Анализ имущества и оборота

Cc > ВА  - часть собственных средств должна идти на покрытие внеоборотных активов, а остальная на формирование оборотных средств (нарушение соотношения признак финансовой неустойсивости);

Cc  > Зс –в источниках имущества должны преобладать собственные средства, это говорит о финансовой независимости предприятия.

4. Разработка управленческих  решений – на основании выполненного анализа делают прогноз основных тенденций изменения  финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов и выбирают пути наиболее эффективного их использования.  
 
 
 

Задача  №1. 

По данным бухгалтерской отчетности рассчитайте  показатели эффективности использования основных и оборотных средств, сделайте выводы. 

 

Решение:

 

Основные  показатели эффективности  использования оборотных  активов (средств):

Коэффициент оборачиваемости  средств (Коб) – показывает скорость оборота всех оборотных активов.

К об = ТООА; где ТО- товарооборот, ОА – средний остаток оборотных активов;

Скорость оборота  оборотных активов в отчетном году снизилась по сравнению с  предыдущим годом на 4,82 раза, что  свидетельствует о замедлении оборачиваемости  и снижении эффективности использования  оборотных средств в отчетном году. 

Период  оборачиваемости  оборотных средств (активов (Тоб) – Показывает, через сколько дней средства, авансированные в оборотные активы, вновь принимают денежную форму.

  Тоб  = ТКоб * T, где T – число календарных дней анализируемого периода = 360 дн;

  Коб – коэффициент оборачиваемости

В отчетном году происходит увеличение продолжительности  оборота оборотных активов на 15 дней по сравнению с предыдущим годом, что свидетельствует о  замедлении оборачиваемости и снижении эффективности использования оборотных  средств в отчетном году. 

Коэффициент закрепления оборотных  средств (Кз) –  показывает сумму оборотных средств, затрачиваемых на 1 рубль реализованной продукции;

К з = 1Коб , где Коб- коэффициент оборачиваемости;

В отчетном году предприятие затрачивает на 4,2 коп. больше оборотных активов по сравнению с предыдущим годом, что говорит о снижении эффективности использования оборотных активов. 

Экономический эффект в результате ускорения (замедления ) оборачиваемости  оборотных активов  – (Э) – выражается в относительном высвобождении (вовлечении) средств из оборота.

Э = (Тоб  отч.года – Тоб  прош.гогда)*ТО отч.годаТ = (42-27)* 62340360 = 2597,50 руб. ( сумма дополнительно привлеченных оборотных средств в оборот в результате замедления оборачиваемости); 
 

Уменьшение  суммы прибыли (∆ П) –

∆ П = П прош.год * ∆ Коб, где ∆ Коб – коэффициент относительного снижения числа оборотов оборотных средств, ∆ Коб = Коб отч.год-Коб прош.годКоб прош.год ;

∆ Коб = 8,51-13,3313,33 »   -0,3616;

∆ П = 6960 (-0,3616) » -2516,74 руб.( произошло снижение прибыли в отчетном году за счет снижения оборачиваемости оборотных средств). 

Рентабельность  текущих активов (Ra = ПОА )

Ra прош.года  = 69605370 *100% » 129,61%

Ra отч.года = = 61627325 *100% » 84,12%

Рентабельность  оборотных активов снизилась  по сравнению с предыдущим годом  на 45,49 %, то есть снизилась эффективность  использования оборотных активов.  

Основные  показатели эффективности  использования основных средств: 

Фондоотдача (ФО) - выпуск продукции на единицу стоимости основных средств;

ФО = ТООС , где ТО –товарооборот,  ОС - среднегодовая стоимость основных средств;

В отчетном году снизилась величина выпуска продукции на еденицу стоимости основных средств на 19,04 руб., что говорит о снижении эффективности использования основных средств. 

Фондоемкость (Фе) – стоимость основных средств приходящейся на 1 рубль выпуска продукции;

(обратный показатель  фондоотдачи) Фе = 1ФО;

В отчетном году понадобилось на 1 коп. больше величины основных средств в расчете на 1 руб.выпуска продукции, что говорит  о снижении эффективности использования  основных средств. 

Рентабельность  основных средств  (Rос = ПОС )

Rос прош.года  = 69601029 *100% » 676,38%

Rос отч.года = = 61621233 *100% » 499,76%

Рентабельность  основных средств снизилась по сравнению  с предыдущим годом на 176,62 %, то есть снизилась эффективность использования  основных средств.  

Вывод -  В отчетном году наблюдается замедление оборачиваемости оборотных активов: снижение скорости оборота по сравнению с предыдущим годом на 4,82 раза и увеличение продолжительности оборота на 15 дней.  Замедление оборачиваемости, в конечном итоге, привело к оттоку денежных средств и отразилось на дополнительном привлечении средств в оборот в сумме 2597,50 руб. и уменьшении прибыли на  2516,74 руб.

Также в отчетном году наблюдается снижение фондоотдачи и рентабельности основных средств, что говорит о снижении эффективности их использования, несмотря на увеличение стоимости основных средств на 204 руб. Возможные причины – недозагрузка оборудования, слабая организация производства, простой оборудования. 
 

Одними  из мер ускорения  оборачиваемости  оборотных средств являются: 

- снижение производственных  запасов на складах; сокращение  длительности производственного  цикла  на основе внедрения  прогрессивных технологий, совершенствования  действующих, перехода на непрерывные  процессы производства; сокращение  сроков пребывания оборотных средств в остатках готовой продукции и в расчетах (работа с поставщиками и покупателями). 

Одними  из мер повышения  эффективности использования  основных средств являются:  техническое совершенствование и модернизация оборудования, например увеличение его мощности; увеличение времени работы оборудования в календарном периоде (смена, сутки, декада и т.д.)- этому способствует тщательный уход за оборудованием, его своевременный и качественный ремонт, правильное осуществление технологического процесса, сокращение затрат рабочего времени на подготовительно-заключительные операции, повышение сменности работы; увеличение количества и удельного веса действующего оборудования в общем его составе; повышение интенсивности работы оборудования- этому способствует совершенствование технологии и обеспечение непрерывно-поточного производства, обеспечение работы без простоев. 
 
 
 

 

Задача  №2. 

Имеются данные по бухгалтерскому балансу за отчетный год (тыс. руб.). 

 

Проведите анализ финансовой устойчивости предприятия, рассчитайте коэффициент автономии; коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала; коэффициент  маневренности; коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования; коэффициент обеспеченности собственными средствами. Сделайте выводы. 

Решение: 

Анализ финн.устойчивости начинают с определения типа финансовой устойчивости путем вычисления трехмерного  показателя S (а,b,c).

Абсолютные  показатели финансовой устойчивости