Анализ финансового состояния предприятия

 
 

    Собственные оборотные средства на начало года = сумма источников собственных средств – активы предприятия = 20556 – 13013 = 7573 тыс.руб.

    Собственные оборотные средства на конец года = сумма источников собственных средств – активы предприятия = 34887 – 14546 = 20341 тыс.руб.

    Вывод: Оборотная часть составляет общий  объем уставного капитала , что  равняется 4033 тыс.руб. За год собственные  оборотные средства возросли  на 11367 тыс.руб. , что свидетельствует  о сохранении и накоплении имеющихся  средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2.4. Анализ  кредиторской задолженности. 

    Для объективного отражения кредиторской задолженности анализ проводят по отдельным видам кредиторской задолженности, в которую входят расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты по оплате труда, расчеты по социальному страхованию, расчеты с бюджетом и прочие кредиторы. 

    Таблица 2.5. 

Анализ  состава кредиторской задолженности. 

 

    Кредиторская  задолженность = S расчетов с поставщиками и подрядчиками, расчеты по оплате труда, расчеты по социальному страхованию, расчеты с бюджетом, прочие кредиторы = 1092 + 479 + 147 + 340 + 267 = 2325

    Изменение кредиторской задолженности в течении отчетного года = кредиторская задолженность на конец года – кредиторская задолженность на  начало года = 11372 – 2325 = 9047 

    Вывод: На начало года кредиторская задолженность  составила 2325 тыс.руб., остаток на конец  года 11372 тыс.руб. Общая сумма кредиторской задолженности за год возросла на 9047 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения задолженности перед кредиторами : расчеты с поставщиками и подрядчиками на 6616 тыс.руб., по оплате труда 561 тыс.руб., по социальному страхованию 93 тыс.руб., расчеты с бюджетом 584 тыс.руб. и расчеты с прочими кредиторами 1693 тыс.руб.

    Вывод: Анализ показал, что предприятие  не имеет долгосрочной задолженности, вся кредиторская задолженность является краткосрочной. Задолженности, перечисленные в бюджет, в связи с истечением срока исковой давности к предприятия не было.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2.5. Анализ  дебиторской задолженности предприятия. 

    Возникновение дебиторской задолженности происходит при системе безналичных расчетов. Она не всегда образуется при нарушении порядка расчетов.

    Различают нормальную и неоправданную задолженность. К неоправданной задолженности относят: задолженность по предприятиям, возмещение материального ущерба (недостачи, хищения и др.). Неоправданная дебиторская задолженность представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушение финансовой дисциплины. 

    Таблица 2.6. 

Анализ  дебиторской задолженности предприятия. 

 

    Изменение дебиторской задолженности за отчетный период = S дебиторской задолженности на конец года - S дебиторской задолженности на начало года = 8551 – 6110 = 2441 тыс.руб.

    Вывод: Анализ показал, что за отчетный год  сумма возросла на 2441 тыс.руб. или  на 28,55 %, в том числе задолженность по расчетам с дебиторами увеличилась на 1044 тыс.руб. Задолженность по авансам выданным поставщикам и подрядчикам на 344 тыс.руб.  Задолженность прочим дебиторам увеличилась на 1053 тыс.руб. 

2.3. Анализ платежеспособности предприятия. 

    Анализ  платежеспособности предприятия осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств.

    Платежеспособность  выражается через коэффициент платежеспособности, который определяется отношением имеющихся  в наличии денежных средств к  сумме срочных платежей на определенную дату или на предстоящий период. 

    Таблица 2.7. 

Анализ  платежеспособности предприятия. 

 

    Коэффициент платежеспособности на начало года =1531 / 966 = 1,58

    Коэффициент платежеспособности на конец года = 244 / 2204 = 0,11

    Вывод: Проанализировав платежеспособность, выявили, что предприятие на начало года было платежеспособно, а на конец  года нет. Необходимо установить причины недостатка платежных средств. Поступление денежных средств на конец года значительно меньше чем задолженность по предстоящим платежам – 1960 тыс.руб. 

2.4. Анализ ликвидности баланса. 

    Ликвидность хозяйствующего субъекта – это способность  быстро поглощать свою задолженность она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения долгов. По существу ликвидность означает ликвидность его баланса.

    Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств его активами, срок погашения которого соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами, как по общей сумме, так и по срокам наступления.

    Анализ  ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности с обязательствами, по пассиву объединенными по срокам их погашения и в порядке возрастания сроков.

    Ликвидность определяется коэффициентом абсолютной ликвидности, который представляет собой отношение денежных средств готовых для платежей и расчетов к краткосрочным обязательствам: 

    К _л = (Д+Б) / (К+З) 

    где  К _л  - коэффициент абсолютной ликвидности, Д – денежные средства, Б – ценные бумаги и краткосрочные вложения, К – краткосрочные кредиты и заемные средства,  З – кредиторская задолженность и прочие пассивы.

    Этот  коэффициент характеризует возможность  предприятия мобилизовать денежные средства для покрытия краткосрочной  задолженности.

    Актив баланса включает: наиболее ликвидные  активы, быстрореализуемые активы, медленно реализуемые активы, трудно реализуемые активы.

    Пассив  баланса группируется по степени  срочности их оплаты: наиболее срочные  пассивы, краткосрочные пассивы, долгосрочные пассивы и постоянные пассивы. 

    Таблица 2.11. 

Анализ  ликвидности баланса.