Финансовое положение предприятия и показатели его оценки на примере ОАО "Связной промышленный банк"

 

Таблица 11

Обязательства по степени  срочности в динамике

	01.01.2007		01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
Срок привлечения	в тыс. руб.	в процентах	в тыс. руб.	в процентах	в тыс. руб.	в процентах	в тыс. руб.	в процентах
До востребования	66592122	40,9%	82880430	31,6%	127609453	31,0%	111293742	25,9%
на срок от 8 до 30 дней	1898093	1,17%	4284010	1,6%	10040084	2,4%	9132790	2,1%
на срок от 31 до 90 дней	4431387	2,7%	10929950	4,2%	18624050	4,5%	12180910	0,3%
на срок от 91 до 180 дней	3273860	2,0%	18667401	7,1%	52128486	12,7%	42185052	9,8%
на срок от 181 дня до 1 года	26702693	16,3%	34524328	13,2%	74169352	18,0%	76485208	17,7%
на срок от 1 года до 3 лет	41061721	25,2%	78349740	29,9%	75107169	18,2%	119720426	27,84%
на срок свыше 3 лет	18917467	11,6%	32636975	12,4%	53732276	13,0%	58987896	13,7%

 

Анализ вышеприведенных таблиц показал следующее. Наблюдается снижение в динамике привлечений банка на сроки «до востребования», (на 01.01.07 г. – 40,9%, на 01.01.2010 г. – 25,9%),что позитивно характеризует качество ресурсной базы банка. Ресурсы данного вида являются «летучими» пассивами, так как не определена дата их снятия со счетов. Большая доля таких пассивов предопределяет наличие в банке значительных объемов неработающих, мгновенно ликвидных активов, что снижает доходность банковских операций.Рост в динамике «среднесрочных» и «долгосрочных» пассивов позитивно оценивает кредитный потенциал данного банка. В анализируемом банке высокий удельный вес имеют привлечения на срок от 1 до 3-х лет – 27,84% , также присутствует положительная динамика этих пассивов (на 01.10.2007 г. – 25,2%, на 01.01.2010 г. – 27,84%) и свыше 3-х лет, удельный вес 13,7%,что позволяет предположить наличие низких рисков потери ликвидности в банке. Проведем оценку степени стабильности обязательств, получим следующие результаты: Кст. на 01.01.2007= (59979188 + 36306033) / 66592122 = 1,45 Кст. на 01.01.2008= (110986715 + 68405689)/ 82880430= 2,16 Кст. на 01.01.2009= (128839445 + 154961972)/ 127609453= 2,2

Кст. на 01.01.2010= (178708322+ 139983960)/ 111293742= 2,8 Анализ полученных данных показал, что ресурсная база банка может быть названа стабильной, так как Кст находился значительно выше нормативного значения. Динамика значения увеличивается, что указывает на увеличение стабильности обязательств.

2.4 Комплексный анализ активов

 

Целью анализа активов  банка является оценка качества портфеля активов, а именно - степени их диверсификации, риска, доходности, срочности. Первым шагом в процессе анализа актива является исследование динамики его абсолютных значений (таблица 12).

 

 

Таблица 12

Активы в динамике

Активы в динамике, в тыс. рублей
	На 01 января 2007 года	На 01 января 2008 года	На 01 января 2009 года	На 01 января 2010 года
Всего активов	177 343 564	287 059 083	446 379 783	460 883 387

 

Исходя из указанных  данных, динамика активов имела положительную  направленность и, если в 2007 г. их величина составляла 177,34 млрд. руб, то на 01.01.10 г. – 460,88 млрд. руб., что на 159,9% больше первоначального. Такой рост позволяет судить об активном развитии банка.

Определение объема и анализ структуры совокупных активов

Исследование структуры  совокупных активов следует начинать с выявления тенденций объема активов в динамике и определения причин этой динамики Состав и структура актива баланса отображены в таблице 13.

 

Таблица 13

Состав и структура  актива

Активы
п/п	Состав	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
1	Денежные средства	5 420 681	8 062 418	11 434 239	8 263 141
2	Средства кредитных  организаций в Центральном Банке  Российской Федерации	14 700 696	9 756 824	52 575 965	29 466 198
2.1	Обязательные резервы	3 538 648	2 807 928	501 620	2 587 593
3	Средства в кредитных организациях	4 150 972	5 846 693	7 021 499	9 668 139
4	Чистые вложения в  торговые ценные бумаги	15 717 420	18 847 756	19 775 337	36 354 086
5	Чистая ссудная задолженность	131 337 827	230 425 606	328 273 092	329 786 914
5.1	Просроченная задолженность  по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	395 849	973 898	10 676 350	29 409 697
6	Чистые вложения в  инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	1 028 971	10 348 097
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3 360 204	9 456 918	11 828 271	19 240 081
10	Прочие активы	2 655 764	4 662 868	14 442 409	17 756 731
11	Всего активов	177 343 564	287 059 083	446 379 783	460 883 387

 

Анализ показал, что  наибольший объем в активе банка принадлежит статье «Чистая ссудная задолженность»: на 01.01.2010 г. ее объем составил 329 786 914 тыс. руб., что на 151% больше, чем на 1 января 2007г. Необходимо обратить внимание на рост просроченной задолженности по предоставленным кредитам, динамика роста с 01.01.2007 по 01.01.2010 составил 7429%, что отображает некачественный финансовый анализ заемщиков банка.

Следующей по объемам  можно назвать статью «Чистые  вложения в торговые ценные бумаги», которая на 01.01.2010 г. была равна 36 354 086 тыс. руб. Данная статья имеет положительную динамику. Абсолютное значение активов мгновенной ликвидности на 01.01.2010. было равно 37 729 339 тыс. руб., снизившись по сравнению с пиком кризиса на 01.01.2009 на 26 280 865, что составляет 143%.Это свидетельствует о том, что банк старается разместить максимальный объем денежных ресурсов для получения дохода.

В целом исследования позволили выявить следующие тенденции: - объем активов растет, что позволяет положительно оценить развитие банка, - наибольшая доля в кредитном портфеле банка принадлежит кредитам, выданным юридическим лицам, - доля мгновенно ликвидных активов банков снижается. Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2007 - 2008 гг. Основной причиной роста явилось увеличение кредитного портфеля. Данные активы являются максимально приносящими доход банку, специализирующемуся на кредитовании. В период 2009-2010 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период, что связано с экономическим кризисом в стране случившемся в это время. Самым большим негативным моментом был рост просрочки по выданным кредитам.

Определение и анализ величины активов-нетто (величины чистых активов)

Определение величины активов  и активов-нетто, их динамики и изменения  в структуре может производиться  с использованием аналитической таблицы 14.

 

Таблица 14

Величина активов-нетто

Наименование показателя	Сумма, в тыс. руб.
	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Активы банка (А)	177 343 564	287 059 083	446 379 783	460 883 387
Активы-нетто (чистые активы) (Ан)	146 659 398	248 299 464	338 401 050	347 079 400
Доля чистых активов  в активах банка	82%	86%	76%	75%

 

 

Снижение абсолютного значения чистых активов и их доли в совокупных активах банка оценивается отрицательно, показывая, что часть привлеченных пассивов не работает и приносит убыток исходя из своей платности.

В целом величина неработающих активов на все три даты составляет меньше 25% и имеет растущую динамику. Можно предположить, что у банка  существуют проблемы при управлении активами, что является отрицательным  моментом в его деятельности.

Ликвидность активов

Классификацию активов  по группам ликвидности следует  проводить на основе классификации  активов по срокам погашения, как  представлено в таблице 15.

 

Таблица15

Классификация активов  по степени ликвидности

Сроки размещения	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
До востребования	39 989 769	42 513 691	90 807 040	83 751 564
на срок от 1 до 8 дней	20 203 795	24 699 815	36 168 612	7 537 580
на срок от 8 до 30 дней	12 031 551	28805837	17145170	69 354 273
на срок от 31 до 90 дней	5056258	9184102	4085406	11 435 774
на срок от 91 до 180 дней	12964621	33329295	18581127	15 685 646
на срок от 181 дня до 1 года	29174713	42159245	71371691	33 198 793
на срок от 1 года до 3 лет	31412656	45810524	93779023	87 941 746
на срок свыше 3 лет	20098384	45462890	75982653	74 470 311
Неликвидные активы	6 411 817	15 093 684	38 459 061	77 507 700
Всего активов	177 343 564	287 059 083	446 379 783	460 883 387

Проанализируем активы по доле в общих активах в зависимости  от срока привлечения, таблица 16:

 

Таблица16

Классификация активов  по степени ликвидности в процентах

Сроки размещения	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
До востребования	23%	15%	20%	18%
на срок от 1 до 8 дней	11%	9%	8%	2%
на срок от 8 до 30 дней	7%	10%	4%	15%
на срок от 31 до 90 дней	3%	3%	1%	3%
на срок от 91 до 180 дней	7%	12%	4%	3%
на срок от 181 дня до 1 года	16%	15%	16%	7%
на срок от 1 года до 3 лет	18%	16%	21%	19%
на срок свыше 3 лет	11%	16%	17%	16%
Неликвидные активы	4%	6%	9%	17%
Всего активов	100%	100%	100%	100%

 

Анализ показывает, что  ни одна из групп не занимает более 50%, мгновенно ликвидные средства составляют около 20%, что говорит  о диверсификации активов. Неликвидные  активы занимают наименьшую долю в структуре активов, что является позитивным моментом и положительно характеризирует банк.

Рентабельность активов

Для получения более  полной оценки активов банка рассчитаем рентабельность активов (ROA)

Результаты отображены в таблице 17.

 

 

Таблица 17

Рентабельность активов

Наименование статьи	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Всего активов	177 343 564	287 059 083	446 379 783	460 883 387
Прибыль за отчетный период	2 882 737	3 189 000	354 049	-2 964 025
Рентабельность собственного капитала (ROE)	1,6%	1,1%	0,08%	-0,64%

 

Динамика коэффициента отрицательная, что говорит о плохом управлении активами.

2.5 Анализ кредитной деятельности банка

 

Рассмотрим структуру  кредитного портфеля банка в таблице 18.

 

Таблица 18

Структура кредитного портфеля

	Периоды
	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям	909 000	1 620 000	10 463 837	8 929 006
Кредиты и депозиты, предоставленные  банкам-нерезидентам	4 645 721	9 999 431	3 876 368	50 936 488
Кредиты, предоставленные  финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	387 000	5 000	380 000	1 997 263
Кредиты, предоставленные  коммерческим организациям, находящимся  в федеральной собственности	1 054 927	898 449	1 448 940	583 255
Просроченная задолженность  по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	8 491	3 344	0	0
Кредиты, предоставленные  коммерческим организациям, находящимся  в государственной (кроме федеральной) собственности	268 409	514 087	233 614	96 368
Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	0	545	2945	545
Кредиты, предоставленные  негосударственным финансовым организациям	844 530	3 256 913	5 274 040	5 021 996
Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	0	0	340 014	940 015
Кредиты, предоставленные  негосударственным коммерческим организациям	78 115 499	133 758 016	172 160 357	146 605 229
Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	260 204	583 209	7 968 663	19 251 675
Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям	1 467 768	1 972 962	4 218 713	4 266 413
Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям.	3 200	18 756	128 496	473 269
Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам	12 254 914	31 612 891	51 566 277	35 744 955
Просроченная задолженность  по кредитам, предоставленным физическим лицам.	69 768	367 590	2 206 645	7 089 318
Кредиты, предоставленные  юридическим лицам-нерезидентам	11 378 572	17 482 530	31 433 503	35 504 164
Просроченная задолженность  по кредитам, предоставленным юридическим  лицам-нерезидентам	54 163	431	29 279	1 654 187
Прочая ссудная задолженность	31 390 059	29 305 327	47 217 443	40 101 777
Итого кредитный портфель	131 337 827	230 425 606	328 273 092	329 786 914
Итого просроченных кредитов	395 826	973 875	10 676 042	29 409 009
Просроченных кредитов к кредитному портфелю	0,3%	0,4%	3,2%	8,9%