Анализ производства и реализации продукции

|Колбасный   |1          |600    |600       |-          |600     |

|            |2          |200    |250       |-          |200     |

|            |3          |700    |830       |-          |700     |

|            |4          |450    |300       |- 150      |300     |

|            |5          |800    |850       |-          |800     |

|            |6          |400    |400       |-          |400     |

|            |7          |1 100  |1 000     |- 100      |1 000   |

|            |8          |650    |690       |-          |650     |

|            |9          |700    |700       |-          |700     |

|            |10         |300    |480       |-          |300     |

|Брикетный   |1          |200    |300       |-          |200     |

|            |2          |450    |400       |- 50       |400     |

|            |3          |120    |100       |- 20       |100     |

|            |4          |350    |450       |-          |350     |

|            |5          |560    |1050      |-          |560     |

|            |6          |620    |700       |-          |620     |

|Пастообразны|1          |250    |300       |-          |250     |

|й           |           |       |          |           |        |

|            |2          |100    |100       |-          |100     |

|            |3          |50     |100       |-          |50      |

|            |4          |320    |300       |- 20       |300     |

|            |5          |200    |150       |- 50       |150     |

|            |6          |150    |150       |-          |150     |

|Итого:      |           |9 270  |10 200    |- 390      |8 780   | 
 

Процент выполнения договорных обязательств равен:

Кд.п = (9270 –390) / 9270 = 0,95 или 95 %.

Из таблицы видно, что за  отчетный  месяц  по  договорам  недопоставлено  на

сумму 390 млн. рублей, или на 5%. Если проводить анализ по видам сыров,  что

по колбасному сыру недопоставка составила 250  млн.  рублей,  по  брикетному

сыру – 70 млн. рублей, и по пастообразному  также 70 млн. рублей. 

Далее нужно проанализировать выполнение договорных обязательств за год.

                                                                   Таблица 6

      Анализ выполнения  договорных  обязательств за 2000 год, млн. руб.

|       |План поставки    |Недопоставка      |Выполнение, %       |

|Месяц  |продукции        |продукции         |                    |

|       |За    |С начала  |за     |с начала |За месяц|С начала   |

|       |месяц |года      |месяц  |года     |        |года       |

|1      |2     |3         |4      |5        |6       |7          |

|Январь |9 270 |9 270     |- 390  |- 390    |95,8    |95,8       |

|Февраль|8 900 |18 170    |- 200  |- 590    |97,7    |96,7       |

|Март   |8 400 |26 570    |- 350  |- 940    |95,8    |96,4       |

|Апрель |7 300 |33 870    |- 150  |- 1 090  |97,9    |96,7       |

|Май    |6 800 |40 670    |- 400  |- 1 490  |94,1    |96,4       |

|Июнь   |6 000 |46 670    |- 500  |- 1 990  |91,7    |95,7       |

|Июль   |5 900 |52 670    |- 100  |- 2 090  |98,3    |96,0       |

|Август |6 000 |58 570    |- 300  |- 2 390  |95      |96,0       |

|Сентябр|7 000 |65 570    |- 700  |- 3 090  |90      |95,2       |

|ь      |      |          |       |         |        |           |

|Октябрь|7 230 |72 800    |- 200  |- 3 290  |97,2    |95,4       |

|Ноябрь |8 100 |80 900    |- 160  |- 3 450  |98,0    |95,7       |

|Декабрь|8 600 |89 500    |- 350  |- 3 800  |95,9    |95,7       | 

Из таблицы видно, что сумма недопоставки за 2000  год  составила  3800  млн.

рублей, а план выполнен только на 95,7 %.

2.3 Анализ ассортимента  и структуры продукции

При формировании ассортимента  и  структуры  выпуска  продукции  предприятие

должно учитывать, с одной стороны, спрос  на  данные  виды  продукции,  а  с

другой   –   наиболее   эффективное   использование   трудовых,    сырьевых,

технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся  в  его

распоряжении. Система  формирования ассортимента включает  в  себя  следующие

основные моменты:

>     определение  текущих и перспективных потребностей  покупателей:

>   оценку  уровня  конкурентоспособности   выпускаемой  или  планируемой   к

   выпуску  продукции;

>   изучение  жизненного цикла  изделий   и  принятия  своевременных   мер  по

   внедрению   новых,  более  совершенных   видов  продукции  и   изъятие   из

   производственной   программы   морально   устаревших    и    экономически

   неэффективных  изделий;

>   оценку  экономической  эффективности   и  степени  риска   изменений   в

   ассортименте  продукции.

                                                                   Таблица 7

                 Выполнение плана по ассортименту  продукции

|             |Объем производства|Процент    |Объем продукции,   |

|             |продукции в       |выполнения |зачтенной в        |

|Изделие      |плановых ценах,   |плана      |выполнение плана по|

|             |млн. руб.         |           |ассортименту, млн. |

|             |                  |           |руб.               |

|             |План   |факт      |           |                   |

|1            |2      |3         |4          |5                  |

|Колбасный    |40 000 |44 000    |110        |40 000             |

|Брикетный    |30 500 |32 500    |106,5      |30 500             |

|Пастообразный|19 000 |18 500    |97,3       |18 500             |

|Итого:       |89 500 |95 000    |106,1      |89 000             | 

             Оценка  выполнения  плана   по  ассортименту  продукции   обычно

производится с  помощью  одноименного  коэффициента,  который  рассчитывается

путем  деления  общего  фактического   выпуска   продукции,   зачтенного   в

выполнение плана  по ассортименту, на общий  плановый  выпуск  продукции.  Из

таблицы видно, что  план по ассортименту продукции выполнен на 99,4 %

            К вып. п = 89000 / 89500 ( 100 = 99,4 %

А если проводить  анализ   по  изделиям,  то  процент  выполнения  плана  по

колбасному  сыру  составил  110  %,  по  брикетному  сыру   –106,5   %,   по

пастообразному  сыру –    97,3 %.

            Увеличение объема производства (реализации)  по  одним  видам   и

сокращение по другим видам продукции  приводит  к  изменению  ее  структуры,

т.е. соотношения  отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить  план  по

структуре   –   значит   сохранить   в   фактическом    выпуске    продукции

запланированные соотношения отдельных ее видов.

            Изменение структуры производства  оказывает  большое  влияние   на

все  экономические  показатели:  объем   выпуска   в   стоимостной   оценке,

материалоемкость, стоимость  товарной  продукции,  прибыль,  рентабельность.

Если увеличивается  удельный  вес  более  дорогой  продукции,   то  объем  ее

выпуска в стоимостном  выражении возрастает, и наоборот. То же  происходит  с

размером  прибыли  при  увеличении  удельного  веса   высокорентабельной   и

соответственно  при уменьшении доли низкорентабельной  продукции.

            Расчет влияния структуры производства  на  уровень  перечисленных

показателей  можно  произвести  способом  цепной  подстановки.  Этот  способ

позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры  продукции: 

            ВПф = ((Vф общ. ( УДi ф ( Цi пл) = 95000 млн. руб. 

            ВП усл. = ((Vф общ. ( УДi пл ( Цi пл) = 94570 млн. руб. 

            (ВП стр = ВПф – ВП усл  = 95000 – 94570 = + 430 млн. руб. 

                                                                   Таблица 8

                     Анализ структуры товарной продукции

|              |Оптов|Объем       |Товарная  продукция в  |Изменени|

|Изделие       |ая   |производства|ценах плана,  млн. руб.|е       |

|              |цена |продукции,  |                      |товарной|

|              |за   |туб         |                      |продукци|

|              |1    |            |                      |и за    |

|              |туб, |            |                      |счет    |

|              |тыс. |            |                      |структур|

|              |руб. |            |                      |ы, млн. |

|              |     |            |                      |руб.    |

|              |     |     |     |     |Факт.   |     |        |

|              |     |план |факт |план |при     |факт |        |

|              |     |     |     |     |плановой|     |        |

|              |     |     |     |     |        |     |        |

|              |     |     |     |     |Структур|     |        |

|              |     |     |     |     |е       |     |        |

|1             |2    |3    |4    |5    |6       |7    |8       |

|Колбасный     |2 500|16   |17   |40   |42 266  |44   |+1734   |

|              |     |000  |600  |000  |        |000  |        |

|Брикетный     |2 000|15   |16   |30   |32 228  |32   |+ 272   |

|              |     |250  |250  |500  |        |500  |        |

|Пастообразный  |1 900|10   |9 737|19   |20 076  |18   |- 1 576 |

|              |     |000  |     |000  |        |500  |        |

|Итого:        |-    |41   |43   |89   |94 570  |95   |+ 430   |

|              |     |250  |587  |500  |        |000  |        | 

            Из таблицы видно, что товарная  продукция  увеличилась  за  счет

структуры на 430 млн. рублей: по колбасному  сыру  произошло  увеличение  на

1134 млн. рублей, по  брикетному  на  272  млн.  рублей,  по  пастообразному

произошло уменьшение товарной продукции на 1576 млн. рублей.

            Для   расчета фактической товарной  продукции в ценах  плана   при

плановой структуре  используется коэффициент  выполнения  плана  по  товарной

продукции в целом  по предприятию в условно-натуральных  единицах:

Квып.п = 43587 / 41250 = 1, 0566545.

            То есть если бы план производства  был  равномерно  перевыполнен

на 105,66  %  по  всем  видам  продукции  и  не  нарушилась  запланированная

структура, то общий  объем производства в ценах плана  составил бы 94570  млн.

рублей. При фактической  структуре он выше на 430 млн.  рублей.  Это  значит,

что увеличилась  доля более дорогой продукции  в общем ее выпуске.

Далее нужно рассчитать изменения за счет структурного фактора.