Анализ финансового состояния организации по материалам колхоза им. Чапаева Оренбургской области, Бугурусланского района

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.3. Анализ ликвидности  баланса

   Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращение которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

   В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1- наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);

А2- быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие оборотные активы;

А3- медленно реализуемые активы - статья «Запасы» раздела 2 актива баланса(за исключением «Расходов будущих периодов»), а также статьи из раздела 1 актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения» (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других предприятий) и 1)- статей их раздела 2 актива баланса; 2)- задолженность участников(учредителей) по взносам в уставный капитал;

А4- труднореализуемые активы- статьи раздела 1 актива баланса «Внеоборотные активы» (за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу).

   Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1- наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность;

П2- краткосрочные пассивы - заемные средства и прочие краткосрочные пассивы;

П3- долгосрочные пассивы - заемные средства и прочие долгосрочные пассивы;

П4- постоянные пассивы – итог раздела 3 пассива баланса «Капитал и резервы» и статьи раздела 5 пассива баланса (за исключением статей, включенных в группу П1 и П2).

   Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным если:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 < П4 

   Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность: сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. 

Таблица 10 – Анализ ликвидности баланса, тыс.руб.

 

По данным таблицы видно, что в 2010г. по сравнению с 2008г. произошло уменьшение недостатка наиболее ликвидных активов на 1644 тыс.руб., является положительным моментом в деятельности хозяйства. За анализируемый период  показатель П2 (краткосрочные пассивы) больше показателя А2(быстро реализуемые активы) в 2008г. на 10934 тыс.руб., в 2009г. на 7 780 тыс.руб., и в 2010г. на 14152 тыс.руб., что является отрицательным моментом в деятельности хозяйства. В 2010г. по сравнению с 2008г. произошло увеличение излишка медленно реализуемых активов на 4786 тыс.руб., что является положительным моментом в деятельности колхоза. Так же в 2010г. по сравнению с 2008г. произошло уменьшение трудно реализуемых активов на 3212 тыс.руб., было выполнено условие

А4 < П4, что является положительным моментом в деятельности организации. Сделав анализ данной таблицы можно сделать вывод что баланс колхоза имени Чапаева не является абсолютно ликвидным. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Анализ финансового  состояния организации

4.1. Анализ показателей платежеспособности

     Для комплексной оценки ликвидности  баланса в целом следует использовать коэффициент покрытия( или коэффициент текущей ликвидности)

Кn = (А1 +А2+ А3) / (П1 + П2).

   Коэффициент покрытия измеряет общую ликвидность и показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами. Если соотношение меньше, чем 1:1, то текущие обязательства превышают текущие активы.

   Установлен норматив этого показателя, равный 2, для оценки платежеспособности и удовлетворительной структуры баланса.

   Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть текущих активов за минусом запасов и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, покрывается текущими обязательствами.

Кб =(А1 +А2) / (П1 + П2).

  Нормальные значения коэффициента 0,8 – 1,0.

   Коэффициент абсолютной ликвидности определяются отношением наиболее ликвидных активов к текущим обязательствам.

Кабс.лик. = А1 / (П1 + П2).

  Он показывает, какую часть краткосрочной  задолженности предприятие может  погасить в ближайшее время.  Величина его должна быть не  менее 0,2.

     Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств необходимых для его финансовой устойчивости.

К = П4-А4 / А1+А2+А3

  Нормальные значения коэффициента  > 0.1 
 

Таблица 11 –  Анализ показателей платежеспособности

 

     Анализ  данной таблицы показал ,что коэффициент абсолютной ликвидности  в 2010г. по сравнению с 2008г. увеличился на 0,13 %, и составил 0,14%, однако ее уровень остался недостаточным, т.к оптимальной норма данного коэффициента 0,20%-0,25%.

Коэффициент «критической оценки» в 2010г. считается  недостаточным, и составляет 0,13%, а нормой является 0,7%-1%. Однако по сравнению с 2008г. наблюдается незначительный рост платежеспособности предприятия, и он равен 0,01%.

Коэффициент текущей ликвидности в 2010г. равен 2,43%, данный коэффициент удовлетворяет оптимальное значение больше 2, и считается достаточным. Колхоз в состоянии обеспечить резервный запас для компенсации убытков, хотя по сравнению с 2008г. наблюдается незначительное снижение платежеспособности предприятия на 0,22%.

В анализируемом  периоде улучшилась обеспеченность колхоза собственными оборотными средствами на 0,06 % и составил 0,52 %, уровень данного показателя соответствует установленной норме больше 0,1%, следовательно хозяйство является платежеспособным.

Таблица 12 – Структура активов по классу ликвидности