Аналіз майна підприємства

 

Розрахунок  основних показників, які характеризують фінансовий стан підприємства:

1. загальна вартість майна підприємства:

• на початок періоду – 94056,4 тис. грн.;
• на кінець періоду – 83961,9 тис. грн..

2. вартість необоротних активів або нерухомого майна:

• на початок періоду – 78900 тис. грн.;
• на кінець періоду – 66757,2 тис. грн..

3. вартість оборотних (мобільних) коштів:

• на початок періоду – 123 тис. грн. (код рядка 230 + 240);
• на кінець періоду – 93,5 тис. грн..

4. вартість матеріальних оборотних коштів:

• на початок періоду – 10606 тис. грн. (код рядка 100+110+120+130+140);
• на кінець періоду – 12501,2 тис. грн..

5. величина власного капіталу підприємства:

• на початок періоду – 85988,7 тис. грн.;
• на кінець періоду – 75949,4 тис. грн..

6. розмір позиченого капіталу:

• на початок періоду – 7889,8 тис. грн. (код рядка 480+620);
• на кінець періоду – 7655,5 тис. грн..

7. величина власних коштів в обороті:

• на початок періоду – 7972,4 тис. грн. ,(код рядка 380+430+480–080);
• на кінець періоду – 9822,6 тис. грн..

8. робочий капітал:

• на початок періоду – 7703,8 тис. грн. (код рядка 260–620);
• на кінець періоду – 9498,1 тис. грн..

Висновок: Дані таблиці порівняльного аналітичного балансу дають змогу зробити загальний огляд змін фінансового стану підприємства, порівняти залишки на початок періоду з залишками на кінець періоду. За допомогою таблиць ми бачимо що капітал підприємства зменшився на 10094,5 тис. грн. (Додаток 6).

Завдання 2.

За даними балансу (ф. 1) визначити:

• вартість майна підприємства (підсумок активу балансу або валюта балансу);
• проаналізувати структуру майна підприємства.

Оцінка  зміни вартості майна підприємства протягом звітного року.

Таблиця 3

Показник	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Зміна (+,-)
Всього майна	94056,4	83961,9	-10094,5
Основні засоби і необоротні активи	78900,0	66757,2	-12142,8
в % до майна	83,89	79,51	-4,38
Оборотні активи (оборотний капітал)	15156,4	17204,7	2048,3
в % до майна	16,11	20,49	4,38
Запаси	10606	12501,2	1895,2
в % до оборотного капіталу	69,98	72,66	2,68
дебіторська заборгованість	3049,8	2932,8	-117
в % до оборотного капіталу	20,12	17,05	-3,07
грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	122,3	89,3	-33
в іноземній валюті	0,7	4,2	3,5
в % до оборотного капіталу
в національній валюті	0,81	0,52	-0,29
в іноземній валюті	0,005	0,024	0,019

 

Висновок: З даних аналітичної таблиці 3 можна зробити висновок, що на кінець року вартість майна в розпорядженні підприємства становила 83961,9 тис. грн., тобто за звітний період майно підприємства зменшилось на 10094,5 тис. грн. за рахунок зменшення основних засобів, необоротних активів, дебіторської заборгованості і грошових коштів в національній валюті. У загальній вартості майна, яке перебуває в розпорядженні підприємства, 79,51% становлять основні засоби й необоротні активи, які зменшилися на кінець звітного періоду на 12142,8 тис. грн., і в загальній вартості майна їхня питома вага зменшилась на 4,38%.

Матеріальні активи (запаси) на кінець звітного періоду  збільшились на 1895,2 тис. грн., а їхня питома вага в загальній вартості оборотного капіталу також збільшилась на 2,68%, частина дебіторської заборгованості зменшилась на 3,07%, що позитивно впливає на фінансовий стан підприємства.

Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті зменшились на 33 тис. грн., а в  іноземній валюті – збільшились  на 3,5 тис. грн. (Додаток 7).

Завдання 3.

За даними балансу (ф. 1):

• проаналізувати джерела (власні і позичені), вкладені в майно підприємства;
• Зробити загальний висновок.

 

Характеристика  фінансового стану підприємства.

Таблиця 4.

№ п/п	Показник	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхилення
1	2	3	4	5
Усього майна, тис. грн..		94056,4	83961,9	-10094,5
1.	Власний капітал підприємства, тис. грн..	85988,7	75949,6	-10039,1
	Частка до всього майна, %	91,42	90,46	-0,96
	З них:
	⦁ наявність власних оборотних коштів, тис. грн..	7972,4	9822,6	1850,2
	Частка до власних коштів, %	9,27	12,93	3,66
2.	Позикові кошти, тис. грн..	7889,8	7655,5	-234,3
	Частка до всього майна, %	8,39	9,12	0,73
	З них:
Продовження таблиці 4.
	⦁ довгострокові позикові кошти, тис. грн..	883,7	630,2	-253,5
	Частка до позикових коштів, %	11,20	8,23	-2,97
	⦁ короткострокові позикові кошти, тис. грн..	606,4	1611,7	1005,3
	Частка до позикових коштів, %	7,69	21,05	13,36
	⦁ кредиторська заборгованість, тис. грн..	6399,7	6694,3	294,6
	Частка до позикових коштів, %	81,11	87,44	6,33
3.	Доходи майбутніх періодів, тис. грн..	177,9	356,8	178,9
	Частка до всього майна, %	0,19	0,42	0,23

 

Висновок: Аналізуючи дану таблицю можемо зробити висновок, що власний капітал зменшився на 10039,1 тис. грн. ( Додаток 8 ), наявність власних оборотних коштів збільшилася на 1850,2 тис. грн.. Позикові кошти у свою чергу також зменшились на 234,3 тис. грн., зокрема: довгострокові позикові кошти зменшились на 253,5 тис. грн., короткострокові позикові кошти збільшились на 1005,3 тис. грн., кредиторська заборгованість також збільшилась на 294,6 тис. грн.. Доходи майбутніх періодів збільшились на 178,9 тис. грн.. Усі ці явища не дуже добре впливають на фінансовий стан підприємства.

 

Висновок

Для ефективного управління господарської  діяльністю підприємства важливо знати, яким майном володію підприємство, де воно використовується і за рахунок  яких джерел воно створене.

При визначенні загальної оцінки майнового  стану підприємства слід брати до уваги також форму власності  суб’єкта господарювання на земельну ділянку, її розмір та умови корстування.

Економічна ефективність формування активів – складне і багатофакторне явише. Вона формується під впливом результатів використання не тільки необоротних і оборотних активів, лае і робочої сили, природних ресурсів, підприємницьких здібностей, економічної політики держави. Таким  чином,  сьогодні  Україна  має  проводити  цілеспрямовану  політику  щодо  забезпечення  економічної  безпеки  підприємства,  що  являє  собою  постійний  циклічний процес. Із цього випливає головне завдання для  підприємств –  провести  детальний  фінансовий аналіз для своєчасного виявлення й  усунення  недоліків  у  фінансовій  діяльності,  прийняти  управлінські  рішення  для  поліпшення  фінансового  стану  підприємства та його платоспроможності.

Аналізу структури  майна достатньо для того, щоб  оцінити стан активів і наявність коштів на підприємстві для повернення боргів, але його замало для відповіді на запитання, наскільки вигідно інвестору вкласти капітал у це підприємство. Тому наступним напрямком аналізу фінансового стану підприємства і для внутрішніх, і для зовнішніх користувачів інформації є детальне вивчення ліквідності та платоспроможності підприємства.

 

Список використаної літератури

1. Валдайцев С. В. Оценка бизнеса. Управление стоимостью предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2001 – 720 с.
2. Круш П. В., Поліщук С. В. Оцінка бізнесу. – К.: Центр навчальної літератури, 2004 – 264 с.
3. Краснокутська Н. С. Потенціал підприємства: формування та оцінка. – К.: Центр навчальної літератури, 2005 – 352 с.
4. Закон України “ Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні ” № 2658 – ΙΙΙ // Урядовий кур’єр, - 2001. – 12 липня.
5. Національний стандарт № 1 “ Загальні засади оцінки майна і майнових прав ”. Затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 10 вересня 2003 р. № 1440.
6. Національний стандарт № 2 “ Оцінка нерухомого майна ”. Затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 28 жовтня 2004 р. № 1442.
7. Лахтіонова Л. А. Фінансовий аналіз сільськогосподарських підприємств: Навчальний посібник. — К.: КНЕУ, 2003р. – 381с.
8. Литвин Б. М., Стельмах М. В. Фінансовий аналіз: Начальний посібник. – К.: ТНЕУ, 2008р. – 88 с.
9. Черниш С. С. Економічний аналіз. : Навчальний посібник. – К.: ЦУЛ, 2010р. – 312 с.