Анализ производственно-хозяйственной деятельности организации

                                                                                                                             Табл. 4

Производственные  запасы

Элемент производственного запаса	Потребность, ед.	Цена, руб./ед.	Расход, руб.	Норма запаса, дн.	Однодневный расход, руб.	Норматив оборотных средств, руб.
1.	78000	65	5070000	27	14083.333	380249.99
2.	78000	30	234000	41	650	266500
3.	117000	70	8190000	19	22750	432250
4.	78000	70	5460000	54	15166.666	818999.96
Всего			21060000			1897999.8

 

С точки  зрения эффективности производства, объем оборотных средств должен быть оптимальным, т.е. достаточным  для обеспечения бесперебойного производственного процесса, но в  тоже время – минимальным, не ведущим  к образованию сверхнормативных запасов, затормаживанию средств, росту  издержек производства и реализации продукции.

3. Кадры предприятия  и оплата труда

Персонал  предприятия (кадры) состоит из работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии, как  совокупности физических лиц, связанных  договором найма с предприятием как юридическим лицом. Структурная  характеристика персонала предприятия  определяется составом и количественным соотношением различных категорий  групп работников.

Работники предприятия, непосредственно связанные  с процессом производства продукции (выполнение работ, предоставление услуг), т.е. занятые производственной деятельностью, составляют промышленно-производственный персонал (ППП). Независимо от сферы приложения труда весь промышленно-производственный персонал предприятия подразделяется на две основные категории: рабочие и служащие. Рабочие непосредственно участвуют в процессе производства продукции; управляют машинами, механизмами, установками; наблюдают за работой автоматического и робототехнического оборудования; осуществляют ремонт, регулирование и наладку машин; выполняют погрузочно-разгрузочные и транспортно-складские работы и т.п.

В составе  рабочих выделяются две группы: основных и вспомогательных. Функции, выполняемые ими, различны, поэтому различны и методы, используемые на стадии планирования для определения их численности на предприятии.

К основным относят рабочих, непосредственно занятых изготовлением продукции (станочники, операторы автоматических установок и т.п.), к вспомогательным – рабочих, которые обслуживают производственные процессы (наладчики оборудования, ремонтники, рабочие инструментальных цехов, транспортные и складские рабочие, контролеры и т.п.).

В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и непосредственно служащие. К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей предприятия и его структурных подразделений, а также их заместители по следующим должностям: директора, начальники, управляющие в структурных единицах и подразделениях, главные специалисты (главный инженер, главный бухгалтер, главный механик, главный экономист и т.п.).

Специалисты состоят из работников, занятых выполнением инженерно-технических, экономических, бухгалтерских, юридических и других аналогичных функций. Служащие осуществляют подготовку и оформление документации, учет и контроль, заняты хозяйственным обслуживанием и делопроизводством (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари и др.).

Методика  расчета потребности в работниках различных групп и профессий  имеет свои особенности.

Необходимое число основных рабочих определяют по :

1) трудоемкости  производственной программы;

2) нормам  выработки;

3) рабочим  местам на основании норм обслуживания.

Как известно, при планировании персонала различают  календарный, номинальный и эффективный  фонды бюджета рабочего времени. Календарный фонд времени соответствует числу дней в году. Номинальный фонд представляет собой календарное время за вычетом выходных и праздничных дней

 

, 

 

где ФВ_н – номинальный фонд рабочего времени, дн.;

ФВ_к – календарный фонд времени, дн.;

Д_вых – количество выходных дней в течение календарного периода, дн.;

Д_пр – количество праздничных дней в течение календарного периода, дн.

 

Реальный  фонд времени рассчитывается как разность между номинальным фондом и общим числом неявок на работу, среди которых отпуска, болезни, прогулы, целодневные простои, забастовки и др.

 

= 249 - (28 + 7 + 3 + 1) = 210,

 

где Д_отп – продолжительность отпуска, дн.;

Д_б – дни по болезни, дн.;

Д_го – дни выполнения государственных обязанностей, дн.;

Д_др – продолжительность других неявок, дн.

 

Эффективный фонд рабочего времени  представляет собой количество часов  рабочего времени, отработанных работником на предприятии в течение календарного периода и определяется:

 

= 210*8 – 12*1 = 1 668, 

 

где t_см – продолжительность рабочей смены, ч;

Д_пп – количество предпраздничных дней в году, дн.;

t_с – время сокращения рабочей смены в предпраздничные дни, ч.

 

Трудоемкость производственной программы  рассчитывается, как правило, прямым счетом: объем продукции по каждой номенклатурой позиции плана  умножается на затраты времени, необходимые  в плановом периоде на изготовление единицы продукции.

При расчете  по нормам выработки численность основных рабочих определяют исходя из производственного задания и норм выработки по формуле:

   

 

где Q_г – годовой объем производства, ед.;

Н_в – плановая норма выработки в единицу рабочего времени, ед.

 

Численность вспомогательных рабочих, занятых  на работах, рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ:

 

 

 

где Т_всп – плановая трудоемкость производственной программы (по затратам труда основных рабочих), чел.-ч.

 

Трудоемкость  вспомогательных работ составляет 40% от трудоемкости основных работ:

 

= 0,4*14430 = 5772. 

 

Трудоемкость  основных работ определяется в соответствии с удельной трудоемкостью и годовой  производственной программы:

 

= 1,11*13 000 = 14430, 

 

где t – удельная трудоемкость изготовления единицы продукции, чел.-ч.

 

Удельная  трудоемкость величина, обратная норме  выработке:

 

 

 

Численность служащих определяется исходя из имеющихся сред-неотраслевых данных, а при их отсутствии – по нормативам, разработанным предприятием. Нужно отметить, что нормативы численности в зависимости от сферы их применения должны разрабатываться не только по каждой отдельной функции управления, предприятию в целом, но и по отдельным видам работ и должностям. Численность руководителей определяется размером предприятия, его отраслевыми особенностями, нормами управляемости.

Среднесписочная численность работников предприятия  составит:

 

 

 

где К_я – коэффициент явочной численности работников.

 

Для работников основного производства примем сдельно-премиальную  форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится:

 

= 1667074.5 + 216719.68 = 1883794.1,

где ФЗП_о – фонд заработной платы работников основного производства, руб.;

ЗП_осн – основная заработная плата, руб.;

ЗП_доп – дополнительная заработная плата, руб.

 

= 1046500 + 188370 + 432204.5 = 1667074.5,

 

где ЗП_тар – тарифная часть заработной платы, руб.;

ЗП_д,н – доплаты, надбавка, руб.;

П – премия, руб.

 

= 13 000 * 70 * 1,15 = 1046500, 

 

где С_р – сдельная расценка за единицу произведенной продукции, руб.;

К_п – поясной коэффициент.

 

= 18% * 1046500 = 188370, 

 

где Н_д,н – норма доплат и надбавок, 18%.

 

= 35% * (1046500 + 188370) = 432204.5,

 

где Н_п – норма премиальных выплат, 35%.

 

Дополнительная  заработная плата учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и  т.п.) и определяется

 

= 13% * 1667074.5 = 216719.68, 

 

где Н_доп – норма дополнительной заработной платы, 13%.

 

Среднемесячная  заработная плата работников основного  производства:

 

   

 

Для работников вспомогательного производства примем повременно-премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится:

 

= 350343.08 + 45544.6 = 395887.68.

 

Основная  заработная плата:

 

= 232323 + 37171.68 + 80848.404 = 350343.08. 

 

Тарифная  часть заработной платы определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:

 

= 35 * 5772 * 1,15 = 232323, 

 

где С_ч – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб.

Доплаты, надбавки определим в соответствии с нормой:

 

  = 16% * 232323 = 37171.68, 

 

где Н_д,н – норма доплат и надбавок, 16%.

Премии  вспомогательным рабочим:

 

= 30% * (232323 + 37171.68) = 80848.404,

где Н_п – норма премиальных выплат, 30%.

 

Дополнительная  заработная плата определяется

 

= 13% * 350343.08 = 45544.6, 

 

где Н_доп – норма дополнительной заработной платы, 13 %.

Среднемесячная  заработная плата работников вспомогательного производства:

 

. 

 

Фонд  заработной платы руководителей, специалистов и служащих определим в соответствии со среднемесячным окладом данной категории  персонала:

 

= 20 000 * 12 * 8 = 1 920 000, 

 

где ЗП_рсс – среднемесячный оклад руководителей, специалистов и служащих, руб.;

N_рсс – число руководителей, специалистов и служащих, чел.

 

Фонд  оплаты труда работников предприятия  составит сумму фондов заработной платы  основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих:

 

= 1883794.1 + 395887.68 + 1 920 000 =

= 4199681.7. 

 

Отчисления  во внебюджетные фонды:

 

, 

 

где С_есн – ставка единого социального налога, %.

 

Полученные расчеты сводим в таблицу 5.

Табл. 5

Фонд оплаты труда работников предприятия

Показатель	Значение, руб.
1. Фонд оплаты труда всего в т.ч. основных рабочих	4199681.7 1883794.1
вспомогательных рабочих	395887.68
руководителей, специалистов и служащих	1 920 000
2. Среднемесячная заработная плата  работников предприятия	48439.417
основных рабочих	17442.537
вспомогательных рабочих	10996.88
руководителей, специалистов и служащих	20 000
3. Отчисления во внебюджетные фонды	1436291.1

 

4. Состав затрат на  производство продукции

Себестоимость продукции (работ, услуг) – это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Для расчета себестоимости всего  объема производства и анализа структуры  издержек все затраты группируются в соответствии с их экономическим  содержанием по следующим элементам: