Аудиторская проверка ОАО "Гидравлик"

                                                   Содержание 
 

1. Характеристика аудиторской компании……………………………………….......3

2. Сведения  об экономическом субъекте (ОАО «Гидравлик»)……………………..4

3. Технико-экономическая характеристика предприятия ОАО «Гидравлик»…………...……………………………………………………………….7

4. Документы, которыми оформляются взаимоотношения аудитора и заказчика.10

5. Аудиторская  проверка……………………………………………………………..19

6. Результаты  проверки………………………………………………………………20    

Библиографический список………………………………………………………….26                                      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Характеристика аудиторской компании 

     АУДИТОР:

Полное  наименование: Общество с ограниченной ответственностью фирма «ЭККОМ».

Сокращённое наименование: ООО фирма «ЭККОМ».

Номер     и     дата     свидетельства     о     государственной регистрации:

№3121 от 09.02.1998 г.

Место нахождения: 398005, г. Липецк, ул. 9-Мая, 14-А.

Почтовый  адрес: 398005, г. Липецк, ул. 9-Мая, 14-А.

Телефон / Факс: (0742) 288 214.

     Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдана на основании приказа Министерством финансов РФ от 25 июня 2003 года №000774, действительна по 25 июня 2008 года.

     Членство в аккредитованных профессиональных аудиторских объединениях:

     - Гильдия аудиторов и бухгалтеров РФ (Рег. №98-02700), аккредитованной в качестве профессионального аудиторского объединения при Министерстве финансов РФ;

     - Национальная федерация консультантов и аудиторов;

     - Институт профессиональных бухгалтеров России.

     В проведении аудита принимали непосредственное участие следующие сотрудники фирмы:

Поздняков Владимир Валентинович (аттестат №  К 009575).

Бледных Маргарита Александровна (аттестат № К 002853).

Иваненко  Александр Митрофанович (аттестат №  К 003264) 
 
 
 
 
 
 

2. Сведения об экономическом субъекте (ОАО «Гидравлик») 

     ОАО «Гидравлик» является юридическим  лицом, права и обязанности которого приобретены с даты регистрации, является правопреемником Грязинского  завода гидрооборудования и АООТ «Гидравлик».

     ОАО «Гидравлик» зарегистрировано Администрацией Грязинского района 3.01.1997 г. за регистрационным номером № 175. ОАО «Гидравлик» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 22.07.2002 г. за основным государственным регистрационным номером № 1024800522075.

Адрес предприятия: 399300, Липецкая область, г. Грязи, ул. М.Расковой, 33.

     Основной  вид деятельности – это производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей. За 2008 г. выпущено продукции на сумму 148995 тыс. руб., что выше предыдущего года на 13820 тыс. руб., темп роста составил 110%. Наглядно проиллюстрировать изменение структуры выпускаемой продукции можно с помощью диаграммы 1.

     

                            Диаграмма 1. Структура выпускаемой продукции. 

      По  результатам работы ОАО «Гидравлик» за 2008 год выручка от продажи продукции за 2008 год составила 156761 тыс. руб. Дебиторская задолженность на конец 2008 года составила 18340 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом увеличилась на сумму 5318 тыс. руб., т.е. на 41 %. Кредиторская задолженность на 1.01.2008 года составила 23054 тыс. руб., т.е. возросла на сумму 1296 тыс. руб. (на 6%). Дебиторская задолженность резко возросла по сравнению с прошлым годом в связи с ростом объемов производства, а, следовательно, и продаж.

      Основными проблемами, обнаруженными при изучении порядка составления отчетности предприятия, являются:

      - заполнение Главной книги вручную,  что приводит к ошибкам и  неточностям в учете, например, имеются расхождения в наименованиях  и нумерации субсчетов в Главной  книге и Оборотно-сальдовой ведомости;

      Для устранения перечисленных недостатков  можно порекомендовать:

      - вести Главную книгу автоматизировано, что позволит сократить трудоемкость  ее составления и повысит уровень  достоверности учетной информации.

     На конец 2008 года уставный капитал остался без изменений и составляет 3311 тыс. руб. Уставный капитал полностью сформирован по видам акций и акционерам и оплачен.

     По  состоянию на 1.01.2008 г. количество акционеров в ОАО «Гидравлик» составляет 1545 человек, которые имеют 24830 обыкновенных акций и 8277 привилегированных акций. Номинальная стоимость акций составляет 100 руб. Владельцами акций являются только физические лица.

     Что касается объемов продаж продукции по географическим рынкам сбыта, в частности, объемы продаж продукции общемашиностроительного применения на общую сумму 154178 тыс. руб. по географическим рынкам сбыта следующие: на экспорт было отгружено продукции на 12475 тыс. руб., т.е. 8 % от всего объема, по России было отгружено продукции на сумму 141703 тыс. руб., т.е. 92 % от всего объема.

     

Диаграмма 2. Объемы продаж продукции общемашиностроительного применения по географическим рынкам.

     Приведем расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, их структуры и динамики. В частности, в качестве основных дебиторов - ОАО ПО «Муромский машиностроительный завод» г. Муром, ЗАО «Абамет»  г. Москва, ООО «РИФФ» г. Москва и другие. Так же приведены суммы задолженности (диаграмма 3).

     

                            Диаграмма 3. Структура дебиторов. 

     Основными кредиторами ОАО «Гидравлик»  являются ООО «Миис г. Липецк, ООО  «Виктана» г. Москва, ЗАО «Сибирский завод тяжелого машиностроения»  г. Красноярск. Суммы задолженности приведены в диаграмме 4.

     

                                         Диаграмма 4. Структура кредиторской задолженности. 

     На конец декабря 2008 г. финансовое положение ОАО «Гидравлик» можно охарактеризовать как нормальное.  

3. Технико-экономическая характеристика предприятия ОАО «Гидравлик» 
 

     Открытое акционерное общество «ГИДРАВЛИК» создано в соответствии с Указом Президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества» № 721 от 1.07.1992 г. ОАО «Гидравлик» является юридическим лицом, права и обязанности которого приобретены с даты регистрации, является правопреемником Грязинского завода гидрооборудования и АООТ «Гидравлик».

     ОАО «Гидравлик» зарегистрировано Администрацией Грязинского района 3.01.1997 г. за регистрационным  номером № 175. ОАО «Гидравлик» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 22.07.2002 г. за основным государственным регистрационным номером № 1024800522075.

     Юридический адрес предприятия: 399300, Липецкая область, г. Грязи, ул. М.Расковой, 33.

     Фактический адрес предприятия: 399300, Липецкая область, г. Грязи, ул. М.Расковой, 33.

     ИНН/КПП: 4824022970/482401001

     Целью создания Общества является извлечение прибыли.

     Обычными  видами деятельности ОАО «Гидравлик»  являются:

     - производство продукции общемашиностроительного назначения;

     - оптовая торговля;

     - аренда;

     - общественное питание;

     - коммунальные услуги;

     - услуги по пошиву и ремонту  одежды;

     - услуги физкультурно-оздоровительного  комплекса;

     - производство и распределение  воды;

     - производство и распределение тепловой энергии;

     - распределение электрической энергии.

     Основной  вид деятельности – это производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей. За 2008 г. выпущено продукции на сумму 148995 тыс. руб., что выше предыдущего года на 13820 тыс. руб., темп роста составил 110%.

     По  состоянию на 1.01.2008 г. в акционерном  обществе работают 502 человек, из них  специалистов и служащих – 159 чел., рабочих  – 343 чел. Принято за год 89 чел., уволено  – 118 чел., в т.ч. по сокращению численности 0 человек.

     ОАО «Гидравлик» имеет в собственности  обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе.

     Органами  управления общества являются:

     - общее собрание акционеров;

     - совет директоров;

     - генеральный директор.

     Бухгалтерский учет в ОАО «Гидравлик» осуществляется бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером, специалистами, принятыми по трудовому договору. За организацию бухгалтерского учета в ОАО «Гидравлик» и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций ответственным является Генеральный директор Общества, а за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности – главный бухгалтер Общества.

     На момент проведения проверки ответственными лицами за ведение финансово-хозяйственной деятельности являлись:

     Генеральный директор:                                   Остапенко Андрей Андреевич

     Главный бухгалтер:                                           Лыжина Антонина Ивановна

     На  предприятии ОАО «Гидравлик» установлена организация, форма и способы ведения бухгалтерского учета на основании  нормативных документов всех четырех уровней.

     Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме в смешанном виде (программном виде и вручную). Журнально-ордерная форма сочетает хронологические и систематические, аналитические и синтетические учетные регистры. Журналы-ордера ведутся на основании первичных документов. В ОАО «Гидравлик» ведется журнал-ордер № 10.

     ОАО «Гидравлик» находится на общей системе налогообложения. Для целей налогообложения прибыли, признания доходов и расходов применяется метод начисления.

      Общую структуру управления предприятием можно представить в виде следующей схемы:

      

          Рис. 2. Действующая организационная структура ОАО «Гидравлик»

      ОАО «Гидравлик» имеет достаточно разветвленную  организационную структуру управления предприятием. Поскольку основным видом деятельности ОАО «Гидравлик» является производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, а этот процесс занимает немалое количество технологических стадий, следовательно, представленная на рис. 2 структура управления предприятием является оправданной.