Анализ использования заработной платы

 

    ±ФЗП отн  = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпер × iвп + ФЗПпост.),     

 

где ±ФЗП отн – относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗПф –  фонд заработной платы фактический;

ФЗПпер, ФЗПпост —  переменный и постоянный фонд заработной платы;

ФЗПск - фонд заработной платы, скорректированный на индекс объема производства продукции;

iвп – индекс объема производства продукции.

 

К переменной части фонда  заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу  за производственные результаты, сумму  отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.

Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных.

По результатам проведенных  расчетов необходимо дать оценку. В  ходе последующего анализа следует определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы.

Изменения в фонде  зарплаты могут произойти вследствие изменений в постоянной части  заработной платы. Это требует анализа  причин изменения постоянной части фонда заработной платы.

Средняя зарплата зависит  от количества рабочих дней, отработанных одним работником за год, средней  продолжительности рабочего дня  и среднечасовой  заработной платы.

Для определения количественного  влияния факторов можно использовать способ абсолютных разниц либо способ цепных подстановок. По результатам анализа количественного влияния факторов необходимо дать оценку и определить меры по эффективному использованию фонда оплаты труда.

Анализ фонда оплаты труда дополняется анализом фонда заработной платы управленческого персонала. Фонд зарплаты управленческого персонала оказывает существенное влияние на изменение общехозяйственных расходов, а следовательно, и на себестоимость. На изменение фонда заработной платы управленческого персонала оказывают влияние два фактора: изменение численности персонала и изменение должностного оклада.

Анализ по фонду заработной платы управленческого персонала  осуществляется в следующей последовательности. Устанавливается абсолютное отклонение по фонду заработной платы. Определяется количественное влияние факторов способом цепных подстановок либо способом абсолютных разниц. Выявляются причины изменения фонда зарплаты

Затем проанализируем причины  изменения постоянной части оплаты труда , куда входят зарплата рабочих , служащих, а так же все виды доплат. Фонд заработной платы этих категорий  работников зависит от  от среднесписочной численности  и среднего заработка за соответствующий период времени .

Среднегодовая зарплата работников, кроме того зависит так же от количества отработанных  дней в среднем одним работником за год , средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ЖИГУЛЕВСКИЙ ВОДОЧНЫЙ ЗАВОД»

  2.1 Краткая технико-экономическая характеристика предприятия

«Жигулевский водочный завод» - крупнейшая в Самарской области водочная компания. Успех компании строится на поддержании многовековых традиций водки, один из самых современных и технически оснащенных в отрасли, "ЖВЗ" уверенно держит марку передового водочного предприятия 21 века.

Компания нацелена на собственное развитие путем удовлетворения запросов потребителей, гарантируя высокое  качество и уникальность выпускаемого продукта. Компания производит водочную продукцию на любой вкус, представляя свою продукцию в большинстве сегментов водочного рынка.

Основной стратегией компании является разработка и продвижение  на рынок водки, соответствующих  международным стандартам качества.

Позиция компании заключается в обеспечении высокого уровня заработной платы для своих работников. Компания придерживается принципов социальной корпоративной ответственности и реализует комплекс мероприятий в интересах самых различных социальных групп. Компания осуществляет открытую политику корпоративных отношений, направляя значительные средства на различные социально значимые мероприятия.

Политика компании в  области управления персоналом заключается  в обеспечении профессионального  и карьерного роста сотрудников, при замещении вакансий используется внутренний ресурс, а также привлекаются высококвалифицированные специалисты из внешнего кадрового резерва.

Общество создано с  целью осуществления предпринимательской  деятельности и получения прибыли.

Основными видами деятельности Общества являются:

-          производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта, в том числе денатурата;

-          производство, хранение и поставки произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой

-          продукции;

-          закупка, хранение и экспорт этилового спирта и алкогольной продукции;

-          хранение этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции;

-          закупка, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции;

-          экспорт алкогольной продукции;

-          импорт, хранение и поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой

-          продукции;

-          производство, хранение и поставки спиртосодержащей не пищевой продукции, а также другие

-          виды производственной деятельности, при осуществлении которых в качестве сырья или

-          вспомогательного материала используется этиловый спирт;

-          розничная продажа алкогольной продукции;

-          производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции.

Общество имеет гражданские  права и несет обязанности, необходимые  для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным  видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как

-        исключительной, то Общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не

-          вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности,

-          предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.

Общество вправе в  установленном порядке открывать  банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

В 2010 году предприятие, как и многие другие предприятия отрасли несколько ухудшило свои производственные показатели по сравнению с 2009 годом.

На сегодняшний день завод - это мощное современное предприятие, оснащенное по последнему слову техники, на котором постоянно ведется  работа в области технического перевооружения и новых разработок. Предприятие характеризуется динамичным ростом технологических и производственных возможностей, повышением компетентности всего персонала, созданием необходимых условий труда для работающих, постоянным повышением качества и безопасности продукции. Предприятие одним из первых среди российских производителей ликеро-водочной продукции внедрило и сертифицировало систему управления качеством на соответствие требованиям МС ИСО 9001:2000 и систему управления качеством и обеспечения безопасности пищевой продукции, основанную на принципах ХАССП.

Объём продаж алкогольной  продукции на внутреннем рынке:

Таблица 1

Наименование продукции (работ, услуг)	Схема продаж продукции (работ, услуг)	2010г.
		I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Реализация ликероводочной продукции, % от общего объёма продаж (тыс. дал)	Торговые организации (прямые продажи), %	98,8	99,0	99,1	98,4
	Собственная торговая сеть, %	1,2	1,0	0,9	1,6
Реализация ликероводочной продукции, % от общей выручки (тыс. руб.)	Торговые организации (прямые продажи), %	98,3	98,6	98,8	97,6
	Собственная торговая сеть, %	1,7	1,4	1,2	2,4

Сведения о поставщиках, на долю которых приходится 10 и более  процентов всех поставок товарно-материальных ценностей (данные за III квартал 2011 г.):

Таблица 2

	БУТЫЛКА	%
Поставщик	ООО «Кристалл Ресурс»	42,14
	ЗАО «Раритет»	13,08
	СПИРТ
Поставщик	ОАО «Спиртовый комбинат»	92,09
	ЭТИКЕТОЧНАЯ ПРОДУКЦИЯ
Поставщик	ООО «Кристалл Ресурс»	90,31
	ОАО «Европак»	48,86
	КОЛПАЧОК
Поставщик	ООО «Кристалл Ресурс»	59,98
	ЗАО «Пласткэп»	35,95
	ГОФРОКАРТОН
Поставщик	ООО «Кристалл Ресурс»	75,91
	ОАО «Европак»	14,53

Основные направления деятельности предприятия в 2011 году – увеличение объёмов производства продукции в соответствии с потребностями рынка, повышение качества производимой продукции; разработка и внедрение новых ликероводочных изделий.

На деятельность предприятия  оказывают существенное влияние  следующие факторы:

- наличие в каждом  регионе собственных ликероводочных  производств, выпускающих менее  дорогостоящую продукцию;

- выход на отечественный  рынок зарубежных производителей;

- рост цен на энергоносители, сырьевые материалы, повышение  транспортных тарифов;

- сезонные колебания  рынка;

- возможное увеличение  таможенных пошлин, налоговых ставок;

- износ основных фондов и потребности в модернизации производства и продукции.

Современное состояние  рынка ставит перед ООО «ЖВЗ»  первостепенные задачи:

- удержание своих позиций  на рынке;

- увеличение доли рынка;

- продвижение своей  продукции;

- создание и вывод  на рынок новых видов продукции;

- разработка параллельных  сопутствующих продуктов под  маркой предприятия, так как  товары, объединенные одной известной  торговой маркой, находят положительный  отклик у потребителя;

- создание сети фирменной  розничной торговли;

- экспорт продукции за пределы страны;

- разработка и реализация  совместных с ФГУП «Росспиртпром», дистрибьюторами эмитента, розничной  торговой сетью и др. программ  по созданию, производству и реализации  новой продукции;

- разработка нового  дизайна бутылки и этикетки, отвечающих требованиям современного рынка алкогольной продукции. См таблицу 3

Анализируя данную таблицу видно, что за период с 2008 по 2010 года, выручка от продажи продукции увеличилась динамика роста составила 103%. Себестоимость проданной продукции уменьшилась, темп снижения составил 99%. Снизилась среднегодовая выработка работающего и составила 79% по отношению к 2008 году. Вместе с тем уменьшились затраты на 1 рубль товарной продукции - темп снижения составил 96% по отношению к 2008 году. Среднемесячная заработная плата работающих сократилась, и составила 80% относительно 2008 года. Уменьшилась фондоотдача, и составила всего 33% в 2010 году относительно 2008 года, на это повлияло увеличение среднегодовой стоимости ОПФ. Так, как ООО «ЖВЗ» приобрел в 2010 году оборудование стоимостью 31815 тыс.руб., в том числе автоматизированную линию фасовки. Рентабельность производственной деятельности уменьшилась и составила всего 66% в 2010 году относительно 2008 года. На это повлияло уменьшение суммы прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия. Так прибыль до налогообложения составила всего 65% относительно 2008 года, что полностью согласуется с показателями снижения рентабельности предприятия. В целом деятельность предприятия можно охарактеризовать как удовлетворительную.