Управление прибыльностью коммерческих банков

Если для компаний рыночная стоимость акций является наилучшим показателем их деятельности, то для банков такой метод оценки иногда не достаточно точный и надежный. Это объясняется недостаточным уровнем активности проведения операций с банковскими акциями как на международных, так и на национальных рынках. Поэтому на практике для оценки деятельности банка используют показатели доходности:

1. Процентная маржа (процентный доход) банка определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами.

2. Не процентная маржа (не процентный доход) банка рассчитывается как разница между не процентными доходами (комиссионные доходы, прибыль от торговых операций, штрафы полученные и т.д.) и не процентными расходами (комиссионные затраты, расходы на содержание персонала, эксплуатационные затраты и т.д.)

3. Прибыль до налогообложения исчисляется как разница между общими доходами и общими расходами и состоит из процентной и не процентной маржи.

4. Чистая прибыль ? это прибыль, которая остается в распоряжении банка после выплаты налогов (прибыль после налогообложения). Приведенные показатели доходности измеряются в денежных единицах и в значительной степени зависят от размеров банка, а потому не пригодны для сравнительного анализа

5. Чистая процентная маржа ЧПМ определяется как отношение разницы между процентными доходами ПД и процентными расходами ПВ к активам А банка,%: МП = (ПД-ПВ) / А * 100 (1.1)

6. Чистая не процентная маржа исчисляется как отношение не процентного прибыли к активам банка.

7. Чистая маржа операционной прибыли определяется отношением разницы между операционными доходами и операционными расходами (включая процентные) в совокупных активов банка.

8. В случаях, когда не процентная маржа банка имеет отрицательное значение и расчет ее соотношение с активами теряет смысл, целесообразно использовать показатель отношения не процентных доходов в средних общих активов. Он характеризует зависимость банка от таких видов деятельности, не связанные с получением процентов (торговые операции, комиссионные, непредвиденные доходы).

9. Чистый спрэд ЧС (спрэд прибыли) является традиционным показателем прибыльности банка и определяется как разница между средневзвешенный процентами за активами и пассивами банка,%: С = ПД / ПА * 100-ПВ/ПП * 100 (1.2) где ПА - активы, приносящие процентный доход; ЧП - пассивы, по которым выплачиваются проценты.

10. Чистая прибыль в расчете на акцию (EPS) определяется отношением чистой прибыли к количеству обыкновенных акций, находящихся в обращении. Этот показатель служит индикатором уровня доходности средств, вложенных акционерами в банк, и представляет собой оценку выплат в пользу основных владельцев.

11. Показатель прибыли на активы ROA определяется отношением чистой прибыли (после налогообложения) ЧП к средней стоимости общих активов А,%: ROA = П / А * 100 (1.3) ROA может применяться как показатель эффективности работы руководства банка.

12. Показатель прибыли на капитал ROE определяется отношением чистой прибыли к стоимости акционерного капитала банка К,%: ROЕ = П / К * 100 (1.4) ROE показывает уровень доходности вложенных акционерами средств и может служить ориентиром при выборе самой направления инвестирования. При этом следует помнить, что высокий уровень доходности связывается с высоким риском.

Показатели ROE и ROA существенно влияют на рыночную цену акций банка, поэтому менеджеры в процессе управления банком уделяют особое внимание именно этим коэффициентам и их взаимосвязи: ROЕ = ROА * А / К (1.5) Или П / К = П / А * А / К (1.6)

Такая зависимость указывает на взаимосвязь прибыли с источниками формирования банковских ресурсов, а точнее с соотношением собственных и привлеченных средств. Даже банк с невысоким показателем доходности активов может достичь относительно высокого уровня доходности капитала за счет максимально возможного использования долговых обязательств.

Если за показатель уровня рисковости банке взять отношение акционерного капитала к активам банка, т.е. долю собственных средств в общей сумме средств банка, то формулы (1.5) и (1.6) укажут на фундаментальную зависимость между риском и прибылью. Чем выше прибыль, тем рискованностью должна быть структура баланса при прочих одинаковых условиях. Если эффективность работы банка снижается, то для обеспечения желаемого уровня доходности капитала необходимо принять более высокий риск - увеличить отношение обязательств к капиталу.

Имея абсолютную величину процентных доходов, руководство банка может точнее планировать проведение конкретных активных операций, обоснованно изменять структуру активов и эффективно организовать работу структурных подразделений. Структурный анализ показателей прибыльности банка дает возможность сделать выводы относительно причин осложнения в сфере банковских доходов и выявить проблемные аспекты деятельности, которые требуют повышенного внимания.

Показатели прибыльности играют важную роль в деятельности банка, поскольку достижение удовлетворительного уровня прибыли позволяет пополнять капитал, формирует основу жизнедеятельности и роста банка, а также обеспечивает приемлемый уровень дивидендные выплаты акционерам. Задача максимизации банковских доходов рассматривается как ключевое направление работы руководства банка. Однако сфера управления доходностью не является автономной, а потому решение по максимизации прибылей должны приниматься во взаимосвязи с допустимыми уровнями рисков.

Обобщая подходы к решению проблемы риск-доход, можно выделить две основные модели управления банком, которые формализует выбранную им политику поведения на рынке. Первая модель управления максимизирует прибыль при условии ограничения уровня риска установлением максимально допустимого его значение. При этом используются несбалансированную подходы к управлению активами и обязательствами банка, стратегии нехеджування рисков.

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.

2. УПРАВЛЕНИЕ ПРИБЫЛЬНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.1 Системы управления прибыльностью банка

Основной целью функционирования коммерческого банка выступает максимизация прибыли. Прибыль, как известно, представляет собой разницу между доходами и расходами коммерческого банка, а модель ее формирования непосредственно связана с системой учета и отчетности. На уровень прибыли влияет структура активов и пассивов банка: чем дешевле банк привлекает ресурс и дороже его размещает, тем выше его прибыльность. Увеличение размера прибыльности может быть достигнуто за счет рисковых операций, по которым банк получает более рисковое вознаграждение. Поэтому оценка уровня прибыли банка тесно связана с анализом степени защиты банка от риска.

Эти исходные положения определяют составные элементы управления прибылью коммерческого банка:

1. управление доходами банка;

2. контроль за формированием прибыли банка;

3. оценка уровня доходности и прибыли банка с количественных и качественных позиций;

4. оценка рентабельности подразделений банка;

5. оценка рентабельности «центров прибыли» или основных направлений деятельности банка;

6. анализ рентабельности банковского продукта или услуг;

Доходы коммерческого банка можно подразделить  на процентные и непроцентные.

Управление процентным доходом включает формирование договорного процента, определения достаточной процентной маржи, выбора способа начисления и взыскания процента.

Формирование договорного процента предполагает определение его средней величины на предстоящий период на базе реальной стоимости кредитных ресурсов и достаточной процентной маржи, разработку шкалы дифференциации процентных ставок.

Другим важным показателем при осуществлении управления прибыльностью коммерческого банка выступает минимальная допустимая, достаточная процентная маржа. Она рассчитывается на основе величины общебанковских расходов и активов приносящих доход, т.к. основное назначение процентной маржи покрытие издержек банка.

Предварительно необходимо рассчитать так называемую «мертвую точку», показателем финансовой прочности – это показатель состояния банка, равный удельному весу минимально допустимого дохода банка  в совокупном доходе банка, обеспечивающего безубыточную работу кредитной организации. Чем ниже уровень удельного веса минимально допустимого дохода банка, тем выше запас финансовой прочности.

Запас прочности рассчитывается по формуле:

ДП=ДС-РО;

КП=ДП/ДС;

ДБ=РП/КП;

Запас  финансовой прочности= (ДС –ДБ)/ДС,

Удельный вес доходов, обеспечивающий безубыточность =ДБ/ДС

где  ДС – совокупные доходы банка.

ДП – промежуточный доход – расчетный доход, который остается в распоряжении банка после возмещения условно - переменных затрат;

РО -условно переменные затраты- расходы, которые возрастают либо уменьшаются пропорционально объемам активных и пассивных операций банка;

ДБ – доход, обеспечивающий безубыточную работу банка.

РП – условно – постоянные затраты, которые не зависят прямо пропорционально от объема активных и пассивных операций;

КП- коэффициент прибыли- показатель промежуточного дохода в относительном выражении;

Для оценки решений по осуществлению процентной политики кредитной организации используется модель спреда. Под спредом понимается разница между ставками по услугам типа размещения в активных операциях и услуг этого же типа при пассивных операциях банка. Так же эта разница имеет наименование  - процентная маржа банка.

Важное значение имеет минимальная процентная маржа -минимальный спред, при котором прибыль банка равна нулю.

Рассмотрим следующие уравнения, где:

СД - совокупные доходы банка;

СР – совокупные расходы банка;

РА - работающие активы (размещение которых приносит доход);

%РА – ставка размещения работающих активов;

ДПр – прочие доходы;

П – пассивы;

%П –ставка стоимости ресурса;

РО – условно- переменные расходы;

РП – условно- постоянные расходы;

ПМ – процентная маржа;

МПМ- минимальная процентная маржа;

1)      СД = СР (прибыль банка равна 0)

2)      СД = РА* %РА + ДПр

3)      СР = РО+РП = П*%П + РП

Из определения процентной маржи как разницы ставок между активных, безубыточное состояние можно выразить:

4)%РА =  %П + МПМ, процент размещения работающих активов больше процента привлечения ресурсов на величину минимальной процентной маржи. Следовательно, банк не имеет убытков, когда выполняется условие:

РА* (%П + МПМ) + ДПр = П*%П+РП, следовательно

МПМ= (П*%П+РП-ДПр) / РА - %П

Если предполагается получение прибыли, то необходимая процентная маржа (НПМ) может быть рассчитана по формуле:

НПМ =(П*%П+РП-ДПр+Прибыль)/РА -%П

Ставка размещения  ресурсов в работающие активы  может быть рассчитана по формуле:

Минимальная ставка размещения (%РАмин)=%П+МПМ

Необходимая_ставка_размещения = (%РАнеобходимый)=%П+НПМ

Задачей банковского менеджера является организация работы  по определению средней процентной ставки по активам приносящим доход, разработки шкалы дифференциации процента, положения о способе начисления и взыскания процента.

Управление беспроцентным доходом предполагает выбор и определение содержания банковских некредитных услуг, принятие решения о методе определения банковской комиссии (тарифе) по отдельным услугам, их себестоимости, контроля за фактической себестоимостью банковского продукта.

Контроль за формированием прибыли является второй составной частью управления прибыльностью.

Достоверность величины балансовой прибыли подтверждается на основе[6,с.72]:

а)проверки законности формирования доходов банка.

б)анализа содержания и правомерность операций, связанных с расходами банка.

в)контроля формирования финансового результата.

г)оценки правильности отражения расходов по счетам использования прибыли.

2.2 Способы оценки прибыльности банка

Важным элементом системы управления рентабельностью банка является способы оценки уровня рентабельности. В качестве этих способов могут использоваться структурный анализ доходов, расходов и сложившихся источников формирования прибыли, анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка, оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Надежность зависит от формы доходов, вида банковских операций, степени стабильности и источника прибыли. Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат. На основе формы цены банковских услуг выделяются процентный, комиссионный и прочие формы доходов.