Анализ активов организации и оценка ее имущественного положения

Несмотря на принимаемые  усилия, котельные и сети стареют. С учетом создавшейся ситуации и  перспективы развития города в 2008 году, разработана и принята на заседании Совета городского округа Городская целевая программа развития системы теплоснабжения. Предусматривается ликвидация убыточных котельных, замена морально и физически устаревшего оборудования на более модернизированное, с современной автоматизацией технологических процессов, с большим процессом КПД.

В 2007 году введено в эксплуатацию два объекта, финансируемых по Государственной целевой программе развития Республики Башкортостан до 2008 года первая очередь реконструкции котельной 3 стоимостью 17,5 млн рублей, реконструкция котельной 1, стоимостью 21,9 млн рублей.В 2008 году завершилась первая очередь реконструкции теплотрассы от котельной 15, стоимостью 28,5 млн. рублей с применением прогрессивной технологии труб с пенополиуретановой изоляцией.

Одно из приоритетных направлений, которое активно развивается  на предприятии реализация мероприятий  по энергоресурсосбережению, что является основным путем сокращения затрат на производство тепла. Надо отметить, что среднеотпускной тариф тепловой энергии в г.Октябрьском один из самых низких в республике. К сожалению, с каждым годом объем финансирования из бюджетов разных уровней уменьшается, а свои возможности очень ограничены.

Основные показатели деятельности МУП «Октябрьсктеплоэнерго» за три отчетных периода представлены в таблице 2.

Таблица 2

Основные показатели хозяйственной  деятельности

филиала МУП «Октябрьсктеплоэнерго»

«Подгоренский мукомольный  завод» за 2008-2010 гг.

Показатели	Годы				Отклонение (+,-)		Темп роста (%)
	2008		2009	2010	2009 от 2008	2010 от 2009	2009 от 2008	2010 от 2009
Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг	121971		233690	203817	+111719	-29873	191,6	87,2
Себестоимость реализованной продукции		97760	185786	149854	+88026	-35932	190,0	80,7
Валовая прибыль		24211	47904	53963	+23693	+6059	197,9	112,6
Коммерческие расходы		975	4127	15930	+3152	+11803	423,3	386,0
Управленческие расходы		-	2757	2885	+2757	+128	-	104,6
Прибыль от продаж		23236	41020	35148	+17784	-5872	176,5	85,7
Рентабельность продаж, %		19,05	17,553	17,245	-1,497	-0,308	92,1	98,2
Чистая прибыль		1945	10574	7709	+8629	-2865	543,7	72,9
Среднесписочная численность работников, чел.		305	312	323	+7	+11	102,3	103,5
Среднегодовая производительность труда 1 работника		399,9	749,0	631,0	+349,1	-118	187,3	84,2
Среднемесячная заработная плата  одного работника		5,446	5,830	6,830	+0,384	+1,000	107,1	117,2

 

2.2 Анализ структуры активов  предприятия

 

Финансовое состояние  предприятия и его устойчивость в значительной степени зависит  от того, каким имуществом располагает  предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они  приносят.

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. В данном случае речь идет о средствах  предприятия, либо принадлежащих ему  на праве собственности, либо о которых  предполагается, что в соответствии с договором право собственности  на них перейдет в некотором будущем  и которые в силу этого поставлены на баланс предприятия. Именно этим объясняется  тот факт, что в оценке имущественного положения предприятия используется ряд показателей, рассчитываемые по данным ее бухгалтерской отчетности [6].

В процессе анализа активов  предприятия в первую очередь  следует изучить изменения в  их составе и структуре и дать им оценку. Для этого составим таблицу 3.

 

Таблица 3

Структура активов предприятия

Активы	Сумма, тыс. руб.			Удельный вес, %			Прирост
	2008	2009	2010	2008	2009	2010	Тыс. руб		Удел.вес, %
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Внеоборотные активы	104569	108790	109440	60,23	56,67	51,46	+4221	+650	-3,56	-5,21
Оборотные активы	69045	83188	103217	39,77	43,33	48,54	+14143	+20029	+3,56	+5,21
В т. ч. в сфере: Производства	17071	19075	30001	24,72	22,92	29,06	+2004	+10926	-1,8	+6,14
Обращения	51974	64113	73216	75,27	77,08	70,94	+12139	+9103	+1,81	-6,14
Итого	173614	191978	212657	100	100	100	+18364	+20679	-	-

 

 

 

 

Из таблицы 3 видно, что за анализируемый период структура активов предприятия несколько изменилась: уменьшилась доля внеоборотных активов, а доля оборотного соответственно увеличилась в 2009г на 3,56%, в 2010г на 5,21 % . Это увеличение доли оборотных активов свидетельствует о росте мобильной части активов, т. е. о формировании более рациональной структуры активов с точки зрения их мобильности, хотя, с другой стороны, это может свидетельствовать о сужении производственной базы.

Доля оборотных средств  в сфере производства уменьшилась в 2009г на 1,8 %, а в 2010г увеличилась на 6,14%. В сфере обращения доля оборотных средств в 2009г увеличилась на 1,81%, в 2010г уменьшилась на 6,14 %. Изменилось органическое строение капитала: в 2006г отношение основного капитала к оборотному составляло 1,51% (104569/69045), в 2009г = 1,31% (108790/83188), в 2010 г = 1,06% (109440/103217), что будет способствовать ускорению его оборачиваемости.

Значительный удельный вес  имеют монетарные активы в общей  валюте баланса, причем за 2009г их доля увеличилась на 3,51%, в 2010г на 0,97%.

В целом сумма активов  увеличилась в 2009г на 18364 тыс. руб., в 2010г. на 20679 тыс. руб.

 

2.3 Анализ состава структуры  и динамики основного капитала и оборотных активов

 

Внеоборотные активы (основной капитал) – это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и т.д. Цель анализа основных средств – выявить резервы повышения эффективности их использования, обосновать необходимость инвестиционных вложения в техническое перевооружение, обновление и расширение технической базы. /8/

Состав и динамика основного  капитала представлены в таблице4.

Таблица 4

Состав и динамика основного  капитала.

Средства предприятия	Сумма, тыс. руб.			Доля, %			Прирост
	2008	2009	2010	2008	2009	2010	Тыс. руб.		Доля, %
	1	2	3	4	5	6	2-1	3-2	5-4	6-5
Основные средства	88245	91451	97128	84,39	84,06	88,75	+3206	+5677	-0,33	+4,69
Незавершенное строительство	16324	17339	12312	15,61	15,94	11,25	+1015	-5027	+0,33	-4,74
Итого	104569	108790	109440	100	100	100	+4221	+650	_	_

 

Из таблицы 4 видно, что в 2009 году сумма основного капитала увеличилась на 4 % (108790/104569*100-100), а в 2010 году – на 0,6 % (109440/108790*100-100). В 2009 г. повысилась сумма основных средств на 3206 тыс. руб., однако доля основных средств в структуре основного капитала снизилась на 0,33 %. В 2010 же году наблюдается и суммарный рост, и рост доли основных средств в структуре основных средств на 5677 тыс. руб. и на 4,69 % соответственно. Увеличение суммы основных средств свидетельствует о расширении инвестиционной деятельности предприятия. Сумма и доля незавершенного строительства в 2009 году увеличилась на 1015 тыс. руб. и на 0,33 %, соответственно. А в 2010 году наблюдается уменьшение суммы и доли незавершенного строительства на 5027 тыс. руб. и 4,74 % соответственно, что следует оценить положительно. Такое положение дел говорит о том, что исследуемое предприятие наращивало свой производственный потенциал. Рост незавершенного строительства означал бы сбои в снабжении предприятия и ошибки в оперативно-календарном планировании. Поэтому снижение доли незавершенного строительства в структуре основных средств оценивается как положительная тенденция.

Особое внимание уделяется  изучению состояния, динамики и структуры  основных средств, так как они  имеют большой удельный вес в  долгосрочных активах предприятия. Анализ основных средств представлен в таблице 5.

 

Таблица 5

Структура основных средств.

Основные средства	Сумма, тыс. руб.			Доля, %			Отклонения
	2008	2009	2010	2006	2007	2008	Тыс. руб
	1	2	3	4	5	6	7	8
Здания	50015	50490	53850	30,14	29,33	28,52	+475	+3360
Сооружения и передаточные устройства	73153	76980	78452	44,08	44,72	41,55	+3827	+1472
Машины и оборудование	41818	43613	51203	25,2	25,34	27,12	+1795	+7590
Транспортные средства	235	364	4342	0,14	0,21	2,3	+129	+3978
Производ.ихоз.инвентарь	699	684	941	0,42	0,39	0,5	-15	+257
Всего	165920	172131	188788	100	100	100	+6211	+16657

 

Из данных таблицы 5 видно, что общее увеличение основных средств в 2009 году составило 6211 тыс. руб., а в 2010 году – 16657 тыс. руб.

За анализируемый период большую часть основных средств  составляли сооружения и передаточные устройства (более 40 % от общей суммы): в 2008 г. их доля составила 44,08 %, в 2009 г. – 44,72 %, а в 2010 же году их удельный вес – 41,55 %.В суммарном же выражении наблюдается увеличение сооружений и передаточных устройств в составе основных средств: в 2009 г. по сравнению с 2008 г. это увеличение составило 3827 тыс. руб., а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. – 1472 тыс. руб.

Доля зданий в составе  основных средств снизилась и составила: в 2008 г. – 30,14 %, в 2009 г. – 29,33%, в 2010 г. – 28,52%. В суммарном же выражении наблюдается увеличение зданий в составе основных средств: в 2009 г. увеличение составило 475 тыс. руб., а в 2010 г. – 3360 тыс. руб.

Также в составе основных средств наблюдается рост доли машин и оборудования: в 2008 г. – 25,2 %, в 2009 г. – 25,34 %, в 2010 г. – 27,12 %. Рост основных средств произошел также и в суммарном выражении: в 2009 г. на 1795 тыс. руб., а в 2010 г. на 7590 тыс. руб.

В 2008г. доля транспортных средств в составе основных средств составила 0,14 %, в 2009 г. – 0,21%, в 2010 же году доля их значительно увеличилась и составила 2,3 % от общей суммы. В суммарном выражении также наблюдается увеличение транспортных средств в составе основных: в 2009 г. оно составило 129 тыс. руб., а в 2010 г. – 3978 тыс. руб.

В 2009г произошло снижении суммы производственного и хозяйственного инвентаря на 15 тыс. руб., а в 2010г произошел их рост на 257 тыс. руб. Такие же изменения произошли и в доле инвентаря в составе основных средств: в 2008 году доля их составляет 0,42 %, в 2009г – 0,39 %, а в 2010г уже 0,5 %.

В таблице 6 отражены результаты расчета показателей движения и состояния основных средств, которые находятся между собой в тесной взаимосвязи.

 

Таблица 6

Основные показатели состояния  и движения основных средств.

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонения, тыс. руб.		Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Первоначальная стоимость основных средств, тыс.руб.	139391	165920	172131	+26529	+6211	119,03	103,7
Амортизация основных средств, тыс. руб.	80820	77675	80680	-3145	+3005	96,1	103,8
Поступило основных средств, тыс. руб.	45922	19496	32210	-26426	+12714	42,4	165,2
Остаток основных средств на конец  года, тыс. руб.	165920	172131	188788	+6211	+16657	103,7	109,7
Выбыло основных средств, тыс. руб.	19393	13285	15553	-6108	+2268	68,5	117,1
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	88245	91451	97128	+3206	+5677	103,6	106,2
Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.	173614	191978	212657	+18364	+20679	110,6	110,7
Коэффициент износа, %	57,98	46,81	46,87	-11,17	+0,06	80,73	100,14
1	2	3	4	5	6	7	8
Коэффициент годности, %	42,02	53,19	53,13	+11,17	-0,06	126,58	99,88
Коэффициент обновления, %	27,67	11,33	17,06	-16,34	+5,73	40,95	150,57
Коэффициент выбытия, %	13,91	8,01	9,03	-5,9	+1,02	57,58	112,73
Коэффициент реальной стоимости, %	50,83	47,64	45,67	-3,19	-1,97	93,72	95,86