Анализ деловой активности предприятия

      Исходные  данные для факторного анализа рентабельности реализованной продукции представены в таблице 13.

      Таблица 13. – Факторный анализ рентабельности

      Анализ  деловой активности предприятия  представлен в таблице 14.

      Таблица 14. – Показатели деловой активности

      Операционный  анализ представлен в таблице 15.

      Таблица 15. – Операционный анализ

      2.2. Анализ показателей деловой активности  предприятия

      На  начало отчетного периода активы составляли 41268.0 тыс.руб., на конец периода – 45164.0 тыс.руб., изменение – 3896.0 тыс.руб. или 9.441 % к их величине на начало периода.

      Внеоборотные активы составляли 18808.0 тыс.руб. на начало периода и 20078.0 тыс.руб. – на конец, изменение – 1270.0 тыс.руб. или 6.752%. В составе активов 45.575% приходилось на внеоборотные активы на начало анализируемого периода и 44.456% – на его конец, изменение удельного веса – (-1.12)%.

      Оборотные активы составляли 22460.0 тыс.руб. на начало периода и 25086.0 тыс.руб. – на конец, изменение - 2626.0 тыс.руб. или 11.692%. На оборотные активы приходилось 54.425%  всех активов на начало анализируемого периода и 55.544% – на его конец, изменение удельного веса - 1.12%.

      Структура активов на начало анализируемого периода  выглядела следующим образом. Наибольший удельный вес приходился на показатель незавершенное строительство – 37.075 % – 15300.0 тыс. руб. Далее следовали: запасы – 25.08 % – 10350.0 тыс. руб.; сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 24.142 % – 9963.0 тыс. руб.; дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 21.857 % – 9020.0 тыс. руб.; долгосрочные финансовые вложения – 7.754 % – 3200.0 тыс. руб.; денежные средства – 1.793 % – 740.0 тыс. руб.; налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – 1.575 % – 650.0 тыс. руб.; нематериальные активы – 0.746 % – 308.0 тыс. руб.; товары отгруженные - 0.363 % – 150.0 тыс. руб.; готовая продукция и товары для перепродажи – 0.315 % – 130.0 тыс. руб.; затраты в незавершенном производстве – 0.199 % – 82.0 тыс. руб.; расходы будущих периодов – 0.061 % (25.0 тыс. руб.).

      Структура активов на конец анализируемого периода выглядела следующим  образом. Наибольший удельный вес приходился на показатель незавершенное строительство – 35.98 % – 16250.0 тыс. руб. Далее следовали: запасы – 24.799 % (11200.0 тыс. руб.); сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 23.857 % (10775.0 тыс. руб.); дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 22.252 % (10050.0 тыс. руб.); долгосрочные финансовые вложения – 7.617 % (3440.0 тыс. руб.); налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – 1.594 % (720.0 тыс. руб.); денежные средства – 1.351 % (610.0 тыс. руб.); нематериальные активы – 0.859 % (388.0 тыс. руб.); товары отгруженные – 0.359 % (162.0 тыс. руб.); готовая продукция и товары для перепродажи – 0.341 % (154.0 тыс. руб.); затраты в незавершенном производстве – 0.193 % (87.0 тыс. руб.); расходы будущих периодов – 0.049 % – (22.0 тыс. руб.).

      За  анализируемый период наиболее значительно  увеличился показатель дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) – 1030.0 тыс. руб. Далее следовали: незавершенное  строительство (950.0 тыс. руб.); запасы (850.0 тыс. руб.); сырье, материалы и другие аналогичные ценности (812.0 тыс. руб.); долгосрочные финансовые вложения (240.0 тыс. руб.); нематериальные активы (80.0 тыс. руб.); налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (70.0 тыс. руб.); готовая продукция и товары для перепродажи (24.0 тыс. руб.); товары отгруженные (12.0 тыс. руб.); затраты в незавершенном производстве (5.0 тыс. руб.).

      Наиболее  значительно в составе активов  уменьшился показатель денежные средства – (-130.0) тыс. руб. Далее следовали: расходы  будущих периодов – (-3.0 тыс. руб.).

      За  анализируемый период в составе  активов наиболее значительно увеличился удельный вес показателя дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) – 0.395%. Далее  следовали: нематериальные активы – 0.113%; готовая продукция и товары для  перепродажи – 0.026%; налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям  – 0.019%.

      В то же время наиболее значительно  в составе активов уменьшился удельный вес показателя незавершенное  строительство – (-1.095%). Далее следовали: денежные средства – (-0.443%); сырье, материалы  и другие аналогичные ценности – (-0.285%); запасы – (-0.281%); долгосрочные финансовые вложения – (-0.138%); расходы будущих  периодов – (-0.012%); затраты в незавершенном  производстве – (-0.006%); товары отгруженные  – (-0.005%).

      По  отношению к величине на начало периода  наиболее значительно увеличился показатель нематериальные активы – 25.974%. Далее  следовали: готовая продукция и  товары для перепродажи – 18.462%; дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) – 11.419%; налог  на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям – 10.769%; запасы – 8.213%; сырье, материалы и другие аналогичные  ценности – 8.15%; товары отгруженные – 8.0%; долгосрочные финансовые вложения – 7.5%; незавершенное строительство – 6.209%; затраты в незавершенном производстве – 6.098%.

      В то же время к концу периода  наиболее значительно уменьшился показатель денежные средства – (-17.568) %. Далее следовали: расходы будущих периодов – (-12.0%).

      Наибольший  вклад в увеличение активов внес показатель дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 26.437%. Далее следовали: незавершенное строительство – 24.384%; запасы – 21.817%; сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 20.842%; долгосрочные финансовые вложения – 6.16%; нематериальные активы – 2.053%; налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – 1.797%; готовая продукция и товары для перепродажи – 0.616%; товары отгруженные – 0.308%; затраты в незавершенном производстве – 0.128%.

      При этом в наибольшей степени на уменьшение величины активов оказал влияние  показатель денежные средства – (-3.337) %. Далее следовали: расходы будущих  периодов – (-0.077) %.

      Раздел  Капитал и резервы составлял 19600.0 тыс.руб. на начало периода и 20500.0 тыс.руб. – на конец, изменение – 900.0 тыс.руб. или 4.592%. В составе пассивов 47.494% приходилось на капитал и резервы на начало анализируемого периода и 45.39% – на его конец, изменение удельного веса – (-2.104)%.

      Долгосрочные  пассивы составляли 0.0 тыс.руб. на начало периода и 0.0 тыс.руб. – на конец, изменение – 0.0 тыс.руб. или 0.0%. На долгосрочные пассивы приходилось 0.0%  всех активов на начало анализируемого периода и 0.0% – на его конец, изменение удельного веса – 0.0%.

      Краткосрочные пассивы составляли 21668.0 тыс.руб. на начало периода и 24664.0 тыс.руб. – на конец, изменение – 2996.0 тыс.руб. или 13.827%. На краткосрочные пассивы приходилось 52.506%  всех активов на начало анализируемого периода и 54.61% – на его конец, изменение удельного веса – 2.104%.

      На  начало отчетного периода пассивы  составляли 41268.0 тыс.руб., на конец периода – 45164.0 тыс.руб., изменение – 3896.0 тыс.руб. или 9.441 % к их величине на начало периода. 
 
 
 

      2.3. Пути улучшения деловой активности  предприятия

      По  результатам выполненного  анализа  в качестве первоочередных мер в  планах финансовой политики необходимым  предложить следующие меры:

      1) Вести планирование финансово-хозяйственной  деятельности, в том числе:

• определение плановой потребности оборотных средств и нормирования объемов запасов и незавершенного производства, контроль соответствия нормативам;
• планирование и контроль потоков финансовых средств (поступлений, платежей, денег на счете и т.п.);
• формирование, проверку финансовой реализуемости  планов оказания услуг;
• ежеквартально  подводить итоги финансово-хозяйственной деятельности с обязательным проведением финансового анализа и результатов выполнения бизнес- планов.

      2) Организовать долгосрочное планирование   деятельности на основе разработки  бизнес-планов. При освоении новых  направлений развития обязательно  необходимо проводить  оценку  эффективности  проектов по  их реализации на основе бизнес-планирования.

      3) Совершенствовать договорную работу  и дисциплину. При заключении  договоров на предоставление  услуг предусматривать штрафные  санкции за несвоевременную оплату  заказчиком работ. Обязательная  юридическая экспертиза договоров.