Анализ деятельности предприятия

 

Как видно из таблицы, в 4-ом периоде  темп изменения фондоотдачи основных фондов составил 91,39 % - фондоотдача  снизилась на 1,34 руб.

        Чтобы определить, как изменилась фондоотдача за  счет каждого из факторов, воспользуемся  приемом абсолютных разниц. Рассчитаем  размер влияния факторов двух  уровней.

 

Так как фондоотдачу можно определить по формуле:

 

Ф = Da*Dw*Фдо,

 

где Da – удельный вес активной части основных производственных фондов в их общей стоимости;

Dw – удельный вес действующего  оборудования в стоимости активной  части основных производственных  фондов;

Фдо - фондоотдача действующего оборудования,

Изменение фондоотдачи за счет изменения факторов первого  уровня влияния составило:

1. за счет Da:

∆Ф = ∆Da* Dw0*Фдо0 = -0,04 х 62,03 х 0,43 = -1,07

 

2. за счет Dw:

∆Ф = Da1* ∆Dw*Фдо0 = 0,54 х 0,002 х 0,43 =0,0004

 

3. за счет Фдо:

∆Ф = Da1* Dw1*∆Фдо =0,54 х 62,03 х -0,01= -0,27

 

Фондоотдача действующего оборудования определяется по формуле:

 

Фдо = К*Ks*B*Т*t*Kдо/(Кдо*S) = К*Ks*B*Т*t/S

 

где Фдо – фондоотдача действующего оборудования;

К – коэффициент сменности;

Кs – коэффициент загрузки оборудования в течение смены;

В – среднечасовой объем продукции  на единицу оборудования;

Т – количество рабочих дней в  периоде;

t – продолжительность одной смены;

S – средняя стоимость единицы действующего оборудования.

 

Рассчитаем способом цепной подстановки  влияние на фондоотдачу действующего оборудования изменения факторов второго уровня.

 

Для определения первого условного  показателя фондоотдачи необходимо вместо базовой взять фактическую  среднегодовую стоимость единицы  оборудования.

 

Фдо(усл1) =  К₀*Ks₀*B₀*Т₀*t₀/S₁  = 2,20 х 0,83 х 0,20 х 228,80 х 7,80 /1 465,53 = 0,45

 

Таким образом, в результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи увеличился на 0,02 руб.(0,45–0,43).

       Далее  следует установить, какой была  бы фондоотдача при фактической  стоимости оборудования и фактическом  количестве отработанных дней, но  при базовой величине остальных  факторов:

 

Фдо(усл.2) = К₀*Ks₀*B₀*Т₁*t₀/S₁  = 2,20 х 0,83 х 0,20 х 231,50 х 7,80/1 465,53 =0,45

     Здесь увеличение  фондоотдачи на  0,005руб. (0,453– 0,448) является результатом увеличения количества отработанных дней.

 

     Третий условный  показатель фондоотдачи рассчитывается  при фактической его стоимости,  фактическом количестве отработанных  дней, фактическом коэффициенте  сменности и при базовом уровне  остальных факторов.

Фдо(усл.3) = К₁*Ks₀*B₀*Т₁*t₀/S₁  =

2,20 х 0,83 х 0,20 х 231,50 х 7,80 / 1 465,53 = 0,45

 

За счет снижения коэффициента сменности фондоотдача уменьшилась  на 0,0005руб. (0,4534– 0,4529)

 

   Поскольку продолжительность  смены не изменилась, то влияние  этого фактора равно нулю.

 

      При расчете  пятого условного показателя  фондоотдачи остается неизменным  только коэффициент загрузки  оборудования в течение смены  (Ks)

 

Фдо(усл.5) = К₁*Ks₀*B₁*Т₁*t₁/S₁=

= 2,20 х 0,83 х 0,19 х 231,50 х 7,80 / 1 465,53 = 0,43

 

Таким образом, за счет уменьшения среднечасового выпуска продукции  на единицу оборудования (В) фондоотдача  снизилась на  0,02руб. (0,45

– 0,43).

 

Фондоотдача действующего оборудования в 4-ом периоде по сравнению с 3-им периодом уменьшилась на 0,01 руб.

 

Изменение коэффициента загрузки оборудования в течение смены (Ks) отрицательно отразилось на фондоотдаче

За счет изменения показателя она снизилась на 0,01руб.(0,42-0,43).

 

Чтобы узнать, как эти факторы  повлияли на уровень фондоотдачи  всех основных средств, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес действующего оборудования в  стоимости активной части производственных фондов(Dw) и на удельный вес активной части основных фондов (Da) в отчетном периоде:

 

∆Ф = ∆Фдо*Da₁*Dw₁

Итак, изменение фондоотдачи произошло  за счет:

Итак, изменение фондоотдачи  произошло за счет:

Стоимости оборудования  0,02 х 0,54 х 62,03 = 0,53

- целодневных простоев    0,01 х 0,54 х 62,03 =0,18

- коэффициента сменности   0,0005 х 0,54 х 62,03 =0,02

- продолжительности смены  0,00

- среднечасовой выработки -0,02 х 0,54 х 62,03= -0,76

- коэффициента загрузки оборудования в течение смены  =

-0,01 х 0,54 х 62,03 = -0,23

 

Результаты расчетов влияния факторов на фондоотдачу основных фондов по модели сведены в таблице 14.

 

Таблица 14

Влияние факторов на фондоотдачу  основных фондов

 

№ п/п	Фактор	Размер влияния  фактора на фондоотдачу основных фондов	Удельный вес  влияния, %
Первый уровень  влияния
1	Удельный вес активной части основных фондов (Da)	-1,07	80,08%
2	Удельный вес действующего оборудования (Dw)	0,00	-0,03%
3	Фондоотдача действующего оборудования (Фдо)	-0,27	19,95%
4	Итого	-1,34	100%
Второй уровень  влияния
5	Средняя цена оборудования	0,53	-198%
6	Количество рабочих дней	0,18	-66%
7	Коэффициент сменности	0,02	-6%
7	Продолжительность смены	0,00	0%
8	Среднечасовая выработка	-0,76	286%
9	Коэффициент загрузки оборудования в течение смены	-0,23	85%
10	Итого	-0,27	100%

 

 

 

2.3 Оценка финансового состояния  предприятия

 

Коэффициент обеспеченности собственными средствами  - этоодин из экономических показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, который отражает финансовую устойчивость предприятия, его возможности проводить самостоятельную финансовую политику.

Он представляет собой удельный вес собственных оборотных средств  в общей сумме оборотных средств.

Для расчета данного показателя необходимо определить сумму собственных  оборотных средств. Она представляет собой разность между итогом третьего раздела бухгалтерского баланса "Капитал  и резервы" (общая сумма источников всех собственных средств предприятия) и итогом первого раздела баланса "Внеоборотные активы". Разделив сумму собственных средств на общую сумму всех оборотных средств (итог второго раздела баланса "Оборотные  активы"), получим искомый показатель:

 

Ко.с.с. = (III П - IА) / IIА,

где Ко.с.с. - коэффициент  обеспеченности собственными оборотными

средствами;

IА , IIА – итоги соответственно первого и второго разделов актива баланса;

III П - итог третьего раздела пассива баланса.

Его минимальное значение 0,1 или 10%, рациональной считается величина 0,5 или 50%.

Рассчитаем значение коэффициента обеспеченности собственными средствами по данным бухгалтерского баланса для варианта (3).

 

Таблица 15

Расчет коэффициента обеспеченности собственными средствами

Наименование	На начало отчетного периода	На конец отчетного  периода	Изменение
1.Капитал и резервы	19184070	21393823	2209753
2.Внеоборотные активы	21516156	21626530	110374
3.Оборотные активы	27581943	25048260	-2533683
4.Коэффициент обеспеченности  собственными средствами (стр.1-стр.2)/стр.3	-0,085	-0,009	-0,829

Как видно из таблицы, коэффициент  обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное значение, что характеризуется крайне негативно.

      Платежеспособность  предприятия характеризуется его  возможностью и способностью  своевременно и полностью выполнять  свои платежные обязательства  перед партнерами и государством.

        Ликвидность  определяется способностью предприятия  быстро преобразовать свои активы  в денежные средства. Она характеризуется  также наличием у него ликвидных  средств в форме остатка денег  в кассе, денежных средств на  счетах в банках и легкореализуемых  элементов оборотных активов  (например, краткосрочных ценных  бумаг).

         Рассчитаем  важнейшие показатели ликвидности  по нижеприведенным формулам:

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия):

 

Кт.л. = ОА/ КО

 

где ОА – оборотные активы на определенную дату;

КО – краткосрочные обязательства (раздел V баланса).

        Этот коэффициент  позволяет установить, в какой  степени оборотные активы покрывают  краткосрочные обязательства. Нормативная  величина коэффициента текущей  ликвидности: Кт.л.>2.

Рассчитаем коэффициент текущей  ликвидности для двух исследуемых  моментов времени (на начало и конец  отчетного года):

Кт.л.н = 27 581 943/ 29 914 029 = 0,92

Кт.л.к.= 25 048 260 / 25 280 967 = 0,99

 

   Таким образом, значения  коэффициентов текущей ликвидности  в исследуемом периоде не соответствовали  нормативным, однако изменение  коэффициента имеет положительную  динамику.

Уточненный коэффициент ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым обязательствам и определяется по формуле:

 

Ку.л. = (ДС+КФВ+ДЗ)/ КО

 

где ДС – денежные средства предприятия;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ – дебиторская задолженность  предприятия.

Рассчитаем уточненный коэффициент  ликвидности для двух исследуемых  периодов:

Ку.л.н = (323613 + 10000 + 7773746) / 29914029 = 0,27

Ку.л.к.= (1085764 + 0 +779779) /25280967 = 0,07

Нормативное значение коэффициента составляет 0,7-0,8.

В начале года значение уточненного коэффициента ликвидности было значительно ниже нормативного, а к концу периода его значение еще упало до 0,07.

Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности):

 

Ка.л. = (ДС+КФВ)/ КО

 

Он должен быть Ка.л.> 0,2 – 0,5

      Этот коэффициент  показывает, какая часть текущей  задолженности может быть погашена  на дату составления баланса  или другую конкретную дату.

Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности для двух исследуемых  периодов:

Ка.л.н. = (323613+10000) /29914029 =0,01

Ка.л.к. = (1085764 + 0) / 25280967 = 0,04

 

И на начало, и на конец периода коэффициент абсолютной ликвидности был меньше нормативного значения, однако существует положительная динамика.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кпл) рассчитывается по формуле:

 

Кпл = (Кт.л.к.+У / Т(Кт.л.к. – Кт.л.н.))/2

 

где Кт.л.н., Кт.л.к. – значение коэффициента текущей ликвидности  в начале и в конце отчетного  периода;

Т – продолжительность  отчетного периода, месяцы;

У – период восстановления (утраты) платежеспособности предприятия.

При расчете коэффициента восстановления платежеспособности У = 6 месяцам. При  расчете коэффициента утраты платежеспособности У = 3 месяцам.

Нормативное значение Кпл>1.

Рассчитаем коэффициент  утраты платежеспособности.

Ку.пл. = (0,99+ 3/12*(0,99– 0,92))/2 = 0,50

Рассчитаем коэффициент  восстановления платежеспособности:

Кв.пл. = (0,99+ 6/12*(0,99– 0,92))/2 = 0,51

Как видно из произведенных  расчетов, предприятие в исследуемом периоде не имеет реальной возможности восстановить платежеспособность (так как Кв.пл.<1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

    Проведенный анализ  финансово-хозяйственной деятельности  показал, что в анализируемом  временном интервале на предприятии  произошли следующие изменения.

Анализ внедрения новых видов  продукции показал, что коэффициент освоения новых видов изделий увеличивается, в 4-ом периоде его значение составило 0,008 против 0,004 в 1-ом периоде.

что коэффициент брака снижался во 2-ом и 3-ем периодах, но в 4-ом периоде  снова вырос. Но по сравнению с 1-ым периодом коэффициент брака в 4-ом периоде снизился более чем в 3 раза.

       В рассматриваемом  периоде динамика валовой продукции увеличивается, но цепной темп роста продукции снижается от 2-го к 4-му периоду.

Анализ структуры продукции  показал, что изменения в 4-ом периоде  незначительны по сравнению с 3-им периодом. Удельный вес изделия 2 вырос  на 1%, удельный вес изделия 3 снизился на 1%, удельный вес изделия 4 снизился на 2%.

Структура основных производственных фондов изменилась в сторону пассивной  части, ее удельный вес которой вырос  на 0,04.

Обновление основных фондов на предприятии происходит за счет  замены выбывшего в связи с износом оборудования.При этом коэффициент годности имеет отрицательную динамику.

В 4-ом периоде темп изменения фондоотдачи  основных фондов составил 91,39 % - фондоотдача  снизилась на 1,34 руб.