Из  таблицы видно, что за отчетный год  план по объему реализации продукции  по сравнению с прошлым перевыполнен на 6,69%. Не смотря на то, что план по изделию А не был выполнен. Факт по сравнению с планом повысился на 5,05%. Фактический выпуск продукции по сравнению с прошлым увеличился на 10,08%. 

2.4. Выполнение плана по ассортименту

Таблица 2.3. 

   Оценка  выполнения плана по ассортименту производилась следующими способами:

• по способу наименьшего процента (выбирается меньшее значение из графы 4) = 70,6 %
• по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план выпуска продукции (число наименований изделий, по которым выполнен план, разделить на общее число изделий и умножить на 100 %)

  40000 / 94200 x 100 % = 42,5 %

  20500 / 94200 x 100 % = 21,8 %

• с помощью среднего процента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в пределах плана (итог графы 5) на общий плановый выпуск продукции (итог графы 2) и умножением на 100 %

     91700 / 94200 x 100 % = 97,5 %

     

    Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние.

     К внешним относятся: конъюнктура  рынка, изменение спроса на отдельные  виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам.

     Внутренние  причины — недостатки в организации  производства, плохое техническое состояние  оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования. 

2.5. Анализ структуры  товарной

продукции

 

       Неравномерность выполнения плана по отдельным видам  продукции приводит к изменению  ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий об общем их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

       Расчет  влияния структуры производства на уровень отдельных показателей  производится способом цепной подстановки (табл.2.4.) 

       Таблица 2.4. 

 

       Коэффициент выполнения плана по товарной продукции  в целом по предприятию в натурально-условных единицах К_в.п. определяется соотношением суммарного объема производства продукции по факту к суммарного объему производства продукции по плану: 

 

       Если  бы план производства был равномерно перевыполнен на 104,3% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 58293,3 рублей.

       При фактической структуре он ниже на 283,3 рубля. Это значит, что уменьшилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.

       Расчет  изменения товарной продукции за счет структуры можно осуществить несколькими способами: 

       а) способ цепных подстановок позволяет абстрагироваться от всех факторов кроме структуры продукции: 

 

 

       Где Q_ф – объем фактического производства товарной продукции в ценах плана; Q_тф.общ. – общий фактический объем производства в тыс.т.;      У_дфi – удельный вес i-го изделия в общем фактическом объеме производства; Ц_пл.i – оптовая цена за 1 тыс.т. по i – му изделию. 
 

руб. 

       Где, Q_усл. – общий объем производства в ценах плана при условии, что план производства равномерно перевыполнен в 1,04 раза.

       У_дплi – удельный вес i-го изделия в общем плановом объеме производства. 
 

       Изменение общего объема производства за счет применения структуры составит: 

руб. 
 

       б) способ абсолютных разниц:

       Для расчета влияния структурного фактора  на объем производства продукции  в стоимостном выражении используется также способ абсолютных разниц.

       Для этого:

1. Определяют, как изменится средний уровень цены 1тыс.т. (ΔЦ_стр. ) за счет структуры (таб.2.5.)

 

ΔЦ_стр.i = ((УД_ф.i – УД_пл.i) * Ц_пл.i)/100 
 
 

Расчет  изменения средней  цены 1 тыс.т. за счет структурного фактора 

Таблица 2.5. 

 

   2. Определяют изменение объема товарной продукции в стоимостном выражении: 

 

       в) способ средневзвешенных цен:

       Расчет  этим способом осуществляется в следующей  последовательности:

       1. Определяется средневзвешенная цена при фактической структуре:

       

       

           

       

2. Определяется  средневзвешенная цена при плановой структуре продукции:

 

 

       3.   Определяется разность: 

 
 

       

3. Определяется изменение объёма производства продукции:

 

 

2.6. Анализ ритмичности работы предприятия

       Ритмичность -  это равномерный выпуск продукции  в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

       Таблица 2.6.