Анализ финансовой деятельности предприятия ФГУП «Автоколонна 1493» г. Кропоткина

 

Указанные элементы программы маркетинга сопряжены с ведением определенных затрат. В целях укрепления конкурентных позиций на рынке транспортной организации необходимо обеспечить разумное соотношение между планируемыми затратами и прогнозируемым ростом сбыта транспортных услуг. Для этого необходимо обоснование бюджета маркетинга.

Бюджет маркетинга – это расходы на исследование рынков (конъюнктурные, средне- и долгосрочные), на обеспечение   конкурентоспособности товара, на информационную связь   с  покупателями  (реклама, стимулирование сбыта и т. д.), на организацию агентско-экспедиторской сети и каналов товародвижения.

Финансовые средства на все это приходится черпать  из прибыли, которая без таких  расходов была бы по свое массе была бы большей, однако без расходов на маркетинг в современных условиях нельзя реализовать достаточное количество услуг, чтобы окупить затраты на исследовательские работы, совершенствование техники и технологии и все остальное, связанное с основной деятельностью автотранспортной организации, и получить необходимую прибыль. Поэтому выделение средств на маркетинг и мероприятия по сбыту – это решение оптимизационной задачи с большим количеством переменных, влияние которых обычно не поддается точному учету, т. е. задачи типично прогностической. Влияние переменных к  тому же, как правило, нелинейно и само должно определяться эмпирическим путем. Поэтому в определении бюджета маркетинга такую большую роль играют традиции, опыт высших руководителей организации и анализ маркетинговых расходов организаций-конкурентов.

Чтобы   оценить   порядок   величины   расходов   на   мероприятия   в   программе   маркетинга   можно воспользоваться управлением прибыли:

Р = Ц * W – (W * V + C +  (R + D))

где  Р – прибыль транспортной организации;

W – объем транспортных  услуг в натуральных единицах;

Ц – цена транспортной услуги;

V – затраты на реализацию  услуг, не связанные с маркетингом,  но зависящие от объема оказываемых

услуг (материальные затраты);

C – постоянные затраты  транспортной организации, не связанные с маркетингом и не зависящие от

объема оказанных услуг (общехозяйственные накладные расходы);

R – затраты на рекламу;

D – затраты на продвижение  услуг (стимулирование сбыта).

Для мировой экономики  определена статистика изменения нормы прибыли от доли, занимаемой компанией на рынке. Учитывая специфику деятельности автотранспортных организаций и на основе анализа статистической информации представленная зависимость может быть выражена следующими соотношением(таблица 1.5).

 

Таблица 1.5 – Зависимость нормы прибыли транспортной организации от доли рынка

Доля рынка	Норма прибыли
Менее 10%	3-5%
10-20%	5-12%
20-30%	12-22%
30-40%	22-25%

 

Поскольку норма прибыли  зависит от доли рынка, из управления прибыли следует, что расходы  на рекламу и продвижение товара должны увеличиваться по мере того, как организация утверждается на все большей части рынка.

Расчет бюджета маркетинга необходимо выполнять в следующей  последовательности.

1. Методом интерполяции  определяется приращение нормы  прибыли на том интервале, в который попадет прогнозная величина прибыли

2. Рассчитывается прирост  нормы прибыли для прогнозной  величины доли рынка, которую  будет занимать транспортная организация

3. Разбиваются общие затраты на производство транспортных услуг

К материальным затратам будут отнесены эксплуатационные расходы и средства на оплату труда работников с социальными отчислениями. К постоянным – величина амортизации основных фондов и прочие общехозяйственные расходы.

4. Определяется объем переменных затрат.

Величина переменных затрат в прогнозном году возрастет в пропорции, аналогичной их доле в общей структуре затрат.

Величина постоянных затрат должна остаться на уровне затрат текущего года, то есть:

5. Рассчитывается прогнозный размер прибыли с учетом планируемой ее нормы роста. 

6. Обосновывается величина бюджета маркетинга (затраты элементы маркетинговой программы).

Решающее значение в  привлечении потребителей и, следовательно, объёмов доходов предприятия должно сыграть использование рекламы и еерациональное распределение во времени.

 

 

2. Характеристика и анализ организационно – хозяйственной

деятельности предприятия ФГУП «Автоколонна 1493»

г. Кропоткина

 

2.1 Общая характеристика предприятия

 

Федеральное государственное  унитарное предприятие «Автоколонна 1493» г. Кропоткина, Краснодарского края создано в соответствии с приказом Министерства автомобильного транспорта РСФСР от 17 мая 1976 г. № 025. Предприятие является коммерческой организацией, находится в ведомственном подчинении Министерства транспорта Российской Федерации. Функции учредителя Предприятия осуществляют Министерство имущественных отношений РФ и Министерство транспорта РФ.

ФГУП «Автоколонна 1493»  осуществляет следующие основные виды деятельности:

- маршрутные перевозки пассажиров автобусами в городском, пригородном и междугородном сообщениях;

- заказные перевозки пассажиров;

- перевозка пассажиров автобусами, работающими в режиме маршрутного такси;

- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, их хранение и подготовку к эксплуатации, в том числе по заказам юридических и физических лиц.

До 2007 года ФГУП «Автоколонна 1493» г. Кропоткина является одним из основных перевозчиков пассажиров в городе и Кавказском районе.

Постановлением комиссии по регулированию рынка транспортных услуг Администрации Краснодарского края от 31 октября 2000 года №4 автоколонне присвоен статус базового предприятия пассажирского автомобильного транспорта.

Распоряжением исполнительного  комитета муниципального образования  г. Кропоткина от 29.01.2001 г. № 15-р «О муниципальном заказе на пассажирское транспортное обслуживание жителей г. Кропоткина», Постановлением Главы администрации Кавказского района от 06.07.2002 г.    № 454 «О мерах по обеспечению безопасности дорожного движения» и выполнению закона «О пассажирских перевозках автомобильным транспортом в Краснодарском крае» муниципальный заказ по транспортному обслуживанию жителей города и Кавказского района передан в полное обслуживание базовому предприятию ФГУП «Автоколонна 1493».      

В связи с тем, что  предприятие является планово-убыточным, начисление фондов экономического стимулирования производилось из дотации, полученной из бюджета следующим образом: из полученной дотации минусуется сложившийся убыток по городским и пригородным перевозкам, а оставшаяся часть, но не более 15% себестоимости по вышеуказанным перевозкам образует ФЭС и распределяется на Фонд Накопления и Фонд Потребления по потребности возникающих затрат.

Из общего наличия  транспортных средств 60% эксплуатируются в городском сообщении, 27% в пригородном и 13% в междугородном сообщениях.. Основой всего комплекса организации пассажирских перевозок является изучение пассажиропотока. При проведении этой работы учитываются потребности населения в перевозках, вносятся коррективы в расписание движения автобусов. Такие изменения более характерны для городских маршрутов. Количество маршрутов, количество графиков и протяженность маршрутов по городским, пригородным и междугородним перевозкам описаны в таблице 2.1.

Таблица 2.1 -  Виды сообщений  ФГУП «Автоколонна 1493»

Вид сообщений	Количество маршрутов	Количество графиков	Протяженность маршрута, км
Городское	14	44	323,2
Пригородное	14	21	417,6
Междугородное	11	13	3326

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 - Структурная схема ФГУП «Автоколонна 1493» г. Кропоткин

 

Организационная структура  управления ФГУП «Автоколонна 1493» представлена на рисунке 2.1.

В течение отчетного  периода и вплоть до марта 2006 года в городском и пригородном  сообщении осуществляются перевозки пассажиров автобусами группы «А» и группы «Б». К автобусам группы «А» относятся автобусы большей и особо большей вместимости, которые осуществляют перевозку пассажиров всех категорий, в том числе и пассажиров имеющих право льготного (бесплатного) проезда по законам Российской Федерации и иным нормативно – правовым актам. К автобусам группы «Б» относятся автобусы малой и средней вместимости. В 2006 году данная система классификации была отменена и общая стоимость проезда во всех городских маршрутах установлена в размере 5 рублей.

По городским, пригородным  и междугородним перевозкам задействовано  более 130 единиц автотранспорта. Основными  междугородними рейсами предприятия  являются маршруты  «Кропоткин –  Краснодар», «Кропоткин – Ростов»,  «Кропоткин – Геленджик», «Кропоткин – Новороссийск»,  сезонные маршруты «Кропоткин – Джубга» и др.

На рисунке 2.2 представлена диаграмма изменения пассажирооборота ФГУП «Автоколонна 1493» за отчетный период

Рисунок 2.2 -  Диаграмма изменения пассажирооборота,  пассажиры

 

Снижение  пассажирооборота ФГУП «Автоколонна 1493» в 2006 году связано с открытием конкурентами пригородных сообщений и соответственно, значительным снижением доли рынка описываемого предприятия в данном виде перевозок.

Рисунок 2.3 -  Диаграмма изменения общего пробега

 

При этом показатель общего пробега, как это видно  из рисунка 2.3 не снизился. Это связано  в первую очередь с тем, что  при общем снижении количества перевезенных пассажиров, количество маршрутов и их протяженность практически не изменились.  

Рисунок 2.4 - График изменения автомобиле часов в наряде

Также на предприятии, за отчетный период наблюдается рост автомобиле-часов в наряде (рисунок 2.4). За период с 2003 года этот показатель возрос на 20%.

 

2.2  Финансово-экономическая  деятельность предприятия

 

Как было отмечено выше, описываемое предприятие является планово-убыточным предприятием. В таблице 2.2 представлены показатели, характеризующие финансовую деятельность предприятия.

 Таблица 2.2 -  Финансовые показатели

Показатели	Годы
	2005	2007	2007
Общая рентабельность, проценты	-11,0	-5,5	-4.7
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	-2303	-4153	-6390
Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.	18503	2512	3340
Общая рентабельность производствен-ных  фондов, проценты	-8,45	-15,0	-7,7
Средняя стоимость основных фондов, тыс. руб.	15412	15641	14463

 

  Как видно из данных таблицы 2.2, за отчетный период результате финансово-хозяйственной деятельности ФГУП «Автоколонна 1493» осуществляла деятельность с убытками. В частности, за 2007 год получены убытки в сумме 6,4 млн.руб., за 2006 год убытки составили 4,1 млн.руб., при этом убытки  в 2006 году от городских перевозок составили более 70% от всей суммы убытков предприятия. Прибыль от других видов перевозок  и от передачи в аренду маршрутных такси и части пригородных автобусов в 2007 г составила 3,1 млн.руб. При резком росте цен на ГСМ в 2006-2007 гг. убытки предприятия могли быть значительно выше особенно на пригородных перевозках где расходы на горючее в составе затрат составляют более 40%. Снизить расходы на пригородных перевозках удалось за счет перевода части подвижного состава автопарка на газ, а также перевод на аренду маршрутных такси.

В таблице 2.3. рассмотрены  качественные показатели ФГУП «Автоколонна 1493».

Автомобильный пассажирский транспорт, как никакой другой, отражает последствия стихийных рыночных отношений. Отсутствие правового регулирования  деятельности автопредприятий, ставших на коммерческие рельсы, привело к развалу большей части предприятий осуществляющие социально значимые пассажирские перевозки.

В соответствии с действующим  законодательством РФ организация  работы городского пассажирского транспорта (ГПТ) находится в компетенции местных органов власти. Это предопределило  значительное разнообразие форм и методов государственного управления ГПТ, а также стратегий его развития.