Анализ финансового состояния предприятия

 

    Абсолютное  отклонение к плану = отчетный год  по отчету – отчетный год по плану = 60596 – 58223 = 2373 тыс.руб

    Отклонение  по плану в % = отчетный год по отчету / отчетный год по плану = 60596 / 58223* 100 = 104,08%

    Абсолютное  отклонение к прошлому году = отчетный год по отчету – прошлый год = 60596 – 51297 = 9299 тыс.руб

    Отклонение  к прошлому году в % = отчетный год  по отчету / прошлый год * 100 = 60596 – 51297*100 = 118,13 %

    Себестоимость в % к выручке = себестоимость услуг / выручка от реализации услуг * 100 = 67549 / 60596*100 = 111,47

    Вывод: Анализ доходности предприятия показал, что за отчетный период прибыль от реализации услуг (убыток) по сравнению с предыдущем годом увеличился на (4723) тыс.руб. Балансовая прибыль (убыток) увеличился на (6124) тыс.руб. чистая прибыль (убыток) увеличился на (6119) тыс.руб. На это повлиял рост себестоимости услуг, увеличение затрат на топливо, материалы, электроэнергию. Увеличились прочие операционные расходы.

    Предприятие сработало убыточно и не рентабельно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Анализ финансовой устойчивости 

    Основой финансовой устойчивости является рациональная организация и использование  оборотных средств. Предприятие  считается финансово устойчивым, если за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок со своими обязательствами. Поэтому в процессе анализа финансовой устойчивости нашего предприятия уделяют особое внимание изучению: составу и размещению активов предприятия, динамике и структуре источников финансовых ресурсов, наличию и движению собственных оборотных средств, кредиторской задолженности, дебиторской задолженности, платежеспособности предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2.1. Анализ состава и размещения активов предприятия 

    Важным  показателем для оценки финансовой устойчивости является темп прироста активов предприятия. Активы предприятия  это имеющиеся в наличие собственное  имущество и финансовые вложения по их стоимости. 

    Таблица 2.2. 

Анализ  состава и размещения активов  предприятия. 

 
 

    Изменение суммы активов предприятия за отчетный период = стоимость на конец  года – стоимость на начало года = 15002 – 10842 = 4160 тыс.руб

    Вывод: Анализ состава и размещения активов предприятия показал, что активы возросли на 9471 тыс.руб. или 20,47 %. Средства в активах размещены следующим образом: основные средства – 15002 тыс.руб. или 32,43 %, оборотные активы – 16711 тыс.руб или 36,12 %, незавершенное строительство – 14546 или 31,44 %.

    Темп  прироста активов характеризует  интенсивность наращивания имущества.

    Интенсивность наращивания имущества определяется по формуле:

    А= ((С1+З1+Д1)/(С0+З0+Д0) – 1)*100

    Где А – темпы прироста реальных активов, С – основные средства без учета износа, нематериальных активов использованной прибыли, З – запасы и затраты, Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств, 0 – предыдущий год, 1 – отчетный год.

    А=((15002+16711+14546)/(10842+12933+13013)-1)*100 = 25,75 %

    Интенсивность прироста материальных активов за год составила 25,75 %, что свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.2.2. Анализ динамики и структуры  источников финансовых ресурсов. 

    Анализ  заключается в сравнении и  выявление изменений источников финансовых ресурсов предприятия. Источники финансовых ресурсов делятся на группы средств – собственные, заемные и привлеченные средства. В состав собственных средств входят уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал и нераспределенная прибыль. Заемные средства подразумевают долгосрочные и краткосрочные кредиты банков. Привлеченные средства включают кредиторскую задолженность, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей. 

    Таблица 2.3. 

    Анализ  динамики и структуры источников финансовых ресурсов. 

 

    Итого по источникам средств на начало года = собственные средства + заемные средства + привлеченные средства = 20556 + 12551 + 3691 = 36788 тыс.руб.

    Итого по источникам средств на конец года = собственные средства + заемные средства + привлеченные средства = 34887 + 0 + 11372 = 46259 тыс.руб.

    Вывод: Анализ показывает, что сумма всех источников финансовых ресурсов предприятия за год возросла на 9471 тыс.руб. или 20,47% в том числе собственные средства увеличились на 14331 тыс.руб. или 30,99 %. Заемные средства уменьшились на 12551 тыс.руб. или 27,13 %. Привлеченные средства увеличились на 7691 тыс.руб. или на 16,63 %.

    За  отчетный год изменился состав источников собственных средств, их доля  увеличилась на 19,55 %. Заемные средства снизились на 34,12 %. Привлеченные наоборот увеличились на 14,57 %.

    Для оценки финансовой устойчивости используется коэффициент автономии, который характеризует независимость финансового состояния предприятия по заемным источникам средств, он показывает долю собственных средств в общей сумме источников. 
 
 
 

    К _авт = М / SИ 

    где К _авт - коэффициент автономии, М – собственные средства, SИ – общая сумма источников.

    На  начало года

    К _авт= 20556 / 36788 = 0,5587 

    На  конец года

    К _авт= 34887 / 46259 = 0,7874

    Предприятие  не может покрыть обязательства  собственными средствами, т.к. коэффициент  автономии  не превышает 1.

    Для оценки финансовой устойчивости определим  коэффициент финансовой устойчивости. Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение собственных и заемных средств. 

    К_у = М / (К+З)

    Где К_у – коэффициент финансовой устойчивости, М – собственные средства, К – кредиторская задолженность и другие пассивы, З – заемные средства.

    На  начало года

    К_у =  20556/ (12551+3681) = 1,2663

    На  конец года

    К_у = 42133 / (0 +11372) = 3,7050

    Предприятие является слабо финансово устойчивым.  
 
 

           
 
 
 
 
 

2.2.3. Анализ  наличия и движения собственных  оборотных средств. 

    Анализ  наличия и движения собственных оборотных средств предполагает определения фактического размера средств и факторов, влияющих на их динамику. 

    Таблица 2.4. 
 
 

    Анализ  наличия и движения собственных  оборотных средств

    .