Анализ финансовой деятельности на предприятии

 

По данным таблицы 2 стоимость основных фондов на предприятии  в отчетном периоде увеличилась  на  тыс.руб. или на 0,16%. Износ основных фондов за отчетный период также увеличился на 2745 тыс.руб. или на 1,07%. Коэффициент износа показывает, что доля основных фондов, перенесенная на продукт или процесс товарного обращения (амортизированная), на начало года составила 20,04% или 19,88% - на конец года. Как правило, чем ниже коэффициент износа основных фондов, тем лучше состояние, в котором они находятся.

       Таблица 3 - Динамика и выполнение плана по показателям эффективности использования основных фондов

 
 

     

       Фондоотдача показывает, что планировалось с каждого рубля вложенного в основные производственные фонды получить 45,3 коп. валовой продукции, фактически получили 45,6 коп.

       Фондоотдача увеличилась, соответственно эффективность  использования основных фондов увеличилась.

       Фондоемкость  показывает, что планировалось для  производства 1 рубля продукции использовать 2 руб. 20 коп. стоимости основных фондов, фактически требуется 2 руб. 19 коп. стоимости  основных фондов.

       Фондоемкость  снизилась, соответственно эффективность использования основных фондов увеличилась.

       Т.е. для производства такого же объема продукции предприятию требуется  меньше основных фондов.

       Фондовооруженность  показывает, что на каждого рабочего планировалось 135руб. 80 коп. стоимости  основных фондов. По факту имеем 137 руб. 50 коп.

       Таблица 4 - Расчет влияния отдельных факторов на отклонение от плана по выпуску валовой продукции 

 

ВП=ОФ*ФО

ВПб = ОФб*ФОб = 434548 руб.

∆ВП (ОФ) = ∆ ОФ*ФОб = 8510,76 руб.

∆ВП (ФО) = ОФо*∆ФО = 2987,24руб.

ВПо = ОФо*ФОо = 446046 руб.

∆ВП = ВПо-ВПб = ∆ВП (ОФ) + ∆ВП (ФО) = 11498 руб. 

        В результате анализа видно,  что за отчетный период объем   валовой  продукции увеличился  на 11498 руб., в том числе за счет:

- уменьшения  среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 18777 тыс.руб. привело к увеличению объема валовой продукции на 8510 руб. 70 коп.

- увеличения  фондоотдачи на 0,3 коп. привело  к увеличению объема валовой  продукции на 2987 руб. 20 коп.

Выявленных резервов нет. 
 

       2.2 Анализ организации материально-технического  снабжения и использования предметов труда

       Таблица  5 - Анализ использования предметов  труда 
 
 

 

       Материалоотдача продукции показывает, что выход  продукции с каждого рубля  потребленных материальных ресурсов по плану составил 3 руб. 232 коп., а по факту 3 руб. 265 коп.

       Материалоотдача увеличиась, соответственно эффективность использования материальных ресурсов увеличилась.

       Материалоемкость  продукции показывает, что материальные затраты, приходящиеся на 1 рубль валовой  продукции по плану составили 30,9 коп., а по факту 30,6 коп.

       Материалоемкость  снизилась, соответственно эффективность использования материальных ресурсов увеличилась.

          Таблица 6 - Расчет влияния отдельных факторов на отклонение от плана по выпуску валовой продукции

ВП = МЗ*МО

ВПб = МЗб*МОб = 434548руб.

∆ВП (МЗ) = ∆ МЗ*МОб = 6939,19 руб.

∆ВП (МО) = МЗо*∆МО = 4558,81 руб.

ВПо = МЗо*МОо = 446046 руб.

∆ВП = ВПо-ВПб = ∆  ВП (МЗ) + ∆ВП (МО) = 11498  руб.

            В результате анализа видно,  что за отчетный период объем  валовой продукции увеличился  на 11498 руб., в том числе за счет:

       - уменьшение суммы материальных  затрат на 123152 тыс.руб., привело к увеличению объема валовой продукции на 6939,19 руб.

       - увеличения материалоотдачи на 3 коп., привело к увеличению объема  валовой продукции на 4558,81 руб.

       Выявленных  резервов нет.

Таблица 7 - Состояние запасов предприятия по материалам и комплектующим изделиям

 

       По  данным таблицы 7 можно сделать следующие  выводы: обеспеченность предприятия  материалом А и материалом Г выше установленной нормы запасов на 14,13 и 3,82 дней соответственно. По материалам Б и В фактические остатки запасов ниже установленной нормы запасов на 9,45 и 12,46 дней соответственно. 
 
 

       3.3 Анализ труда, численности и  заработной платы

Таблица 8 - Расчет влияния отдельных факторов на отклонение от плана по выпуску валовой продукции 

 

ВП = ЧР*ГВ

ВПб = ЧРб*ГВб  =431713 руб.

∆ВП (ЧР) = ∆ ЧР*ГВб = 2880,83 руб.

∆ВП (ГВ) = ЧРо*∆ГВ = 9303,78 руб.

ВПо = ЧРо*ГВо = 443898 руб.

∆ВП=ВПо-ВПб=∆ВП(ЧР)+∆ВП(ГВ)=12184,6084 руб. 

       В результате анализа видно,  что  за отчетный период объем валовой  продукции увеличился на 12184,6084., в  том числе за счет:

       - уведичение численности ППП на 13 человек, привело к уменьшению  объема валовой продукции на 2880,86 руб.

       - увеличения производительности  труда на единицу промышленно-производственного  персонала на 0,98 руб. привело к  увеличению объема валовой продукции  на 9303,78 руб.

       Выявленным  резервом является доведение численности  ППП до уровня на начало года.

             Таблица 9 - Показатели производительности труда по отчетным данным