Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Новосибирский завод химконцентратов»

      -   как быстро средства могут  превращаться в наличность;

      -   каков производственный потенциал  организации;

      -   эффективно ли используются собственный  капитал и трудовые ресурсы;

      -   как использует организация свои  активы для получения доходов  и прибыли, например; как быстро  дебиторская задолженность превращается в наличность, каков возраст запасов.

      Показатели  деловой активности характеризуют  эффективность использования организацией своих совокупных активов или какого-либо их вида. Они показывают, какой объем выручки обеспечивает каждый рубль активов, как быстро активы оборачиваются в процессе деятельности организации. 

 

Вывод:

Деловая активность предприятия в отчетном году по большинству показателей  снизилась. В частности: оборачиваемость внеоборотных активов замедлилась на 0,01 оборота при сокращении длительности 1-го оборота на 6 дней.

Оборачиваемость оборотных активов замедлилась на 0,14 оборота при увеличении длительности 1-го оборота на 27 дней. Причиной этому служит: рост оборотных активов опережает рост выручки.

Оборачиваемость запасов замедлилась на 0,09 оборотов при изменении длительности 1-го оборота на 4 дня.

Оборачиваемость инвестиций замедлилась на 2,86 оборота при увеличении длительности 1-го оборота на 20 дней.

Оборачиваемость денежных средств замедлилась на 109,61 оборота, при увеличении длительности одного оборота на 1 дней. Причина: рост денежных средств опережает рост выручки.

Оборачиваемость дебиторской задолженности замедлилась  на 0,24 оборота при увеличении длительности 1-го оборота на 5 дней. Главная причина: рост дебиторской задолженности опережает рост выручки.

Оборачиваемость собственного капитала замедлилась  на 0,03 оборота при увеличении длительности 1-го оборота на 37 дня. Причина: рост собственного капитала опережает рост выручки.

По  некоторым показателям деловая  активность возросла:

Оборачиваемость основных средств ускорилась на 0,01 оборота при сокращении длительности 1-го оборота на 2 дня.

Оборачиваемость кредиторской задолженности ускорилась на 0,26 оборота при увеличении длительности 1-го оборота на 3 день.

Оборачиваемость заемного капитала ускорилась на 0,63 оборота при сокращении длительности 1-го оборота на 5 дней. 
 
 
 
 
 
 
 
 

7. Оценка  финансовых результатов и потенциального банкротства предприятия

 

      Анализ  финансовых результатов проводят по форме № 2 Отчёт о прибылях и  убытках.

      Выделим 3 основных вида прибыли:

1. Прибыль от продаж (П пр) или прибыль от реализации продукции- это прибыль полученая предприятием только лишь от продажи своей продукции и услуг.

      П пр = ВР – Себестоимость – Коммерческие расходы – Управленческие расходы

2. Прибыль до налогообложения (общая прибыль, балансовая, экономическая, бухгалтерская)- она включает в себя все виды прибыли от всех видов деятельности  предприятия(и прибыль от продаж и прибыль от сдачи помещений в аренду, и доход по ценным бумагам, курсовую разницу валют и.т.д.) прибыль до нологооблажения является основной для расчёта налога на прибыль

      Пн = П пр + % к получению - % к уплате + доходы от участия в ДР. организациях + прочие доходы – прочие расходы

3. Чистая прибыль (Пч) – прибыль остающаяся в распоряжение предприятия после уплаты налога

      Пч=Пн+ отложенные налоговые активы ± отложенные налоговые обязательства – налог  на прибыль. 
 
 
 
 

 

Вывод:

Чистая прибыль  в отчетном году увеличилась на 410401 тыс. руб. под влиянием как повышающих, так и понижающих факторов.

К повышающим факторам относят:  рост выручки на 414558 тыс. руб., сокращение себестоимости на 190079 тыс. руб., сокращение управленческих расходов на 104061 тыс. руб., рост процентов к получению на 49192 тыс. руб., сокращение процентов к уплате на 271 тыс. руб., рост доходов от участия на 367 тыс. руб. Таким образом, общая сумма повышающих факторов составила 758528 тыс. руб.

К понижающим факторам относят:  рост коммерческих расходов на 10008 тыс. руб., сокращение прочих доходов на 4470 тыс. руб., рост прочих расходов на 221582 тыс. руб., рост налога на прибыль на 112067 тыс. руб. Таким образом, общая сумма повышающих факторов составила 348127 тыс. руб.

Следовательно, изменение чистой прибыли равно 758528-348127 = 410401тыс. руб. 

В отличие от показателей прибыли рентабельность характеризует эффективность деятельности предприятия. В общем виде рентабельность это процентное отношение  прибыли  к затратам. В динамике показатели рентабельности должны расти в зависимости  от выбранных видов затрат выделяют несколько показателей рентабельности.

 

Вывод:

     Рентабельность  предприятия по большинству показателям увеличилась:

Рентабельность  продаж возросла на 9,44%, т.е. с каждого рубля выручки дополнительно получено 9,44 коп. прибыли от продаж.

Рентабельность  единицы продукции возросла на 20,13%, т.е. с каждого рубля полной себестоимости  дополнительно получено 20,13  коп. прибыли от продаж.

Рентабельность  производства возросла на 4,82%, т.е. с каждого рубля производственных фондов дополнительно получено 4,82 коп. прибыли до налогообложения.

Рентабельность  внеоборотных активов возросла на 5,4%, т.е. с каждого рубля внеоборотных активов дополнительно получено 5,4 коп. чистой прибыли.

Рентабельность  оборотных активов возросла на 5,29%, т.е. с каждого рубля оборотных активов дополнительно получено 5,29 коп. чистой прибыли.

Рентабельность  собственного капитала возросла на 2,96%, т.е. с каждого рубля собственного капитала дополнительно получено 2,96 коп. чистой прибыли.

Рентабельность  заемного капитала возросла на 43,30%, т.е. с каждого рубля заемного капитала дополнительно получено 43,30 коп. чистой прибыли.

И лишь рентабельность инвестиций уменьшилась  на 30,16%, т.е. с каждого рубля инвестиций недополучено 30,16 коп. чистой прибыли. 
 

Оценка  потенциального банкротства организации.

     Банкротство (несостоятельность) – неспособность  предприятия своевременно и в  полном объеме погашать свои обязательства.

     Важнейшим признаком проявления банкротства  является просроченная задолженность  сроком свыше трех месяцев.

     Признание организации неплатежеспособной не означает признания ее несостоятельной, не влечет за собой наступления гражданско-правовой ответственности собственника. Это  лишь зафиксированное состояние  финансовой неустойчивости, направленное на обеспечение оперативного контроля над финансовым положением организации  заблаговременного осуществления  мер по предупреждению несостоятельности, а также для стимулирования организации  к самостоятельному выходу из кризисного состояния.

    При неудовлетворительной структуре баланса  для проверки реальной возможности  организации восстановить свою платежеспособность рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев  по формуле: