Контрольная работа по «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

 

Выпуск продукции  определяется по формуле:

 

 

Метод цепных подстановок.

Δ

 

Δ

Выручка продукции i-го вида изменилась в отчетном году на +415 тыс. шт. На данное изменение повлияло:

1. увеличение расхода сырья на 542 тыс. руб. увеличило выпуск продукции на +361 тыс. шт.
2. снижение остатков запасов сырья на 7 тыс. руб. снизило выпуск продукции на –5 тыс. шт.
3. увеличение отходов сырья на 69,9 тыс. руб. снизило выпуск продукции на -46 тыс. шт.
4. снижение удельных затрат на производство на –0,05 тыс. руб. увеличило выпуск продукции на 105 тыс. шт.

 

Общее влияние  факторов составило +415 тыс. шт.

 

Задача 3. Определить среднегодовую выработку продукции на одного работника (таблица 3) в отчетном и предшествующем годах. Определить размер отклонений. Рассчитать влияние факторов на изменение среднегодовой выработки продукции на одного работника.

 

Таблица3 - Расчет влияние численности и среднегодовой  выработки на выпуск продукции

 

Показатель	Предш.год	Отчет.год	Отклонение (+/-)	Расчет влияния  факторов (тыс.р.)
А	1	2	3	4
1. Продукция,  тыс.р.(N)	79700	83610	+3910	+10,262
2. Среднегодовая  численность работников, чел. ( )	381	382	+1	-0,574
3. Среднегодовая выработка продукции на одного работника, тыс.р.  (λR)	209,186	218,874	+9,668	+9,668

 

Расчет среднегодовой выработки продукции на одного работника определяется по формуле:

λ_R=

Метод цепных подстановок

 

Среднегодовая выработка продукции на одного работника  в отчетном году изменилась на +9.688 тыс. руб. На данное изменение повлияло:

1. увеличение выпуска продукции на +3910 тыс. руб. увеличило среднегодовую выработку на +10.262 тыс. руб.;
2. увеличение среднегодовой численности работников на 1 человека снизило среднегодовую выработку на –0.574 тыс. руб.

Общее влияние  факторов составили +9.688 тыс. руб.

 

Задача 4. Определить коэффициент фондоотдачи основных средств в отчетном и предшествующем годах. Рассчитать размер отклонений. Определить влияние факторов на изменение коэффициента фондоотдачи основных средств. Сделать вывод.

 

Таблица4 - Расчет влияние факторов на изменение фондоотдачи  основных средств

 

Показатель	Предш.год	Отчет.год	Измение(+/-)	Расчет влияния  факторов (тыс.р.)
А	1	2	3	5
1. Продукция,  тыс.р.(N)	79700	83610	+3910	+0,05146
2. Среднегодовая  стоимость основных средств, тыс.  р.( )	75980	76466	+486	-0,007
3.Коэффициент  фондоотдачи основных средств  (λОС )	1,04896	1,09342	+0,04446	+0,04446

 

Расчет коэффициента фондоотдачи производится по формуле:

λ_ОС = N /

ФО =

Метод цепных подстановок

Δ

Δ

ΔФО = +0,05146-0,007 = +0,04446

Коэффициент фондоотдачи  основных средств в отчетном году изменился на +0,04446. На данное изменение  повлияло:

1. увеличение объема продукции на +3910 тыс. руб. увеличило коэффициент фондоотдачи основных фондов на +0,05146;
2. увеличение среднегодовой стоимости основных средств снизило коэффициент фондоотдачи на –0,007

Общее влияние  факторов составило +0,04446.

 

Задача 5. Определить общее влияние факторов на изменение прибыли от продаж по данным таблицы 5. Сделать вывод.

 

Таблица 5 -  Показатели для проведения факторного анализа прибыли от продаж

 

Показатель  и условное обозначение	Предыдущий  год	Реализация  отчетного года по ценам и тарифам  предыдущего года	Отчетный год	Изменение отчетного  года к предыдущему году
А	1	2	3	4
1. Выручка от  продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.р.(N)	112706	349388	473754	+361048
2. Себестоимость  проданных товаров продукции,  работ, услуг, тыс. р. (Sпр)	68894	252034	312771	+243877
3. Коммерческие  расходы, тыс.р. (Sk)	25251	77594	138927	+113676
4. Управленческие  расходы, тыс.р. (Sу)	2444	2820	3398	+954
5. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.р. (PN)	16117	16940	18658	+2541

 

 

Прибыль от продаж = Выручка – себестоимость –  коммерческие расходы – управленческие расходы = 112706-68894-25512-2444 = 16177 тыс. руб.

Рассчитаем влияние каких факторов повлияло на изменение прибыли от продаж:

1. Прирост прибыли в связи с ростом количества проданной продукции (q). Темп роста количества проданной продукции: N_отч(в ценах предыдущего года):N_пред=349388:112706=3.09(или 309%).Темп прироста составил 2,09 (или 209%)  (309-100) Откуда:

= Темп прироста q х P_Nпред =2,09^.16177=+33685 тыс.р.

2. Уменьшение прибыли в связи с ростом себестоимости продукции:

=-(S_протч-S_{пр пересчит})=-(312771-252034)=-60737 тыс. р.

3. Уменьшение прибыли в связи с ростом коммерческих расходов:

=-(S_{к отч}-S_{к пересчит})=-(138927-77594)=-61333 тыс. р.

4. Уменьшение прибыли в связи с ростом управленческих расходов:

=-(S_{у отч}-S_{у пересчит})=-(3398-2820)=-578 тыс. р.

5. Прирост прибыли  в связи с ростом цен на  продукцию:

=N_отч-N_{пересчит}=473754-349388 = 124366 тыс. р.

6. Уменьшение  прибыли из-за структурных сдвигов  в реализации продукции: (изменение  объемов реализации)

=16940-(16117x3.09)= -32862 тыс. р.

 

Общее влияние  факторов составило :

+33685 – 60737 –  61333 – 578 + 124366 – 32862 = +2541 тыс. руб.

 

 

 

Задача 6. Определить влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала по данным таблицы 6. Сделать вывод.

 

Таблица 6 - Расчет влияния факторов на рентабельность собственного капитала

 

Показатель		Условное обозначение		Предыдущий  год	Отчетный год	Изменение отчетного  года к предыдущему году
А		Б		1	2	3
1.Прибыль чистая, тыс.р.		Pч		200	330	+130
2. Среднегодовая балансовая величина оборотных активов, тыс. р.				1222,5	1362,5	+140
3. Среднегодовая  балансовая величина собственного  капитала, тыс.р.				2020	2192,5	+172,5
4. Среднегодовая  балансовая величина заемного капитала, тыс.р.				555	617,5	+62,5
5. Выручка от  продаж, тыс.р.		N		3500	4500	+1000
6. Рентабельность  от продаж, % (п.1:п.5.100)		ρN		5.714	7.33	+ 1,616
7. Коэффициент  оборачиваемости оборотных активов  (п.5:п.2)		λОА		2,8630	3,30028	+ 0,43728
8. Коэффициент  финансового рычага (п.4.:п.3)		Kфр		0,2748	0,2816	+ 0,0068
9.Коэффициент  общего покрытия обязательств (заемного  капитала) оборотными активами (п.2:п.4)	Кпокр		2.2027		2.2065	0,0038
10. Рентабельности  собственного капитала, % (п.1:п.3)		ρСК		9.9010	15.0513	+5,1
11. Влияние на  изменение рентабельности собственного  капитала факторов, %-всего		ΔρСК		-	-	+5,1
В том числе: а) рентабельности продаж		x		-	-	+2,8
б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов		y		-	-	+1,9
в) коэффициента финансового рычага		z		-	-	+0,3
г) коэффициента общего покрытия обязательств (заемного капитала) оборотными активами		k		-	-	+0,1

 

 

 

Метод цепных подстановок

Как видно из результатов факторного анализа, рентабельность собственного капитала организации  в отчетном году возрастала более чем на 5,1%, что является весьма положительной тенденцией. Все четыре использованных в модели фактора оказали позитивное влияние. Наиболее существенный рост рентабельности собственного капитала обусловило повышение рентабельности продаж (2,8%) и ускорение оборачиваемости оборотных активов (1,9%). Следовательно, в отчетном году организация более эффективно управляла производственно-сбытовыми процессами.

 Общее влияние  факторов = +2,8+1,9+0,4+0,1 = +5,1 
Задача 7. Определить влияние факторов на изменение рентабельности продаж поданным таблица 7. Сделать вывод.

 

Таблица7 - Расчет влияния факторов на рентабельность продаж

 

Показатель	Условное обозначение	Предыдущий  год	Отчетный год	Изменение отчетного  года к предыдущему году
А	Б	1	2	3
1. Прибыль от  продаж, тыс.р.	PN	2890	1854	-1036
2. Выручка от  продаж, тыс.р.	N	29670	33304	+3634
3. Рентабельность  продаж, %	ρN	9.74	14.57	+4,83
4. Материальные  расходы, тыс.р.	M	17520	18699	+ 1179
5. Расходы на  оплату труда, включая социальные  отчисления тыс.р.	U	6402	6735	+333
6. Амортизация,  тыс.р.	AM	165	179	+14
7. Прочие расходы  по обычным видам деятельности, тыс.р.	Sпроч	2693	2837	144
8.Коэффициент  материалоемкости, % (п.4:п.2)	KM	59.05	56.15	-2,9
9.Коэффициент  зарплатоемкости, % (п.5:п.2)	KU	21.57	20.22	-1,35
10.Коэффициент  амортизациеемкости, % (п.6:п.2)	KAM	0.56	0.54	-0,02
11.Коэффициент  прочей расходооемкости, % (п.7:п.2)	KSпроч	9.08	8.52	-0,56
12. Влияние на  изменение рентабельности продаж  факторов, % - в том числе	ΔρN	-	-	-4,83
а) материалоемкости	x1	-	-	-2,9
б) зарплатоемкости	x2	-	-	-1,35
в) амортизациеемкости	x3	-	-	-0,02
г) прочей расходооемкости	x4	-	-	-0,56

 

Моделирование исходной кратной двухфакторной модели рентабельности продаж (ρ_N) можно выразить следующим образом:

Как видно из расчетов, все показатели расходоемкости оказали отрицательное воздействие  на рост рентабельности продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом (-4,83%).Наиболее существенное влияние оказало снижение материалоемкости – на 2,9 %, а также зарплатоемкости – на 1,35 %

  (56,15+21,57+0,56+9,08) – (59,05+21,57+0,56+9,08)

 

Общее влияние факторов: -2,9 + (-1,35) + (-0,02) + (-0,56) = -4,83