Анализ платежеспособности

Введение 

              Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования и использования экономических методов управления кредитом и банками, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

            Вопрос о границах кредита довольно основательно разработан. Их не следует трактовать буквально как количественно точно определенную величину. В теоретическом плане главное заключается в выяснении факторов, формирующих потребность и возможность кредитования в изменяющихся условиях.

           Одновременно с понятием "границы кредита" существует понятие "границы использования кредита" как предел кредитования, устанавливаемый в виде конкретных показателей применительно к субъектам кредитных отношений или видам ссуд. Границы кредитования могут устанавливаться на уровне макроэкономики в виде конкретных пропорций (например, между объемом кредитов и совокупного общественного продукта), достижение которых обеспечивается через систему мер экономического воздействия. В частности, путем организации кредитования с учетом кредитоспособности предприятий и объединений, соблюдения ликвидности банков, ограничения разовой выдачи ссуды одному заемщику. Ориентация кредитного механизма на кредитоспособность заемщиков означает, по существу, организацию кредитования с учетом его экономических границ.

           Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

          Актуальность курсовой работы объясняется тем, что платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

           Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

           Важная роль в реализации задач повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы отводится анализу платежеспособности предприятия. Он позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности предприятия, установить методику рейтинговой оценки заемщиков и степени риска банков. Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

           Целью моей работы является анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия как основных элементов финансово-экономической устойчивости, которые являются составными частями общего анализа финансово-экономической деятельности предприятия в рыночной   

           В соответствии с поставленной целью, отметим основные задачи, которые необходимо обозначить в данной работе:

- рассмотреть  понятие финансовой устойчивости;

- рассмотреть  понятия платежеспособности и  ликвидности баланса предприятия;

- изучить  платежеспособность и финансовую  устойчивость предприятия ООО «Арт-салон Ирис»;

-дать  рекомендации по улучшению платежеспособности  и финансовой устойчивости на  примере конкретного предприятия.

- провести  анализ платежеспособности и  ликвидности баланса на примере  предприятия ООО «Арт-салон Ирис»

 
 
 
 
 
 
 
 

1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Арт-салон Ирис» 
 

                Краткая характеристика ООО: Формирование  предприятия происходит за счет  вкладов участников. Количество  участников варьируется от двух  до пятидесяти человек. Каждый  участник отвечает только в размере своего вклада. Уставный капитал предприятия должен быть не менее 100 МРОТ. Деятельность предприятия осуществляется в соответствии с федеральным законом "Об ООО" в Российской Федерации. Учредительными документами ООО являются:

1. учредительный договор, подписанный его учредителями
2. утвержденный ими устав
3. договор о совместной деятельности (протокол учредительного собрания)

                 Учредительные документы ООО  должны содержать условия о: 

1. размере уставного капитала общества
2. размере долей каждого из участников
3. составе, сроках и порядке внесения ими вкладов
4. ответственности участников за нарушение вкладов
5. составе и компетенции органов управления обществом и порядке принятия ими решений
6. вопросах, решения по которым принимаются единогласно или большинством голосов,

         а также иные сведения, предусмотренные  законом "Об ООО".

            В протоколе учредительного собрания  указывается:

1. порядок и сроки разработки учредительных документов
2. распределение прав участников
3. согласование внесенных долей уставного капитала
4. рассмотрение организационной структуры предприятия
5. рассмотрение бизнес-плана.

         Арт-Салон “Ирис” предлагает  цветные художественные витражи  в технике:

       -классический  витраж «тиффани»;

       -пескоструйная  обработка;

       -плёночный  витраж;

       -спекание  стекла (фьюзинг);

       -художественный  триплекс- новинка. Это композиция  из 2х или более слоев стекла, обладающих повышенной прочностью, сочетают в себе безопасность  и высокие художественно декоративные  качества. Между стеклами можно  разместить практически любые  материалы: фотографии, ткани различной фактуры и цвета, имитирующие камень пленки (под мрамор, гранит, яшму, и т.д.);

       -стеновые  декоративные краски итальянского  производства на водной основе, обладающие повышенной износостойкостью, не требующие сложного ухода. Являются экологически чистым продуктом.

                 География салона обширная –  это витражи в городе Уфе,  Стерлитамаке, Салавате, Ишимбае, Октябрьском,  Белебее, Магнитогорске. Не говоря  уже о том, что мебель партнеров  с витражами ООО «Ирис» имеет  более обширную географию. Есть несколько больших проектов с участием арт-салона – это отделка соборных Мечетей в г. Салават, в Октябрьском, поселке Зирган. Всем известно, что 2007 год был годом празднования 450 - летия единения России и Башкортостана. В связи с этим было много различных проектов, таких как витражи для музея этнографии - большой интересный проект и многое другое. Мы работаем со следующими мебельными компаниями: «Командор - Уфа", "Практика", "Оникс", "Элит и Ко", "Зеленый лес", "Интегра", "Дизайн – мастер", "Радуга" и другие.

       Физический  адрес: г. Стерлитамак, ул. Дружбы, 14

       Юридический адрес: г. Уфа, ул. Софийская, 8

       Форма собственности – частная.

         Организационная структура фирмы постоянно совершенствуется адекватно её стремительному развитию. В фирме работает около 20 специалистов. Сформировано несколько крупных подразделений в соответствии с профилем работ. Все сотрудники имеют надлежащее профессиональное образование, подготовку и опыт работы. 

Таблица 1 Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Арт-салон Ирис» 

 

                                        (1) 

                

                 

                                     (2)  

               

             

                               (3) 

           

           

         Из рассматриваемых выше показателей, можно сделать следующие выводы: реализация продукции, товаров в отчетном году по сравнению с базисным снизилась на 245 тыс. руб. или 2%, т.к. себестоимость проданных товаров уменьшилась на 16% или 1518 тыс.руб., что является положительной тенденцией для предприятия ООО «Арт-салон Ирис» и положительно повлияло на прибыль от продаж, она увеличилась на 335 тыс.руб или 22%

          Чистая (нераспределенная) прибыль  предприятия в динамике растет  на 8 тыс.руб., или 0,6%

          В отчетном году, из-за освоения нового производства, на работу приняли 12 человек, соответственно фонд оплаты труда увеличился на 372 тыс.руб или 24%

          Из расчетов видно, что прибыль  от продаж в составе выручки  в отчетном году возрасла на 33%, финансовая рентабельность или отношение чистой прибыли к собственному капиталу, уменьшилась на 37,5%; экономическая рентабельность, или отношение чистой прибыли к валюте баланса, уменьшилось на 29,5% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 Информационная база  анализа платежеспособности предприятия 

         Одним из требований современных условий бизнеса является создание информационной базы, которая учитывала бы требования национального, а также международных стандартов финансовой отчетности. Проблемой является то, что для многих компаний показатели доходов и прибылей, составленные по национальным стандартам и международным значительно отличаются. Такая разница имеет значительное влияние на принятие решений особенно иностранных инвесторов по поводу инвестирования средств в компанию. Потому формирование информационной базы анализа и контроля для обеспечения управления финансовыми ресурсами компаний является одним из приоритетных заданий в современных условиях.