Аналіз фінансового стану та фінансових результатів діяльності підприємства на прикладі КП “Костопількомуненергія”

 

Для проведення аналізу, варто скористатись наступними формулами:

, тис. грн./чол.           (1.1.1)

, тис. грн./чол.           (1.1.2)

                                     (1.1.3)

, тис. грн.    (1.1.4)

, грн./грн.                         (1.1.5)

, грн./грн.                    (1.1.6)

 

Отже, у 2010 році середньооблікова чисельність працюючих  становить 74 чол., що на 4 чол. менше, ніж  у 2009 році . Це явище оцінюється негативно, адже говорить про те, що підприємство має у 2010 році менше коштів для виплати заробітної плати, надає менше робочих місць. На спад даного показника могло вплинути скорочення планових обсягів виробництва у зв’язку з сезоном. Але з іншої сторони, скорочуючи чисельність працюючих, підприємство зменшує власні витрати на оплату праці, що є позитивним. 

У 2010 році зріс показник обсягу фактично виготовленої продукції на 18,27% (118,27% - 100%). Це оцінюється позитивно, адже у підприємства стало більше замовлень. Показник обсягу фактично виготовленої продукції дорівнює доходу від реалізації продукції, так як продукція не зберігається на складі.

Причиною такої  динаміки даного показника є збільшення  продуктивності праці у 2010 році на 32,8 тис. грн./чол., що є позитивним явищем покращення  умов праці.

У 2010 році  підприємство збільшило фонд оплати праці на 398,3 тис. грн. або на 26,34% (126,34% - 100% ), це говорить про збільшення коштів  підприємства, що є позитивним. Середня заробітна плата одного працівника зростає у 2010 році на 6,43 тис. грн. або на 133,16% і становить 25,82 тис. грн. в рік. Це для підприємства є перевагою, адже позитивно впливає на умови праці для працівників і стимулює їх до праці, покращення трудової дисципліни.

Коефіцієнт  співвідношення темпів росту продуктивності праці і середньої зарплати становить 0,94, що менше 1, але цей показник є  незначний  і говорить про те, що продуктивність праці зростає  швидшими  темпами, ніж середня  заробітна плата.

У 2010 році спостерігається збільшення вартості майна підприємства на 1889 тис. грн., що на 20,08% (120,08% - 100%) більше  попереднього звітного періоду. Для підприємства таке збільшення є позитивним.

Середньорічна вартість основних засобів збільшилась  у 2010 році  на 1058,5 тис. грн. і становила 4965,5 тис. грн., що на 27,09 % (127,09% - 100%) більше, ніж у 2009 році, коли цей показник становив 3907 тис. грн.. Збільшення цього показника оцінюється позитивно.

 

У 2010 р., порівняно  з 2009 р., впав показник фондовіддачі на 0,19 %, і становив 2,47 грн./грн.,  а це означає, що у 2010 р. на гривню основних засобів виготовляється на 0,19 грн. менше продукції, ніж у 2009 р., коли фондовіддача становила 2,66 грн./грн., а отже, основні засоби використовуються менш ефективно.

У 2010 році спостерігається зменшення операційних витрат на 41тис. грн., що є позитивним явищем.

Питомі витрати  на 1 грн.  зменшились на 95 % і становили  у 2010 році 0,095 грн./грн.. Для підприємства таке явище є позитивним.

  Необхідно  відзначити негативну динаміку у 2010 році до збільшення дебіторської (на 20,05%) та кредиторської (на 314,09%) заборгованостей по підприємству.

У 2010 році показник чистого прибутку впав, і в 2010  ми спостерігаємо збиток у розмірі 625 тис грн. Це оцінюється негативно.

 

1.2. Характеристика галузі діяльності КП “Костопількомуненергія”

 

Основним предметом  діяльності підприємства є виробництво, транспортування та розподіл теплової енергії на опалення і гаряче водопостачання об’єкта житлово-комунального, соціально-технічного та  іншого призначення, видача технічних умов на опалення та гаряче водопостачання, виконання робіт по будівництву, реконструкції, капітальному ремонту котелень, теплових мереж, вузлів обліку та інших споруд, встановлення, ремонт, наладка, підготовка до повірки приладів обліку теплової енергії та інших вимірювальних приладів, газомонтажні роботи. Отже, КП “Костопількомуненергія” здійснює комунальні послуги.

      Варто проаналізувати розвиток галузі, у якій функціонує підприємство, як по Україні, так і по Рівненській області зокрема.

Таблиця 1.2.

Обсяги реалізованої промислової продукції (робіт, послуг) за 2004-2009 роки

Рік	Одиниця виміру	Виробництво та розподілення електроенергії, газу та води	Промисловість
2004	млн.грн.	65430,2	400757,1
	у % до підсумку	16,3	100
	в т. ч. по Рівненській  області	1431444,0	4291,813
	у % до підсумку	33,3	100
2005	млн.грн.	74615,6	468562,6
	у % до підсумку	15,9	100
	в т. ч. по Рівненській області	1512923,5	5148,767
	у % до підсумку	29,4	100
2006	млн.грн.	101185,3	551729
	у % до підсумку	18,3	100
	в т. ч. по Рівненській  області	1906256,2	6303,473
	у % до підсумку	30,2	100
2007	млн.грн.	130565,4	717076,7
	у % до підсумку	18,2	100
	в т. ч. по Рівненській  області	2333468,8	8158,644
	у % до підсумку	28,6	100
2008	млн.грн.	162813,7	917035,5
	у % до підсумку	17,8	100
	в т. ч. по Рівненській  області	2926641,7	10623,865
	у % до підсумку	27,6	100
2009	млн.грн.	180041,5	806550,6
	у % до підсумку	22,3	100
	в т. ч. по Рівненській  області	2700835,5	8989,171
	у % до підсумку	30,0	100

Як показують проведені  дослідження у період з 2004-2009 роки рівень розвитку  виробництва та розподілення електроенергії, газу та води зростав.

 

Аналогічною є ситуація у розвитку галузі і по Рівненській  області. Винятком став 2009 рік. Причиною цього могла стати світова  економічна криза, яка вплинула і  на розвиток промисловості в цілому. Варто зазначити, що найбільшою частка досліджуваної галузі у промисловості була в 2004 році і становила  33,3%, найнижчою – 2004 р – 27,6%.

Як бачимо, потреба  у  продукції, яку пропонує КП «Костопількомуненергія»  зростає з кожним роком як по Україні, так і в Рівненській області зокрема.

 

Розділ 2. Аналіз фінансового стану та фінансових результатів діяльності підприємства

Розділ 2.1. Аналіз майна та джерел коштів підприємства

Фінансовий  стан підприємства залежить від результатів  його виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності. Тому на нього впливають усі ці види діяльності підприємства. Передовсім на фінансовому стані підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск і реалізація високоякісної продукції.

Аналіз фінансового  стану доцільно почати з аналізу структури і динаміки майна підприємства. Джерелом інформації для аналізу структури та динаміки коштів підприємства є ф. № 1 “Баланс”.

Підсумок за статтями балансу свідчить про вартість всього майна, що є в розпорядженні підприємства.

В процесі господарської діяльності величина активів та їх структура постійно змінюється, тому в процесі аналізу активів підприємства потрібно дослідити зміни в їх складі, структурі та оцінити їх.

Для проведення аналізу  активів підприємства розраховують абсолютні відхилення та темпи росту. Розрахунок доцільно провести в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1.

Аналіз  структури і динаміки майна КП “Костопількомуненергія” за 2009 - 2010 роки

тис.грн.

				Відхилення
№	Показники	2009 рік	2010 рік
з/п				за сумою,	Тр., (%)
				(+, -)
1	2	3	4	5	6
1.	Необоротні активи, всього	6166	6694	529	108,56
	- у % до вартості  майна	65,55	59,27	-6,28	-
	в т.ч.:
1.1.	Нематеріальні активи	595	560	-35	94,12
	- у % до необоротних  активів	9,65	8,37	-1,28	-
	- у % до вартості майна	6,33	4,96	-1,37	-
1.2.	Незавершене будівництво	1376	398	-978	28,92
	- у % до необоротних  активів	22,32	5,95	-16,37	-
	- у % до вартості  майна	14,63	3,52	-11,11	-
1.3.	Основні засоби	4195	5736	1541	136,73
	- у % до необоротних активів	68,03	85,69	17,66	-
	- у % до вартості  майна	44,59	50,78	6,19	-
2.	Оборотні активи, всього	3235	4592	1357	141,95
	- у % до вартості  майна	34,39	40,66	6,27	-
	в т.ч.:
2.1.	Запаси, всього	215	181	-34	84,19
	- у % до оборотних активів	6,65	3,94	-2,71	-
	- у % до вартості  майна	2,29	1,6	-0,69	-
2.2.	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	2130	2557	427	120,05
	- у % до оборотних активів	65,84	55,68	-10,16	-
	- у % до вартості майна	22,65	22,64	-0,01	-
2.3.	Дебіторська заборгованість за розрахунками, всього	30	711	681	2370
	- у % до оборотних активів	0,93	15,48	14,55	-
	- у % до вартості майна	0,32	6,29	5,97	-
2.4.	Грошові кошти та їх еквіва-ленти	778	842	64	108,23
	- у % до оборотних активів	24,05	18,34	-5,71	-
	- у % до вартості майна	8,27	7,45	-0,82	-
2.5.	Інші оборотні активи	82	301	219	367,07
	- у % до оборотних активів	2,53	6,55	4,02	-
	- у % до вартості майна	0,87	2,66	1,79	-
3.	Витрати майбутніх періодів	5	9	4	180
	- у % до вартості майна	0,05	0,08	0,03	-
4.	Вартість майна, всього	9406	11295	1889	120,08

 

Аналізуючи  вищенаведені дослідження, ми приходимо  до висновку, що загалом по підприємству спостерігається збільшення вартості майна на 1889 тис. грн.(на 20,08%), яка у 2010 році становила 11295 тис. грн., що оцінюється позитивно, так як може свідчити про  розширення діяльності та виробничих можливостей підприємства. Таке зростання відбулось за рахунок збільшення величини  необоротніх активів на 529 тис.грн (на 8,56%), оборотніх активів на 1357 тис.грн (на 41,95%), при чому величина інших оборотніх активів зросла у 3 рази,порівняно з попереднім роком і становить 301 тис.грн, витрат майбутніх періодів на 4 тис грн. (80%).

 Для наглядності зобразимо структуру активів підприємства у вигляді діаграм.

 

                            Рис. 2.1. Структура активів підприємства у 2009 році

                Рис. 2.2. Структура активів підприємства у 2010 році

 

 Як видно із рисунків 2.1. та 2.2.  частка оборотних активів у 2010 році зросла на 6,27 відсоткових пункти, що є позитивною тенденцією.

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2.3 Динаміка активів КП «Костопількомуненергія» за 2009-2010 роки

 

 Найбільшу питому вагу в загальній вартості майна підприємства займають основні засоби, їх частка у 2010 році зросла на 6,19 відсоткових пункти. Це свідчить про орієнтацію на створення довгострокових умов для розширення основної діяльності підприємства.

Варто також  відзначити про зменшення частки нематеріальних активів у вартості майна підприємства на 1,37 відсоткових пункти.

Варто зауважити  про відсутність у складі активів  підприємства довгострокових фінансових інвестицій як у попередньому, так  і звітному році, що свідчить про  відсутність інвестиційної спрямованості КП «Костопількомуненергія».

Темп росту  оборотних активів (141,95%) перевищує темпу росту необоротних активів (108,56%), що є позитивним явищем у діяльності підприємства. Це може свідчити про збільшення обсягів виробництва та швидкості виробничого процесу у звітному періоді.

Проаналізуємо динаміку активів підприємства за 2009-2010 роки.

Варто відзначити, шо досить значним було збільшення довгострокової дебіторської заборгованості – трохи більше, ніж у 23 рази (681тис.грн).Це може свідчити про розширення кола контрагентів, що є позитивним для діяльності підприємства.

      Наступним кроком аналізу фінансового стану підприємства є дослідження структури та динаміки джерел формування коштів за даними пасиву балансу. Дане дослідження узагальнено і наведено у наступній таблиці.

 

.

 

 

                                                                                                                                                     

                                                                                                                              Таблиця 2.2.

Аналіз  структури і динаміки  джерел коштів КП «Костопількомуненергія» за 2009 – 2010 роки

тис.грн.

 

				Відхилення
№	Показники	2009 рік	2010 рік
з/п				за сумою,	Тр., (%)
				(+, -)
1	2	3	4	5	6
1.	Власний капітал, всього	8489	8777	288	103,39
	- у % до вартості  майна	90,25	77,71	-12,54	-
	в т.ч.:
1.1.	Статутний капітал	6864	7812	948	113,81
	- у % до власного  капіталу	80,86	89,01	8,15	-
	- у % до вартості  майна	72,97	69,16	-3,81	-
1.2.	Додатковий вкладений  капітал	593	560	-33	94,44
	- у % до власного  капіталу	6,99	6,38	-0,61	-
	- у % до вартості  майна	6,3	4,96	-1,34	-
1.3.	Інший додатковий капітал	9	7	-2	77,78
	- у % до власного капіталу	0,11	0,08	-0,03	-
	- у % до вартості майна	0,09	0,06	-0,03	-
1.4.	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1023	398	-625	38,91
	- у % до власного  капіталу	12,05	4,53	-7,52	-
	- у % до вартості  майна	10,88	3,52	-7,36	-
2.	Поточні зобов'язання, всього	917	2518	1601	274,59
	- у % до вартості майна	9,75	22,29	12,54	-
	в т.ч.:
2.1.	Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	440	1822	1382	414,09
	- у % до поточних  зобов’язань	47,98	72,36	24,38	-
	- у % до вартості  майна	4,68	16,13	11,45	-
2.2.	Поточні зобов'язання за розрахунками, всього	214	305	91	142,52
	- у % до поточних  зобов’язань	23,34	12,11	-11,23	-
	- у % до вартості  майна	2,28	2,7	0,42	-
2.3.	Інші поточні зобов'язання	263	391	128	148,67
	- у % до поточних  зобов’язань	28,68	15,53	-13,15	-
	- у % до вартості майна	2,79	3,46	0,67	-
3.	Вартість майна, всього	9406	11295	1889	120,08