Анализ состояния расчетов (дебиторской и кредиторской задолженности) на предприятии

 

Таблица 6. Анализ состояния расчётов(дебиторской и кредиторской

задолженности) на предприятии.

Проанализируйте состав и структуру дебиторской задолженности.

Показатели	Предыд. год		Отч.год		Отклонение,+,-		Темп роста%
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес%	Сумма, тыс.руб	Уд.вес%	Сумма, тыс.руб	Уд.вес%
1. Расчёты с дебиторами-всего	1457	22,14	1765	25,47	308	3,33	121,14
-покупатели и заказчики	508	7,72	609	8,79	101	1,07	119,89
-прочие дебиторы	949	14,42	1156	16,69	207	2,27	121,82
2.Краткосрочные финансовые  вложения	5125	77,86	5166	74,55	41	-3,31	100,8
Дебиторская задолженность-всего	6582	100	6931	100	349	0	105,31

Вывод:

Расчёты с дебиторами всего в отчётном году увеличились на 308 тыс.руб, удельный вес увеличился на 3,33%, темп роста составил 121,14%. Из них:

- расчёты с покупателями  и заказчиками в отчетном году  увеличились на 101 тыс.руб, удельный  вес увеличился на 1,07%, темп роста составил 119,89%;

- расчёты с прочими  дебиторами в отчетном году  увеличились на 207 тыс.руб, удельный  вес увеличился на 2,27%, темп роста  составил 121,82%.

Краткосрочные финансовые вложения в отчетном году увеличились  на 41 тыс.руб, удельный вес уменьшился на 3,31%, темп роста составил 100,8%.

Дебиторская задолженность  всего в отчетном году увеличилась  на 349 тыс.руб, удельный вес составил 0%, темп роста составил 105,31%.

 

 

 

 

Анализ «качества»дебиторской  задолженности.

Удельный вес сомнительных долгов в составе дебиторской задолженности определяют отношением сомнительной дебиторской задолженности к общей сумме дебиторской задолженности.

Этот показатель отражает качество дебиторской задолженности. Его рост свидетельствует о снижении ликвидности, об уровне потерь средств в расчетах с дебиторами.

Анализ качества задолженности  производится на основании определения  удельного веса просроченной и сомнительной задолженности в общем ее объеме, с целью уменьшения ее объемов  и улучшения расчетов.

В анализе рассматривают дебиторскую задолженность по срокам образования, так как продолжительные неплатежи надолго отвлекают средства из оборота, снижая эффективность оборотного капитала.

По причинам возникновения  различают срочную и просроченную дебиторскую задолженность. Срочная дебиторская задолженность возникает вследствие заключенных договоров и применяемых форм расчетов с юридическими и физическими лицами.

Просроченная дебиторская  задолженность есть результат недостатков  в работе организации, она включает неоплаченные в срок покупателями счета  по отгруженным товарам, оказанным услугам и сданным работам; расчеты за товары, проданные в кредит и не оплаченные в срок; векселя, по которым денежные средства не поступили в срок, и др.

 

Таблица 7.Проанализируйте качество дебиторской задолженности

 

Показатели	Пред. год	Отч. год	Отклонение +/-	Темп роста %
Выручка от реализ. продукции	7274	8422	1148	115,35
Оборотные активы, тыс.руб	8974	8377	-597	93,35
Дебиторская задолженность	1457	1765	308	121,14
Сомнительная дебиторская  задолженность	-	-	-	-
Отношение дебиторской задолженности к выручке от реализации продукции	0,20	0,21	0,01	105
Удельный вес дебиторской  задолженности в общей величине оборотных активов, %	16,24	21,07	4,83	129,75
Удельный вес сомнительной дебиторской задолженности в  общей её величине, %	-	-	-	-

 

Вывод:

Выручка от реализации продукции  увеличилась на 1148 тыс.руб, темп роста  составил 115,35%.

Оборотные активы в отчетном году уменьшились на 597 тыс.руб, темп роста составил 93,35%.

Дебиторская задолженность  в отчетном году увеличилась на 308 тыс. руб, а темп роста составил 121,14%.

Отношение дебиторской  задолженности к выручке от реализации продукции увеличилось на 0,01, темп роста составил 105%.

Удельный вес дебиторской  задолженности в общей величине оборотных активов в отчётном году увеличился на 4,83%, темп роста составил 129,75%.

 

 

Анализ оборачиваемости  дебиторской задолженности.

В составе оборотных средств производственные запасы и дебиторская задолженность зачастую составляют около 80% и около 30% всех активов предприятия. 
На величину дебиторской задолженности влияет множество факторов: принятая на предприятии система расчётов, вид продукции, работ, услуг и другие. В условиях инфляции и нестабильной экономики, основной формой расчётов становится предоплата. 
Управление дебиторской задолженностью предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчётах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Следует больше внимание уделять и отбору потенциальных заказчиков и определению условий оплаты работ, оговоренных в контрактах. 
Отбор заказчиков рекомендуется производить с помощью таких критериев как: уровень финансовой устойчивости, текущей платёжеспособности, соблюдение платёжной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности заказчика по оплате запрашиваемого объёма или объёма работ, экономические и финансовые условия предприятия-продавца (степень нуждаемости в денежной наличности и т. п.).

Таблица 8. Проанализируйте оборачиваемость дебиторской задолженности.

 

 

 

 

Показатели	Пред. год	Отч. год	Отклонение +/-	Темп роста %
Выручка от реализ. продукции	7274	8422	1148	115,35
Средняя величина дебиторской  задолженности, тыс.руб.	1457	1765	308	121,14
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	5	4,87	-0,22	95,60
Средний период погашения дебиторской задолженности, дни	79,5	113,85	34,35	143,21

 

Вывод: Выручка от реализации продукции увеличилась на 1148 тыс.руб, темп роста составил 115,35%.

Средняя величина дебиторской  задолженности в отчетном году увеличилась  на 308 тыс.руб, темп роста составил 121,14%.

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности в  отчетном году уменьшился на 0,22 и составил 4,78. Темп роста составил 95,60%.

Средний период погашения  дебиторской задолженности в  отчетном году увеличился на 34,35 дней, темп роста составил 143,21%.

 

 

Анализ состава и  структуры кредиторской задолженности.

 

Кредиторскую задолженность, как и дебиторскую, изучают в динамике по учреждению в целом, отдельным ее видам и суммам. Для анализа используется только достоверная информация по видам и срокам задолженности. Для этого изучаются контракты, договора, проверяется точность записей в долговых обязательствах и сведений об уплате. При определении реального размера снижения или повышения кредиторской задолженности следует учитывать кредиторскую задолженность с истекшими сроками исковой давности, списанную на увеличение финансирования. Состав кредиторской задолженности характеризуется абсолютными суммами отдельных видов задолженности, а ее структура - удельными весами отдельных видов кредиторской задолженности. В состав переходящей кредиторской задолженности, учитываемой при расчете мобилизации внутренних ресурсов в капитальном строительстве, включаются расчеты с поставщиками по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил, и задолженность по расчетам с рабочими и служащими, а также прочая кредиторская задолженность. Переходящая кредиторская задолженность ( / Ск) определяется исходя из данных баланса на последнюю отчетную дату с учетом ожидаемых результатов по расчетам с поставщиками и подрядчиками на конец текущего года. Коэффициент, полученный делением ожидаемой кредиторской задолженности на лимит капитальных вложений текущего года, распространяется на лимит капитальных вложений планируемого года. 

Таблица 9. Проанализируйте состав и структуру кредиторской задолженности.

 

Показатели	Предыд. год		Отч.год		Отклонение,+,-		Темп роста%
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес%	Сумма, тыс.руб	Уд.вес%	Сумма, тыс.руб	Уд.вес%
Краткосрочные кредиты	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные займы	-	-	-	-	-	-	-
Расчёты с кредиторами, всего	5125		5166		41		100,8
- поставщики и подрядчики	689		105		-584		15,24
- векселя к уплате	-	-	-	-	-	-	-
-по оплате труда	256		35		-221		13,68
- по соц. Страх. И  обеспечению	823		1558		735		189,31
-задолженность перед  дочерними и зависимыми обществами	-	-	-	-	-	-	-
-задолженность перед  бюджетом	3084	-	3317	-	233	-	107,56
- авансы полученные	-	-	-	-	-	-	-
-прочие кредиторы	273		151		-122		55,32
Кредиторская задолженность, всего	5125	100	5166	100	41	0	100,8

 

Вывод: Расчёты с кредиторами всего в отчетном году составили 5166 тыс.руб. , темп роста составил 100,8%, в т.ч.:

-расчёты с поставщиками  и подрядчиками уменьшились на 584тыс.руб, темп роста составил 15,24%;

-расчёты по оплате  труда в отчетном году уменьшились  на 221тыс. руб, темп роста составил 13,68%;

- расчёты по соц.  Страхованию и обеспечению в  отчетном году увеличились на 735 тыс. руб, а темп роста  составил 189,31%.;

- задолженность перед  бюджетом в отчетном году возросла  на 233 тыс.руб, темп роста составил 107,56%.;

- расчёты с прочими  кредиторами уменьшились на 122 тыс.руб,  темп роста составил 55,32%.

Кредиторская задолженность  всего в отчётном году возросла на 41 тыс. руб, а темп роста составил 100,8%.

 

 

Сравнительный анализ дебиторской  и кредиторской задолженности.

 

Дебиторская и кредиторская задолженность должна анализироваться комплексно во взаимосвязи друг с другом. 
Показательным  для сравнительного анализа  дебиторской и кредиторской задолженности является специальный коэффициент, характеризующий соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Он рассчитывается как отношение остатков кредиторской задолженности к остаткамдебиторской задолженности на начало и конец изучаемого периода и показывает, какая доля обязательств учреждения может быть погашена при поступлении отвлеченных в дебиторскую задолженность ресурсов учреждения. При этом коэффициенты для бюджетных и внебюджетных обязательств рассчитываются обособлено, поскольку учреждение не может перекрывать обязательства по хозрасчетной деятельности за счет средств бюджета, и наоборот. 

Показатели	На конец года		Отклонение, +/-	Виды кредитор. задолж.	На конец года							Отклонение +/-
	Предыд. год	Отч.год			Предыд.год	Отч.год
1.Дебиторская задолженность	11451	1765	308	1.Краткосрочные кредиты  банков	-	-						-
-покупатели и заказчики	5508	609	101	2. Краткосрочные займы	-	-		--------				-
-векселя к получению	5-	-	-	3. Кредиторская задолженность,  всего в т.ч.  -поставщики подрядчики -векселя к уплате -по оплате труда -по соц.страх. и  обеспечению	5166	1581			41				100,8
-задолженность дочерних и зависимых  обществ	6-	-	-	-задолженность перед  дочерними и зависимыми обществами			-584					15,24
-авансы выданные	--	-	-	-задолженность перед  бюджетом		-	-			-		-
-прочие дебиторы	2949	1156	207	-авансы полученные			-221					13,68
2.Краткосрочные финансовые вложения	85125	5166	41	-прочие кредиторы 4. Прочие краткосрочные  пассивы			735					189,31
Дебиторская задолженность  всего	66582	6931	349	Кредиторская задолженность- всего		-	-			-		-
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской	3+3715	-184	-3899	Превышение дебиторской  задолженности над кредиторской		-	233			-		107,56