Анализ использования производственной мощности

     С 2000 года предприятие является абсолютно  самостоятельным в планировании деятельности и принятии решений всех уровней и независимым от каких бы то ни было государственных ведомств. Поскольку размер организации относительно невелик, она может быть достаточно восприимчива к предложениям по улучшению и, поскольку она обладает гибкостью, результаты проведенных мероприятий будут более видимыми.

     Несмотря на достаточно сильные положительные черты, такие как уверенная рыночная ориентация, гибкость, направленность персонала и руководства на результат и успех, профессионализм персонала, сочетающего опыт со способностью воспринимать новшества и т. д., предприятие имеет некоторые проблемные "зоны", которые видны при первом приближении. Здесь необходимо отметить следующие аспекты:

1. Управленческие функции четко не определены, они слишком сконцентрированы, что приводит к крайней перегруженности управления текущими вопросами и к низкому уровню делегирования полномочий среднему уровню управления;
2. В компании нет политики управления персоналом, которая бы базировалась на стратегических потребностях организации.
3. В настоящее время в компании нет структурного маркетингового подразделения; хоть определенные маркетинговые функции и выполняются разными работниками, эта работа не носит систематического характера и не является ведущей в организации;
4. Значительная неиспользуемая площадь, производственная инфраструктура;
5. Отсутствие системного подхода в финансово-экономическом планировании, в составлении отчетности;
6. Не разработана система основных финансово-экономических показателей для управленческих информационных потоков.

       ООО «Оптима» не имеет полноценной, соответствующей требованиям менеджмента системы управленческого учета. В частности,  отсутствует  определение стратегической задачи предприятия  и ее последующее описание через систему контрольных финансово-экономических показателей. Эти показатели выступали бы индикаторами текущего состояния выполнения стратегической задачи.

     Также на предприятии отсутствует системный  подход в планировании производственной и финансово-экономической деятельности, а именно подготовка отчетных форм по движению сырья, материалов, готовой продукции и незавершенного производства, себестоимости плановой и фактической выпускаемых изделий. Затратные и доходные центры не выделены, это приводит к ведению бухгалтерского учета не для нужд руководства предприятия, а для контролирующих государственных органов.

     Для получения более полного представления  о деятельности предприятия, его  возможностей и положения дел, проводится оценка его основных технико-экономических  показателей из данных отчетности, а так же коэффициентов и показателей, рассчитанных на основании этих данных. Перечень основных технико-экономических показателей, позволяющих оценить работу предприятия, приведен в таблице 2.1. Главными источниками информации, используемой в расчетных данных, являются «Бухгалтерский баланс» (Приложение 1) и «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2), служащими итоговыми видами годовой отчетности предприятия. 
 
 
 
 
 

      Таблица 2.1.

      Динамика  технико–экономических показателей  ООО «Оптима» за 2006 – 2008 гг. 

 

      Исходя  из данных таблицы можно сказать, что:

1. выручка от реализации имеет тенденцию к повышению, так увеличение показателя в 2007 г. по сравнению с 2006 г. составило 3989 тыс. руб., темп роста показателя составил 100,99 %;
2. с 2007 по 2008 г увеличение показателя составило 4028 тыс. руб., темп роста 100,99 %.

      На  изменение данного показателя оказало  влияние в основном увеличение объемов  производства, повышение уровня среднереализационных цен.  [14, 231]

      Соответственно наблюдается увеличение себестоимости продукции, так в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличение составило 3254 тыс. руб.;

1. в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличение составило 3286 тыс. руб., темп роста составил 100,99 и 101 % соответственно;
2. прибыль от реализации в 2007 г. составила 46609 тыс. руб., что выше показателя 2006 г. на 455 тыс. руб., показатель 2008 г. выше показателя 2007 г. на 460 тыс. руб.
3. сумма чистой прибыли в 2007 г. составила 47504 тыс. руб., что выше показателя 2006 г. на 464 тыс. руб.;
4. показатель 2008 г. выше показателя 2007 г. на 468 тыс. руб., темп роста составил соответственно 101,01 % и 100,99 %;

      Более наглядное представление об изменениях показателей выручки, себестоимости  и прибыли от реализации можно  увидеть на рисунке 2.

      Рисунок 1 – Динамика выручки, себестоимости  и прибыли от реализации ООО «Оптима» за 2006-2008 гг.

      Наблюдается увеличение среднегодовой стоимости  основных средств, так в 2007 г. стоимость  основных средств составила 209602,5 тыс. руб., что выше показателя 2006 г. на 1383,5 тыс. руб., темп роста составил 100,66 %, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличение среднегодовой стоимости основных средств составило 2064,5 тыс. руб., темп роста показателя 100,98 %, причиной изменения данного показателя является приобретение оборудования, с целью замены старого изношенного на более новое и высокотехнологичное.

      На  протяжении рассматриваемого периода  наблюдается незначительное увеличение фондоотдачи (на 0,01 руб. с 2006 по 2007 г., и   с 2007 по 2008 г. изменений нет), показатель фондоемкости в течении рассматриваемого периода не изменялся и составляет во все годы 0,51 руб.;

      Показатель  фондовооруженности в 2007 г. составил 2138,80 тыс. руб./чел.,  что выше показателя 2006 г. на 97,44 тыс. руб., и показатель 2008 г. выше значения показателя 2007 г. на 1763,89 тыс. руб.;

      Амортизация основных фондов в 2007 г. составила 1163,28 тыс. руб., что выше показателя 2006 г. на 28,58 тыс. руб. Показатель 2008 г. ниже значения показателя 2007 г. на 25,96 тыс. руб. или на 2,23 %;

      С 2006 г. по 2007 г. среднегодовая стоимость  оборотных средств снизилась  на 207975 тыс. руб., а вот с 2007 г. по 2008 г. наблюдается положительная динамика у данного показателя: уровень  показателя 2008 г. выше уровня показателя 2007 г. на 214965 тыс. руб. или почти в 2,5 раза;

      Коэффициент оборачиваемости оборотных активов  в 2007 г. составил 2,82 оборота, что выше показателя 2006 г. на 1,68 оборота или  более чем в 2,4 раза;

      Показатель 2008 г. снизился по сравнению с 2007 г. на 1,67 оборотов или на 59,22 %, темп роста соответственно 247,37 % и 40,78 %, что свидетельствует о снижении в 2008 г. эффективности использования оборотных средств, так как увеличивается период оборачиваемости;

      Среднесписочная численность персонала увеличилась, и на конец 2008 г. составила 120 чел., что выше показателя 2007 г. на 22 чел., темп роста показателя в 2007 г. по сравнению с 2006 г. 96,08 %, и в 2008 г. по сравнению с 2007 г. – 122,45 %;

      Производительность  труда на предприятии с 2006 г. по 2007 г. повышается, о чем свидетельствует увеличение показателя в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 202,46 тыс. руб., и снижение показателя 2007 г. по сравнению с 2006 г. составило   – 730,15 тыс. руб. (темп роста соответственно составил 105,11 % и 82,47 %);

      Наблюдается тенденция  увеличения у среднемесячной оплаты труда: на 237 руб.  с 2006 по 2007 г. и на 187 руб. с 2007 г. по 2008 г.;

      Увеличение  фонда оплаты труда составило  в 2007 г. по сравнению с 2006 г. – 4974 тыс. руб., и увеличение в 2008 г. по сравнению  с 2007 г. составило 18326 тыс. руб. (темп роста соответственно составил 101,07 % и 103,90 %);

      В 2007 г. показатель экономической рентабельности составил 11,42 %, что ниже показателя 2006 г. на 0,21 %, и в 2008 г. уровень рентабельности  – 11,41 % , что ниже показателя 2007 г. на 0,01 %, что свидетельствует о снижении прибыли на вложенный капитал.

      Таким образом, анализ технико-экономических  показателей показал, что на предприятии  ежегодно повышается объем производимой и реализуемой продукции, о чем  свидетельствует положительная динамика у показателей финансовых результатов.

      Постепенно  наращивается производственная мощность, о чем свидетельствует увеличение среднегодовой стоимости основных средств, увеличение численности персонала.

      Негативную  оценку носит замедление оборачиваемости оборотных активов предприятия, а так же снижение уровня рентабельности (окупаемости затрат). 
 
 
 

   

2. Анализ  динамики использования  производственных мощностей

 

     Начиная анализ использования производственных мощностей, необходимо прежде всего  проанализировать динамику движения производственных мощностей:

      Таблица 2.2.

      Динамика  движения производственных мощностей

 

     Таким образом, из таблицы видно, что производственные мощности возрастают, базисный темп роста возрос со 101,84 % в 2007 г до 107,75 % в 2008 г. Цепные темпы продолжают расти (со 101,84 % до 105,8%). Прирост составляет согласно цепным показателям соответственно 1,84 % и 5,8 %. Это говорит об увеличении объема производственных мощностей на 1,84% и на 5,8% соответственно в 2007 г и в 2008 г. Среднегодовой темп динамики составляет 3,27 %, среднегодовой темп прироста – 1,04.