Анализ прибыли и рентабельности ООО "Команда"

     Выручка от продаж в 2010 году возросла на 25357 тыс. рублей, относительный прирост составил 122,09 %, что говорит о положительных тенденциях в работе предприятия. При этом произошло увеличение себестоимости на 15510 тыс. рублей в 2010 году, относительный прирост составил 115,99 %. Темп роста выручки от продаж продукции превышает темп роста себестоимости, поэтому в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошел прирост валовой прибыли на 9847 тыс. рублей или на 155,47 %.

     Коммерческие  расходы, связанные с реализацией  товаров, в 2010 году составляли 5885 тыс. рублей, в 2009 году – 4329 тыс. рублей, т.е. относительный прирост составил 1556 тыс. рублей или 135,94 %. Увеличение прибыли от продаж в 2010 году по сравнению с 2009 годом составило 8291 тыс. рублей или прирост на 61,75 %.

     Сальдо  доходов и расходов по операциям, не связанным с основной деятельностью  предприятия, в 2009 году положительно (доходы превышают расходы), в 2010 году отрицательно (расходы превышают доходы). Причем рост прочих расходов в 2010 году значителен по сравнению с 2009 годом, поэтому темп роста прибыли до налогообложения (150,31 %) ниже, чем темп роста прибыли продажи (161,75 %). Величина текущего налога на прибыль в 2010 году также возросла на 53,49 %, и в результате абсолютный прирост чистой прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом составил только 5213 тыс. рублей, относительный – 49,35 % (ниже, чем прибыли до налогообложения, прирост которой 50,31 %).

     Анализ  структуры прибыли показывает, что  чистая прибыль, занимавшая в 2009 году в выручке 9,2 %, в 2010 году занимает уже 11,25 %. Доля прибыли от продаж и валовой прибыли также увеличилась.

     Коэффициент соотношения больше 1 в течение  всего анализируемого периода, следовательно,  деятельность предприятия является эффективной. При этом основная деятельность ООО «Команда+» более эффективна, а расходы, не связанные с нею уменьшают этот эффект. 
 

 

     

Таблица 2.1 – Анализ состава, структуры и динамики прибыли ООО «Команда +» за 2009-2010 гг.

 
 

 

2.2 Факторный анализ  чистой  прибыли

     Для того чтобы выявить, что оказало  наибольшее влияние на рост чистой прибыли в 2010 году, необходимо провести факторный анализ чистой прибыли.

     На  сумму и динамику чистой прибыли  влияют все показатели–факторы определяющие ее величину.

П _ч =ВП – С_пр –КР–УР+%_пол-%_упл + Д_проч–Р_проч+ОНА–ОНО –Н_пр = ΣЭ_i  (2.1)

где %_пол - проценты к получению (ф.№2, с. 060);

   %_упл  - проценты к уплате  (ф.№2, с. 070);

   Д_проч – прочие доходы (ф.№2, с. 090);

   Р_проч – прочие расходы (ф.№2, с. 100);

   ОНА – отложенные налоговые активы (ф.№2, с. 141);

   ОНО - отложенные налоговые обязательства (ф.№2, с. 142);

   Н_пр  - текущий налог на прибыль (ф.№2, с. 150);

     Это факторная модель аддитивного типа, для анализа которой можно  применить метод цепных подстановок.

     На  сумму и динамику чистой прибыли ООО «Команда +» в анализируемом периоде влияют такие показатели–факторы как:

• изменение величины выручки от продаж (ΔВП);
• изменение себестоимости проданной продукции (ΔС_пр);
• изменение коммерческих расходов (ΔКР);
• изменение прочих доходов (ΔД_проч);
• изменение прочих расходов (ΔР_проч);
• изменение текущего налога на прибыль и иных платежей из прибыли (ΔН_пр).

     Рассмотрим  влияние каждого из перечисленных  факторов.

Таблица 2.2 – Факторный анализ чистой прибыли

 

     Из  данной таблицы 2.2 следует, что только рост выручки от продаж и прочих доходов оказал положительное влияние на прирост чистой прибыли, все остальные факторы отрицательно повлияли на изменение чистой прибыли. 

2.3 Сравнительный анализ показателей рентабельности

     Для анализа показателей рентабельности  составим таблицу 2.3, в которой проводим расчет по методике, представленной в приложении Б.

Таблица 2.3 – Сравнительный анализ показателей рентабельности в целом по предприятию

     Из  данных таблицы 2.3 видно, что все  показатели рентабельности ООО «Команда +» имели тенденцию к повышению. Особенно увеличилась рентабельность производственного капитала на 10,26 %, что свидетельствует о повышении эффективности основной деятельности предприятия, об улучшении использования основных и оборотных средств, вложенных в производство.

     Резервы повышения уровня рентабельности производственного  капитала заключаются в увеличении прибыли за счет снижения себестоимости товарной продукции, путем применения более современных и экономичных технологий, замены дорогостоящего сырья на более дешёвое. 
 
 
 

 

     

2.4 Анализ рентабельности  отдельных видов  продукции

     Рентабельность  продукции показывает, сколько предприятие  имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

     Уровень рентабельности отдельных видов  продукции зависит от изменения  среднереализационных цен и себестоимости единицы продукции. Расчеты проводят по каждому виду товарной продукции, чтобы определить, какие виды продукции на предприятии являются более доходными, как изменился уровень рентабельности, какие факторы на это повлияли.

     Рентабельность  изделий, выпускаемых предприятием, оказывает существенное влияние, как  на рентабельность производственного  капитала, так и на рентабельность предприятия в целом. Проанализируем рентабельность важнейших видов  продукции.

     ООО «Команда +» выпускает широкий ассортимент продукции, для оценки эффективности их производства  рассмотрим рентабельность основных видов продукции (таблица 2.4).

     Анализируя  данные таблицы 2.4, видно, что наименьшую рентабельность имеет производство столов кухонных (9,7%), а наибольшую – производство бытовых стенок (19,9%). Положительной тенденцией является увеличение рентабельности всех видов продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Рисунок  2.1 - Динамика рентабельности отдельных видов продукции ООО «Команда +» в 2009 – 2010 гг. 

 

 

  Таблица  2.4 -Рентабельность отдельных видов продукции

 
 

 

 

2.5 Факторный анализ  показателей рентабельности

     Показатель  рентабельности производственного капитала находится в прямой зависимости от рентабельности продукции и в обратной зависимости от изменения фондоемкости продукции.

     Чем лучше используются основные производственные фонды, тем ниже фондоемкость, выше фондоотдача и как следствие этого растет рентабельность производства.

     При улучшении использования материальных оборотных средств снижается  их величина, приходящаяся на один рубль  реализованной продукции. Следовательно, факторы ускорения оборачиваемости  материальных оборотных средств  являются одновременно и факторами  роста рентабельности производства.

     При анализе рентабельности производственного  капитала используется  следующая  аналитическая зависимость, которая  модифицирована путем деления числителя и знаменателя на объем выручки от продаж . 

 

  где П_од    – прибыль до налогообложения;

     ОПФ – стоимость основных средств;

     МОА – стоимость материальных оборотных  средств;