Финансовое положение предприятия и показатели его оценки на примере ОАО "Связной промышленный банк"

 

Растущая динамика объемов  кредитного портфеля в абсолютном выражении  свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка - это является позитивной стороной кредитной деятельности, так как свидетельствует о наличии в банке разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренний кредитный потенциал самого банка.

Но наблюдается снижение темпов прироста, что говорит о замедлении темпов деловой активности. По итогам исследования акцент кредитной деятельности банк делает в кредитовании юридических лиц т.к. анализ позволил определить, что наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля занимают кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям, при этом и абсолютное значение данного вида кредитных размещений растет из года в год. Данный факт свидетельствует о расширении сферы влияния банка на рынке ссудных капиталов в секторе кредитования хозяйствующих субъектов экономики.

Необходимо отметить и то, что объемы кредитов, выданных физическим лицам, снизился, что говорит о снижении активности банка в области розничного кредитования.

Стоит отметить рост просроченных кредитов, особенно большой рост, прослеживается в портфеле кредитов физическим лицам (7,089 млрд. рублей на 01.01.2010 и 0,4 млрд. на 01.01.2008) и в портфеле юридическим лицам – негосударственным коммерческим организациям (19,251 млрд. рублей на 01.01.2010 и 0,6 млрд. рублей на 01.01.08), в целом по кредитному портфелю рост просроченных кредитов составил 7329% (С 395,8 млн. рублей на 01.01.2007 до 29,409 млрд. рублей на 01.01.2010), что говорит о системном кризисе в экономике страны.

Проанализируем кредитный портфель по срокам размещения (таблица 19).

 

Таблица 19

Анализ динамики кредитного портфеля по срокам размещения

Сроки размещения	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
До востребования	395 849	973 898	11 159 410	29 562 791
на срок от 1 до 8 дней	20 203 795	24 699 815	36 168 612	7 537 580
на срок от 8 до 30 дней	12 031 551	28 805 837	17 145 170	69 354 273
на срок от 31 до 90 дней	5 056 258	9 184 102	4 085 406	11 435 774
на срок от 91 до 180 дней	12 964 621	33 329 295	18 581 127	15 685 646
на срок от 181 дня до 1 года	29 174 713	42 159 245	71 371 691	33 198 793
на срок от 1 года до 3 лет	31 412 656	45 810 524	93 779 023	87 941 746
на срок свыше 3 лет	20 098 384	45 462 890	75 982 653	74 470 311
Итого кредитный портфель	131 337 827	230 425 606	328 273 092	329 186 914

 

Данные таблицы показывают, что в анализируемом банке не менялись приоритеты в части формирования структуры кредитного портфеля. Основная доля принадлежит кредитам от 91 дней и выше. Таким образом, можно сделать вывод о том, что кредитный портфель банка имеет среднесрочный характер, что объясняется среднесрочной ресурсной базой (таблица 10)

Выявленная закономерность позитивно характеризуют банк в  части управления кредитным портфелем, т.к. позволяет банку получать достаточный доход, а предприятиям реального сектора – решить свои финансовые проблемы, что положительно характеризует банк как кредитного донора.

Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием коэффициента покрытия резервами кредитного портфеля и коэффициента просроченных платежей.

Величина сформированных резервов в таблице № 20.

 

Таблица 20

Сформированные резервы  на возможные потери

	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной  и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	5 205 907	7 294 965	19 372 765	36 894 723
Итого:	5 205 907	7 294 965	19 372 765	36 894 723

 

Кп на 01.01.07 = 5 205 907/ 131 337 827 = 0,04

Кп на 01.01.08 = 7 294 965/ 230 425 606 = 0,03

Кп на 01.01.09 = 19 372 765/ 328 273 092 = 0,06

Кп на 01.01.10 = 36 894 723 / 329 786 914 = 0,1

 

Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска,

рост коэффициента в  динамике происходит в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам; во- вторых, в результате снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине резерва. И та, и другая причина негативно оценивают кредитную деятельность банка.

Просроченная задолженность  отображена в таблице 21.

 

Таблица 21

Просроченная задолженность  по предоставленным кредитам

	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Просроченная задолженность  по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	395 849	973 898	10 676 350	29 409 697

 

Кпр на 01.01.2007 = 395 849 / 131 337 827 = 0,003

Кпр на 01.01.2008 = 973 898 / 230 425 606 = 0,004

Кпр на 01.01.2009 = 10 676 350 / 328 273 092 = 0,03

Кпр на 01.01.2010 = 29 409 697 / 329 786 914 = 0,08

 

Увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о  неэффективной политике банка, исходя из растущей просроченной задолженности  и сокращающегося кредитного портфеля.

Доходность кредитного портфеля также позволяет качественно  оценить кредитный портфель банка. Для более подробной оценки следует  рассчитать доходность кредитов имеющих  максимальную долю в портфеле. Соотношение  долей отображено в таблице 22.

 

 

Таблица 22

Структура кредитного портфеля

	Периоды
	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Кредиты и депозиты, предоставленные  кредитным организациям	0,7%	0,7%	3,2%	2,7%
Кредиты и депозиты, предоставленные  банкам-нерезидентам	3,5%	4,3%	1,1%	15,4%
Кредиты, предоставленные  финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	0,29%	0,02%	0,11%	0,6%
Кредиты, предоставленные  коммерческим организациям, находящимся  в федеральной собственности	0,8%	0,38%	0,44%	0,17%
Кредиты, предоставленные  коммерческим организациям, находящимся  в государственной (кроме федеральной) собственности	0,2%	0,22%	0,1%	0,03%
Кредиты, предоставленные  негосударственным финансовым организациям	0,64%	1,4%	1,6%	1,5%
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	59,5%	58%	52,4%	44,45%
Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям	1,1%	0,85%	1,3%	1,3%
Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам	9,3%	13,7%	15,7%	10,8%
Кредиты, предоставленные  юридическим лицам-нерезидентам	8,7%	7,59%	9,57%	10,76%
Прочая ссудная задолженность	23,9%	12,7%	14,3%	12,16%
Итого кредитный портфель	100%	100%	100%	100%
Просроченных кредитов к кредитному портфелю	0,3%	0,4%	3,2%	8,9%

 

Таблица 23

Анализ доходности кредитных  вложений коммерческого банка

Доходность кредитов банка	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Кредиты, предоставленные  юридическим лицам-нерезидентам, К  ю.н=Д ю.н/КПю.н×100, где Дю.н - доходы полученные банком от кредитов, выданных другим банковским организациям, КПю.н - объем кредитного портфеля другим коммерческим банкам.	10,6	9,27	10,7	13,1
Доходность портфеля кредитов, выданных юридическим лицам, Д ю.л.=Д ю.л./КП ю.л.×100, где Д ю.л.- доходы полученные банком от юридических лиц, КП ю.л. - объем кредитного портфеля юридическим лицам	10,3	9,5	12,3	16,9
Доходность портфеля кредитов, выданных физическим лицам, Д ф.л.= Д ф.л./КП ф.л.×100, где Д ф.л. - доходы, полученные банком от физических лиц, КП ф.л. - объем кредитного портфеля физическим лицам.	7,6	8,5	14,4	19,07
Доходность портфеля кредитов, выданных кредитным организациям, Д б=Д б/КПб×100, где Д б- доходы полученные банком от других банков КП б - объем кредитного портфеля других банков	22,2	12,5	23,7	6,3

 

В процессе анализа выявилось, что наиболее доходными являются кредиты физическим и юридическим лицам, доля кредитов для юридических лиц в портфеле составляет на 01.01.10 44,5%, также банк увеличивает долю кредитов для физических лиц, которые являются максимально доходными, так доля увеличилась с 9,3% до 10,8%.

В результате расчетов, проведенных  в таблице 23, можно сделать вывод, что доходность кредитного портфеля увеличивается.

В заключение процесса исследования кредитной деятельности рассчитаем коэффициент доходности кредитных вложений:

 

К1 = (Проц. доходы - Проц.расх)/Кредитные вложения, оптимальное значение 0,5-1,4

К1 на 01.01.07 = (13 120 385 - 6 323 249) / 131 337 827 = 0,05

К1 на 01.01.08 = (21 534 923 - 12 358 779) / 230 425 606 = 0,03

К1 на 01.01.09 = (39 112 845 - 18 774 387) / 328 273 092 = 0,06

К1 на 01.01.10 = (45 940 895 - 27 489 403) / 329 786 914 = 0,05

 

По итогам расчетов видно, что коэффициент приближается к  своему оптимальному значению, показывая  эффективность кредитных вложений.

2.6. Анализ доходов, расходов и прибыли банка

Анализ результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

В анализе доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы банка, исходя из таблицы 25 (см. приложение 1) составляем таблицу 26.

 

Таблица 26

Состав доходов и  расходов по их видам

Доходы и расходы  банка
№		01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
1	Операционные доходы	13 120 385	21 534 923	39 112 845	45 940 895
2	Операционные расходы	10 965 110	19 041 415	24 985 816	34 195 496
3	Итого чистая операционная прибыль (убыток) (стр.1 – стр.2)	2 155 275	2 493 508	14 127 029	11 745 399
4	Неоперационные доходы	4 262 285	7 121 491	12 446 680	16 668 666
5	Неоперационные расходы	1 310 813	2 106 712	11 532 058	12 039 134
6	Итого чистая неоперационная прибыль (убыток) (стр.4 – стр.5)	2 951 472	5 014 779	914 622	4 629 532
7	Всего доходов	17 382 670	28 656 414	51 559 525	62 609 561
8	Всего расходов	12 275 923	21 148 127	36 517 874	46 234 630
9	Валовая прибыль (убыток) (стр.7 – стр.8)	5 106 747	7 508 287	15 041 651	16 374 931

 

Как следует из таблицы, на величину валовой прибыли оказывает  влияние операционная и неоперационная прибыль банка. Положительным является рост валовой прибыли за счет операционной прибыли, так как операционная деятельность банка занимает превалирующую долю. По результатам анализа следует обратить внимание на следующее:

банк имеет операционную прибыль и неоперационную прибыль, темпы роста расходов не превышают темпа роста доходов, что положительно характеризует деятельность банка.

В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ соотношения доходов и расходов.

1. Коэффициент соотношения доходов и расходов (К1)

 

К1 (на 01.01.07) = 17 382 670/ 12 275 923 = 1,41

К1 (на 01.01.08) = 28 656 414/ 21 148 127 = 1,36

К1 (на 01.01.09) = 51 559 525/ 36 517 874 = 1,41

К1 (на 01.01.10) = 62 609 561/ 46 234 630 = 1,35

 

Вывод: значение коэффициента сохраняется на одном уровне, что говорит о положительной динамике роста доходов над расходами.