Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Апреля 2011 в 20:36, реферат
В цілому за квартал валюта балансу зросла на 191,1 тис.грн (або на 1,3%) і станом на 01.07.2003р. склала 15401,7 тис.грн. Таким чином, бачимо позитивну тенденцію – зріст виробництва, що сприяє діяльності підприємства.
При проведенні вертикального аналізу виявилося, що суттєвих структурних сдвигів ні в активах, ні в пасивах не було.
В цілому за квартал валюта балансу зросла на 191,1 тис.грн (або на 1,3%) і станом на 01.07.2003р. склала 15401,7 тис.грн. Таким чином, бачимо позитивну тенденцію – зріст виробництва, що сприяє діяльності підприємства.
При проведенні вертикального аналізу виявилося, що суттєвих структурних сдвигів ні в активах, ні в пасивах не було.
Статті балансу | Код строки з форми №1 | Тис.грн. | Структура, % від загального підсумку ввалюти балансу | ||
31.12.2002 | 01.04.2003 | 31.12.2002 | 01.04.2003 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Необоротні активи | 080 | 11921,8 | 11437,0 | 78,4 | 74,3 |
Оборотні активи: | 260 | 3274,1 | 3955,9 | 21,5 | 25,7 |
- виробничі запаси | 100 | 1021,9 | 1123,4 | 6,7 | 7,3 |
- дебіторська заборгованість | 180, 200, 210 | 2249,0 | 2778,8 | 14,8 | 18,0 |
- грошові кошти | 230 | 3,2 | 53,7 | 0,0 | 0,4 |
Витрати майбутніх періодів | 270 | 14,7 | 8,8 | 0,1 | 0,0 |
Баланс |
280 | 15210,6 | 15401,7 | 100,0 | 100,0 |
Власний капітал: | 380 | 14859,4 | 14860,6 | 97,7 | 96,5 |
- статутний капітал | 300 | 13246,1 | 13246,1 | 87,1 | 86,0 |
- інщий додатковий капітал | 330 | 32,9 | 32,9 | 0,2 | 0,2 |
- нерозподілений прибуток (непоктриті збитки) | 350 | 1580,4 | 1581,6 | 10,4 | 10,3 |
Забезпечення витрат та платежів: | 430 | - | 22,2 | - | 0,1 |
- забезпечення виплат персоналу | 400 | - | 22,2 | - | 0,1 |
Довгострокові зобов’язання | 480 | 1,8 | - | 0,0 | 0,0 |
Поточні зобов’язання: | 620 | 349,4 | 518,0 | 2,3 | 3,4 |
- кредиторська заборгованість | 530 | 95,5 | 74,1 | 0,6 | 0,5 |
- поточні зобов’язання | 540, 550, 570, 580 | 247,8 | 436,1 | 1,6 | 2,8 |
- інші поточні зобов’язання | 610 | 6,1 | 7,8 | 0,0 | 0,1 |
Доходи майбутніх періодів | 630 | - | 0,9 | - | 0,0 |
Баланс |
640 | 15210,6 | 15401,7 | 100,0 | 100,0 |
Показники таблиці свідчать, що:
1
Необоротні активи мають
2
Грошові кошти мають незначний
відсоток в активах
3
Зріст дебіторської
4
В структурі пасивів має
5
Привлечений капітал (
Горизонтальний аналіз, представлений в таблиці , ілюструє абсолютну та відносну динаміку змін кожної статті балансу і валюти балансу в цілому.
Роздивимось динаміку змін окремих видів активів та пасивів і її вплив на динамику валюти балансу на підставі даних колонки 7 таблиці (приведено по звітному року відношення приросту кожної статті балансу до приросту валюти балансу, %)
1 Зменшення необоротних активів (на 484,8 тис.грн.) негативно сказалося на загальній динамиці активів. Позитивний вплив на зростання активів зробив зріст оборотних активів (на 681,8 тис.грн). За звітний період збільшилися лише оборотні активи, а необоротні активи та витрати майбутніх періодів зменшилися. В цілому ж валюта балансу зросла на 191,1 тис.грн.
2 Пасиви підприємства зросли за аналізуємий період за рахунок зростання власного капіталу (за рахунок росту нерозподіленого прибутку на 1,2 тис.грн.), забезпечення витрат та платежів (на 22,2 тис.грн.), поточних зобов’язань (на 168,6 тис.грн) та доходів майбутніх періодів (на 1,0тис.грн.). Негативний вплив на зростання пасивів (тобто на зростання поточних зобов’язань) зробило зменшення кредиторської заборгованості на 21,4 тис.грн. В цілому пасиви підприємства зросли на 191,8 тис.грн.
3 Різниця між поточними активами (стр.260 ф. №1) та поточними зобов’язаннями (стр. 620 ф. №1) складає чистий робочий капітал підприємства. Даний показник свідчить про те, наскільки діяльність підприємства забезпечена власними фінансовими ресурсами. Присутність чистого робочого капіталу підтверджує не тільки здібність підприємства сплачувати власні поточні борги, но і можливість розширити свою діяльність та здійснювати інвестування. Таким чином, власний оборотний капітал складає:
4 І в 2002 і в 2003рр. підприємство (згідно даних стр. 220 ф. №1) було прибутковим. Згідно ф. №2 “Звіт про фінансові результати” чистий прибуток в 2002р. склав 208,3 тис.грн., а на 01.07.2003р. – 1,2 тис.грн. Тобто показник чистого прибутку зменшився більш ніж у сто разів.
Статті балансу | Код рядка з форми №1 | Тис.грн. | Зростан ня, % | Зростання, тис.грн. | Відносний приріст, % | |
31.12.2002 | 01.04.2003 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Необоротні активи | 080 | 11921,8 | 11437,0 | 4,2 | -484,8 | -2,54 |
Оборотні активи: | 260 | 3274,1 | 3955,9 | -17,2 | 681,8 | 3,57 |
- виробничі запаси | 100 | 1021,9 | 1123,4 | -9,0 | 101,5 | 0,53 |
- дебіторська заборгованість | 180, 200, 210 | 2249,0 |
2778,8 |
-19,1 | 529,8 | 2,77 |
- грошові кошти | 230 | 3,2 | 53,7 | -94,0 | 50,5 | 0,26 |
Витрати майбутніх періодів | 270 | 14,7 |
8,8 |
67,0 | -5,9 | -0,03 |
Баланс |
280 | 15210,6 | 15401,7 | -1,2 | 191,1 | 1,00 |
Власний капітал: | 380 | 14859,4 | 14860,6 | 0,0 | 1,2 | 0,01 |
- статутний капітал | 300 | 13246,1 | 13246,1 | 0,0 | 0 | 0,00 |
- інщий додатковий капітал | 330 |
32,9 |
32,9 |
0,0 | 0 | 0,00 |
- нерозподілений прибуток (непоктриті збитки) | 350 |
1580,4 |
1581,6 |
-0,1 | 1,2 | 0,01 |
Забезпечення витрат та платежів: | 430 |
- |
22,2 |
- | 22,2 | - |
- забезпечення виплат персоналу | 400 |
- |
22,2 |
- | 22,2 | - |
Довгострокові зобов’язання | 480 |
1,8 |
- |
- | - | - |
Поточні зобов’язання: | 620 | 349,4 | 518,0 | -32,5 | 168,6 | 0,88 |
- кредиторська заборгованість | 530 |
95,5 |
74,1 |
28,9 | -21,4 | -0,11 |
- поточні зобов’язання | 540, 550, 570, 580 | 247,8 |
436,1 |
-43,2 | 188,3 | 0,99 |
- інші поточні зобов’язання | 610 |
6,1 |
7,8 |
-21,8 | 1,7 | 0,01 |
Доходи майбутніх періодів | 630 |
- |
0,9 |
- | - | - |
Баланс |
640 | 15210,6 | 15401,7 | -1,2 | 191,1 | 1,00 |
Оцінка платоспроможності підприємства
Кожного
користувача фінансової звітності
перш за все цікавить питання про
платоспроможність
1. Кп – коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) – показує, яку частину поточних зобов’язань може погасити підприємство, якщо воно реалізує всі свої оборотні активи, в тому числі і матеріальні запаси. (Цей коефіцієнт показує також, скільки гривень оборотних засобів приходиться на кожну гривню поточних зобов’язань)
2.
Кшл – коефіцієнт швидкої (
3.
Кабл – коефіцієнт абсолютної
(грошової) ліквідності – показує,
яку частину поточних зобов’
Оптимальні значення цих коефіцієнтів та їх значення в фінансовій звітності підприємства приведені в таблиці.
Показник | Значення показника | Оптимальне значення | На 31.12.2002 | На 01.04.2003 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) | Кп | > 1 | 9,4 | 7,8 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності | Кшл | 0,6 – 0,8 | 6,4 | 5,8 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності | Кабл | 0,2 – 0,35 ( > 0) | 0,01 | 0,01 |
Отже, ЕЧ-2 на 01.04.2003р в змозі погасити:
- за рахунок грошових коштів тільки 1% короткострокових зобов’язань, що більш ніж в 10 разів нижче оптимального значення коефіцієнта абсолютної ліквідності;
- за рахунок грошових коштів та коштів в розрахунках з дебіторами – 580% короткострокових зобов’язань;
- за рахунок всіх оборотних активів – 780% короткострокових зобов’язань.
Якщо визначати коефіцієнт покриття відносно всіх зобов’язань ( стр.260/(стр.620+стр.480) ), то він складе 780% від поточних та довгострокових зобов’язань, тобто на 01.04.2003р підприємство було в змозі повністю погасити свої зобов’язання.
В цілому значення коефіцієнтів ліквідності характеризують підприємство як достатньо платоспроможне.
Оцінка фінансової стійкості підприємства. Для аналізу фінансового стану підприємства, використовуя дані форми №1 “Баланс”, необхідно розрахувати показники фінансової стійкості (або незалежності). Дані розрахунку приведені в таблиці.
1.
Кавт – коефіцієнт автономії
(фінансової незалежності) – показує,
яку частину в загальних
2.
Кфс – коефіцієнт фінансової
стабільності – показує
3.
Кзвз – коефіцієнт
4.
Ква – коефіцієнт ефективності
використання активів (
5.
Кввк – коефіцієнт
Информация о работе Експрес-аналіз динаміки і структури балансу підприємства по стану