б = 0,11*225,09*0,1071= 2,65178529тыс. руб.

   За счет  увеличения средней продолжительности рабочего дня, среднегодовая заработная плата одного рабочего увеличилась на 2,65178529 тыс. руб.

- изменение среднечасовой  заработной платы:

∆З з час.= ∆Зчас*Тф*Dф =0,0038*7,86*225,09=6,72298812 тыс. руб.

   За счет  увеличения среднечасовой заработной  платы одного рабочего, среднегодовая  заработная плата увеличилась  на 6,72298812 тыс. руб. 

   А за  счет влияния всех трех факторов  среднегодовая заработная плата  увеличилась на:

0,7138215 +2,65178529+6,72298812=10,1 тыс. руб. 

4.5. Проанализировать  соотношение темпов роста производительности  труда и средней заработной  платы в отчетном году по  сравнению с базисным годом.  Установить влияние сложившегося  соотношения на себестоимость  продукции  
 

   Рост  средней заработной платы должен  быть обеспечен только в условиях, опережающих темпов роста производительности  труда.

   В этом  случае наблюдается снижение  затрат на оплату труда в  себестоимости продукции.

   Для анализа  этого соотношения рассчитывается  коэффициент соотношения темпов  прироста средней заработной  платы на 1 % прироста производительности  труда.

i соотн = i з/ i в,

где: i з – темп прироста среднегодовой заработной платы;

       i в – темп прироста производительности труда. 

   Расчет  коэффициента прироста среднегодовой  заработной платы на 1 % процент  производительности труда.(табл. 11)

  

                                                                                                                    Таблица 11

 

   Т.е. заработная  плата растет медленнее производительности  труда. Наблюдается снижение затрат  на оплату труда в себестоимости  продукции.  
 

Задание 6. Анализ себестоимости  продукции. 

6.1. Дать оценку  динамики затрат на один рубль  товарной продукции. Определить  влияние факторов на изменение  затрат на один рубль товарной  продукции. 
 

   Показатель  затрат на один рубль товарной  продукции является важным показателем,  характеризующим эффективность  производства. Он является универсальным  показателем – его можно сравнивать  с показателями других предприятий.

                                                                                                                  Таблица 12

 

Затраты на один рубль товарной продукции в базисном периоде:

Зб = 1511,4/1654,0 = 0,913784764руб.

Затраты на один рубль товарной продукции фактически:

Зф = 1599,2/1730,2 = 0,92428621руб.

Общее изменение  затрат на один рубль товарной продукции  составляет:

∆З = 0,92428621-0,913784764= 0,010501445руб.

Для расчета  влияния отдельных факторов определяем два условных показателя:

З' = 1564,1/1686,8 = 0,927258715

З'' = 1599,2/1686,8 = 0,948067346 

   На снижение  затрат на один рубль товарной  продукции оказали влияние следующие  факторы:

- изменение себестоимости  отдельных видов продукции:

∆Зс/ст = 0,948067346-0,927258715= 0,020808632руб.

   За счет  снижения себестоимости на отдельные  виды продукции затраты на  один рубль товарной продукции  увеличились на 0,020808632руб.

- изменение цен  на продукцию:

∆Зц = Зф-З'' = 0,92428621-0,948067346 = -0,023781137руб.

   За счет  роста цен на продукцию затраты  на один рубль товарной продукции  уменьшились на 0,023781137 руб.

-изменение затрат  на изготовление продукции:

∆Зстр = З'-Зб =  0,927258715-0,913784764 = 0,013473951 руб.

   Затраты  на один рубль товарной продукции  увеличились на 0,013473951руб. за счет увеличения удельного веса продукции с более низкими затратами на ее изготовление.

   Общее  увеличение затрат на один рубль товарной продукции составило:

= 0,020808632-0,023781137+0,013473951=0,010501445руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 7. Анализ прибыли и  рентабельности.

  

   7.1. Дать  оценку динамики выручки от  реализации продукции, ее себестоимости  и прибыли.

   7.2. Проанализировать  влияние факторов на изменение  прибыли от продаж.

   7.3. Выполнить  анализ рентабельности продукции,  продаж, основных производственных  фондов.  

                                                                                                                  Таблица 13

 

За анализируемый  период прибыль от продаж  увеличилась  на :

507,7-457,7=50 млн. руб.

   на это  увеличение оказали влияние следующие  факторы:

1. Изменение выручки от реализации.

∆Пр = Пб*i-Пб

i=1913,2/1854,2=1,0318197