Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Августа 2011 в 21:03, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является исследование анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Познакомиться с понятием и классификацией дебиторской и кредиторской задолженность;

2. Рассмотреть суть анализа дебиторской и кредиторской задолженности;

3. Изучить соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;

4. Произвести анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕБЕТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 4
1.1. Понятие и классификация дебиторской задолженности 4
1.2. Понятие и классификация кредиторской задолженности 7
1.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 10
2. АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 17
2.1. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности предприятия 17
2.2. Анализ состава и структуры кредиторской задолженности предприятия 19
2.3. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности 21
2.4. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 29
Приложение 1 31

Скачать полностью (177.89 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Курсовая КЭА по фин мен исправл.doc

— 1.06 Мб (Скачать)

    Приложение 1

Бухгалтерский баланс ЗАО «Омега» за 2008 год

Бухгалтерский баланс

На                31 декабря                    2008г.

  Коды
    Форма № 1 по ОКУД 0710001
    Дата (год, месяц, число) 2008 12 31
  Организация ЗАО Омега по ОКПО 52287809
  Идентификационный номер налогоплательщика   ИНН 2455017273
  Вид деятельности Кондитерские  изделия  по ОКДП 15.82.00
  Организационно-правовая форма /форма  собственности   47 16
    по ОКОПФ/ОКФС
  Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ 384
  Адрес г. Омск, Светлая 7 - 2  
Дата  утверждения  
Дата  отправки (принятия)  
 
АКТИВ Код строки На начало отчётного  периода На конец  отчетного периода
1 2 3 4
                              I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

 Нематериальные  активы 

 110    
 Основные  средства  120 3654 21081
 Незавершенное  строительство  130 8035 78692
 Доходные  вложения в материальные ценности  135    
 Долгосрочные  финансовые вложения  140    
Отложенные  налоговые активы 145   1870
Прочие  внеоборотные активы      
ИТОГО по разделу I 190 11689 101643
                                  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 Запасы 

 210 1860 1796
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 1613 1432
животные  на выращивании и откорме 212    
затраты в незавершенном производстве 213    
готовая продукция и товары для перепродажи 214 190 280
товары  отгруженные 215    
расходы будущих периодов 216    
прочие  запасы и затраты  217    
 Налог  на добавленную стоимость по  приобретенным ценностям  220 3449 18833
 Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 17467 17094
покупатели  и заказчики  231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240    
покупатели  и заказчики  241    
Краткосрочные финансовые вложения 250    
 Денежные  средства  260 432 452
 Прочие  оборотные активы  270    
 ИТОГО  по разделу II 290 23208 38175
БАЛАНС 300 34897 139818

Форма 0710001 с.2

ПАССИВ Код строки На начало отчётного  периода На конец  отчетного периода
1 2 3 4
                            III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 

 Уставный  капитал 

 410 500 500
 Собственные  акции, выкупленные у акционеров      
 Добавочный  капитал  420 400 400
 Резервный  капитал  430    
   в том числе

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 

 431    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами  432    
 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 (8741) (11646)
 Итого  по разделу III 490 (7841) (10746)
                    IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

 Займы и  кредиты

 510 28319 12497
 Отложенные  налоговые обязательства 515   37
 Прочие  долгосрочные обязательства  520    
 Итого  по разделу IV 590    
                   V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 Займы и  кредиты 

 610    
 Кредиторская  задолженность  620 14419 26330
   в том числе

поставщики и  подрядчики

621 10431 20473
задолженность перед персоналом организации  622 1039 1301
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 613 856
задолженность по налогам и сборам 624 607 1357
прочие  кредиторы  625 1723 2318
 Задолженность  участникам (учредителям) по выплате  доходов  630    
 Доходы  будущих периодов  640    
 Резервы  предстоящих расходов 650    
 Прочие  краткосрочные обязательства  660    
Итого по разделу V 690 14419 26330
БАЛАНС 700 34897 139818

    Приложение 2

Отчет о  прибылях и убытках ЗАО «Омега» за 2008 год

Отчёт о прибылях и убытках

На             31 декабря                     2008г.

  Коды
    Форма № 1 по ОКУД 0710001
    Дата (год, месяц, число) 2008 12 31
  Организация ЗАО Омега по ОКПО 52287809
  Идентификационный номер налогоплательщика   ИНН 2455017273
  Вид деятельности Кондитерские  изделия  по ОКДП 15.82.00
  Организационно-правовая форма /форма собственности   47 16
    по ОКОПФ/ОКФС
  Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ 384
Показатель За  отчетный

период

 За  аналогичный период предыдущего  года
Наименование код
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)

 010 53827 29892
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (56755) (32412)
Валовая прибыль 029 (2928) (2520)
Коммерческие  расходы 030 (488) (321)
Управленческие  расходы 040    
Прибыль (убыток) от продаж 050 (3416) (2841)
Прочие  доходы и расходы

Проценты к  получению

   5 7
Проценты  к уплате 070 (12)  
Доходы  от участия в других организациях 080    
Прочие  операционные доходы 090 52 227
Прочие  операционные расходы 100 (1348) (567)
Внереализационные доходы 120 2548 83
Внереализационные расходы 130 (2547) (596)
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 (4718) (3687)
Отложенные  налоговые активы 141 1870  
Отложенные  налоговые обязательства 142 (37)  
Текущий налог на прибыль 150    
Налоговые санкции и аналогичные платежи 180 (20)  
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода 190 (2905) (3687)
СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

 200 (768)  
Базовая прибыль (убыток) на акцию      
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию  
 		    

    Приложение 3

Бухгалтерский баланс ЗАО «Омега» за 2009 год

Бухгалтерский баланс

На                31 декабря                    2009г.

  Коды
    Форма № 1 по ОКУД 0710001
    Дата (год, месяц, число) 2009 12 31
  Организация ЗАО Омега по ОКПО 52287809
  Идентификационный номер налогоплательщика   ИНН 2455017273
  Вид деятельности Кондитерские  изделия  по ОКДП 15.82.00
  Организационно-правовая форма /форма  собственности   47 16
    по ОКОПФ/ОКФС
  Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ 384
  Адрес г. Омск, Светлая 7 - 2  
Дата  утверждения  
Дата  отправки (принятия)  
 
АКТИВ Код строки На начало отчётного  периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
                              I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

 Нематериальные  активы 

 110    
 Основные  средства  120 21081 22931
 Незавершенное  строительство  130 78692 103622
 Доходные  вложения в материальные ценности  135    
 Долгосрочные финансовые вложения 140    
Отложенные  налоговые активы 145 1870 1819
Прочие  внеоборотные активы      
ИТОГО по разделу I 190 101643 128372
                                  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

 Запасы 

 210 1796 2133
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 1432 1569
животные  на выращивании и откорме 212    
затраты в незавершенном производстве 213    
готовая продукция и товары для перепродажи 214 280 40
товары  отгруженные 215    
расходы будущих периодов 216 84 524
прочие  запасы и затраты 217    
 Налог  на добавленную стоимость по  приобретенным ценностям  220 18833 7359
 Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через  12 месяцев после отчетной даты) 230 17094  
покупатели  и заказчики  231 17094  
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 14148 20085
покупатели  и заказчики  241   3553
Краткосрочные финансовые вложения 250 452  
 Денежные  средства  260   131
 Прочие  оборотные активы  270    
 ИТОГО по разделу II 290 38175 29708
БАЛАНС 300 139818 158080

Форма 0710001 с.2

ПАССИВ Код строки На начало отчётного  периода На конец  отчетного периода
1 2 3 4
                            III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 

 Уставный  капитал 

 410 500 500
 Собственные акции, выкупленные у акционеров      
 Добавочный  капитал  420    
 Резервный  капитал  430 400 400
   в том числе

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 

 431    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами  432    
 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 (11646) (10096)
 Итого  по разделу III 490 (10746) (9196)
                    IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

 Займы и  кредиты

 510 24197 135853
 Отложенные  налоговые обязательства   37 75
 Прочие  долгосрочные обязательства 520    
 Итого  по разделу IV 590 124234 135928
                   V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 Займы и  кредиты 

 610    
 Кредиторская  задолженность  620 26330 31348
   в том числе

поставщики и  подрядчики

621 20473 26020
задолженность перед персоналом организации 622 1301 2567
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами  623 856 1214
задолженность по налогам и сборам 624 1357 967
прочие  кредиторы  625 2318 580
 Задолженность  участникам (учредителям) по выплате  доходов 630    
 Доходы  будущих периодов  640    
 Резервы  предстоящих расходов  650    
 Прочие  краткосрочные обязательства  660    
Итого по разделу V 690 26330 31348
БАЛАНС 700 139818 158080

Информация о работе Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия