Анализ финансовой деятельности на предприятии

 
 

       В результате анализа видно, что годовая выработка продукции на одного работающего по факту выше на 0,98 тыс.руб. или на 2,14% по сравнению с планом, т.е. на изменение годовой выработки на одного работающего повлияло уменьшение численности ППП.

       Удельный  вес рабочих в составе работающих показывает, что доля рабочих на 0,748% по плану и 0,752% по факту ниже в общей численности ППП.

       Годовая выработка продукции на одного рабочего составила 61,59 тыс.руб.по плану и 62,76 тыс.руб. по факту, т.е. увеличилась за отчетный период на 1,18 тыс.руб. или на 1,91%. Среднее число дней, проработанных одним рабочим за год увеличилось на 1,7 дня или на 0,7%.

       Дневная выработка продукции одним рабочим  составляет 0,257руб. по плану и 0,260 руб. по факту, т.е. увеличилась на 0,03 руб. или на 1,2%. Она изменилась за счет увеличения годовой выработки продукции на одного рабочего. Средняя продолжительность рабочего дня за год также увеличилась на 0,03 часа или на 0,4%.

       Часовая выработка продукции одним рабочим  составила 32,9 руб. по плану или 33,2руб. по факту. Часовая выработка увеличилась на 0,0003 руб. или на 0,81% за счет увеличения дневной выработки. 

Таблица 10- Показатели использования фонда заработной платы рабочих

 

       В результате анализа видно, что в  отчетном периоде фонд заработной платы  ППП, в том числе и рабочих  увеличился на 19740 тыс.руб. и на 8061 тыс.руб. соответственно, т.е. на изменение фонда заработной платы повлияло изменение численности работников на 51чел. Таким образом, отклонение фактического значения фонда заработной платы от планового на 1,76% для ППП и 1,6% для рабочих показывает перевыполнение плана по фонду заработной платы, т.е. выявлен перерасход. 

       3.4 Финансовый анализ

Таблица 11 –  Группировка активов по уровню ликвидности  и обязательств по срочности оплаты на начало и конец анализируемого периода 

 

Как в 2004г., так  и в 2006г. видно, что:

       Т.к. А1<П1, следовательно наиболее ликвидных  активов недостаточно для наиболее срочных обязательств.

       Т.к. А2>П2, следовательно краткосрочные  обязательства покрывают быстро реализуемые активы.

       Т.к. А3>П3, следовательно, долгосрочные обязательства  покрывают медленно реализуемые  активы.

       Т.к. П4>А4, то собственного капитала хватает  на покрытие внеоборотных активов и части текущих активов. 

       Таблица 12 – Показатели ликвидности  предприятия 

 
 

       Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что 12,3% в 2004г. и 14,5% в 2006г. краткосрочных обязательств может быть погашено за счет краткосрочных финансовых вложений и денежных средств. Коэффициент абсолютной ликвидности за отчетный период увеличился на 22% .

       Коэффициент критической ликвидности показывает, что 97% в 2004г. и 89,1% в 2006г. краткосрочных обязательств может быть погашено за счет краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

       Коэффициент критической ликвидности за отчетный период снизился на 79%.

       Коэффициент текущей ликвидности показывает, что 211% в 2004г. и 205% в 2006г. краткосрочных  обязательств может быть погашено за счет оборотных активов.

       Т.к. коэффициент текущей ликвидности  снижается, то рассчитываем коэффициент утраты платежеспособности. 

Таблица 13 –  Показатели финансовой устойчивости предприятия

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Коэффициент финансовой независимости равный 51,8% в 2004г. и 56,2% в 2006г. отражает долю владельцев предприятия в общей сумме средств, вложенных в деятельность предприятия.

       Т.е. 51,8% в 2004г. и 56,2% в 2006г. имущества формируется  за счет собственного капитала.

         Коэффициент финансовой независимости за отчетный период увеличился  на 44% .

       Коэффициент финансовой зависимости показывает, что 48,2% в 2004г. и 43,8% в 2006г. имущества  формируется за счет заемного капитала. Коэффициент финансовой зависимости  за отчетный период снизился на 44%

       Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что 76,4% в 2004г. и 76,3% в 2006г. имущества  формируется за счет собственного капитала и долгосрочных обязательств.

         Коэффициент финансовой устойчивости  за отчетный период снизился  на 0,1%.

       Коэффициент финансового рычага показывает, что 93,1% в 2004г. и 78,1% в 2006г. заемного капитала приходится на 1 рубль собственного капитала.

       Коэффициент финансового рычага за отчетный период снизился на 15%.

       Коэффициент обеспеченности оборотных активов  собственными средствами показывает, что 3,6% в 2004г. и 9,9% в 2006г. оборотных активов формируется за счет собственных оборотных средств.

         Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами  за отчетный период увеличился  на 3% . 

Таблица 14 –  Показатели  деловой активности предприятия

 
 

       Коэффициент оборачиваемости оборотных активов  показывает, что 2,46 оборота в 2004г. и 2,29 оборота в 2006г. совершают оборотные  активы за отчетный период (146 дня в 2004г. и 157 дня в 2006г.).

       Коэффициент оборачиваемости оборотных активов  за отчетный период снизился на 0,17 оборота.

         Коэффициент оборачиваемости запасов  показывает, что 4,66 оборота в 2004г.  и  4,11 оборота в 2006г. совершают  запасы за отчетный период (77 дня  в 2004г. и 87 дня в 2007г.).

         Коэффициент оборачиваемости запасов  за отчетный период снизился на 0,56 оборота.

       Т.к. коэффициент оборачиваемости снижается, а период оборотов увеличивается, следовательно, деловая активность предприятия  снизится.