Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2012 в 11:32, курсовая работа
Практически применяемые сегодня в России методы анализа и прогнозирования финансово-экономического состояния предприятия отстают от развития рыночной экономики. Несмотря на то, что в бухгалтерскую и статистическую отчетность уже внесены и вносятся некоторые изменения, в целом она еще не соответствует потребностям управления предприятием в рыночных условиях, поскольку существующая отчетность предприятия не содержит какого-либо
специального раздела или отдельной формы, посвященной оценке финансовой устойчивости отдельного предприятия. Финансовый анализ предприятия проводится факультативно и не является обязательным.
Введение……………………………………………………………………
Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности и финансового положения предприятия…………
1.1.Понятие, цели, задачи, содержание и методы анализа ликвидности и
1.2.Оценка платежеспособности и ликвидности баланса предприятия.
1.3. Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.
1.4.Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.
Глава 2. Анализ ликвидности, платежеспособности и общего платежеспособности предприятия.финансового положения ООО «Биофуд»
2.1 Краткая характеристика ООО «Биофуд» и оценка ликвидности баланса .
2.2.Оценка финансовой устойчивости ООО «Биофуд».
2.3.Оценка платежеспособности предприятия .
Глава 3. Управление финансовым положением ООО «Биофуд»
3.1. Управление денежными потоками ООО «Биофуд»
3.2. Управление финансовыми и хозяйственными рисками ООО «Биофуд» 3.3. Мероприятия по совершенствованию управления финансовой деятель-ностью ООО «Биофуд»………………
Заключение……………………
Список используемой литературы…………………
Приложение 13
Таблица 17
Анализ структуры реального собственного капитала
(в млн. драм.)
Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине собственного капитала | Изменения | ||||
На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | В абсолютных величинах | В удельных весах | В % к изменению общей величины собственного капитала | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонд накопления
Фонд социальной сферы
Нераспределенная прибыль
Доходы будущих периодов
Фонды потребления | -
29 058
-
-
2 795
17 151
30
- | -
33 284
-
-
2 408
36 527
-
-
| -
59,26
-
-
5,70
34,98
0,06
-
| -
46,09
-
-
3,33
50,58
-
-
| -
+4 226
-
-
-387
+19 376
-30
-
| -
-13,17
-
-
-2,37
15,30
-0,06
- | -
+18,23
-
-
-1,67
+83,57
-0,13
-
|
Отрицательные корректировки
Убытки (-)
Собственные акции, выкупленные у акционеров (-)
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (-) |
-
-
- |
-
-
- |
-
-
- |
-
-
-
|
-
-
-
|
-
-
-
|
-
-
-
|
Итого реальный собственный капитал | 49 034 | 72 219 | 100 | 100 | +23 185 | 0 | 100 |
Приложение 14
Таблица 19
Анализ обеспеченности запасов источниками
(в млн. драм.)
Показатели | На начало года | На конец года | Изменения |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Реальный собственный капитал (п. 8 табл. 4.6)
2. Внеоборотные активы (итог разд. I) и долгосрочная дебиторская задолженность (стр. 230)
3. Наличие собственных оборотных средств (п.1 – п.2)
4. Долгосрочные пассивы (итог разд. IV + стр. 450)
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п.3 + п.4)
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (стр. 610)
7. Общая величина основных источников формирования запасов (п.5 + п.6)
8. Общая величина запасов (стр. 210 + стр. 220)
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3 – п.8)
10. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.5 – п.8)
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п.7 – п.8)
| 49 034
29 567
19 467
-
19 467
-
19 467
17 986
+ 1 481
+1 481
+1 481
| 72 219
41 342
30 877
-
30 877
-
30 877
27 070
+ 3807
+3 807
+3 807
| +23 185
+11 775
+11 410
-
11 410
-
11 410
+9 084
+2 326
+2 326
+2 326 |
12. Номер типа финансовой ситуации согласно классификации | 1 | 1 | Х |
Приложение 15
Таблица 23
Динамика показателей прибыли
(в млн. драм.)
Показатели | Отчетный период
| Аналогичный период прошлого года | Отчетный в % к предшествующему периоду |
1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, услуг | 168 384 | 119 292 | 141,15 |
2. Себестоимость (производственная) реализации товаров, продукции работ, услуг | 126 923 | 85 223 | 148,93 |
3. Валовой (маржинальный) доход | 41 461 | 34 069 | 121,70 |
4. Расходы периода (коммерческие и управленческие) | 12840 | 9 128 | 122,51 |
5. Прибыль (убыток) от реализации | 28 621 | 24 941 | 114,75 |
6. Сальдо операционных результатов | + 662 | - 78 | - |
7. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | 29283 | 24863 | 117,78 |
8. Сальдо внереализационных результатов | + 1 018 | + 96 | - |
9. Прибыль (убыток) отчетного периода | 30 301 | 24 959 | 121,40 |
10. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации | 24 097 | 20 353 | 118,40 |
11. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода. | 24 097 | 20 353 | 118,40 |
Приложение 16
Таблица 27
Расчет коэффициентов рентабельности и деловой активности
Коэффициенты | Прошлый год | Отчетный год | Изменения | |
Коэффициенты рентабельности | ||||
1. Рентабельность продаж | 4,78 | 5,88 | 1,1 | |
2. Рентабельность всего капитала | 0,535 | 0,428 | -0,107 | |
3. Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов | 1,089 | 1,039 | -0,05 | |
4. Рентабельность собственного капитала | 0,638
| 0,795 | +0,157 | |
5. Рентабельность перманентного капитала | 0,638 | 0,795 | +0,157 | |
Коэффициенты деловой активности | ||||
1.Коэффициент общей оборачиваемости капитала | 2,558 | 2,381 | -0,177 | |
2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств | 8,323 | 6,491 | -1,832 | |
3. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов | 9,996 | 7,644 | -2,352 | |
4. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции | 1,03 | 1,03 | 0 | |
5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 1,787 | 0,937 | -0,85 | |
6. Средний срок оборота дебиторской задолженности | 408 | 778 | +370 | |
7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 1,406 | 0,956 | -0,45 | |
8.Средний срок оборота кредиторской задолженности | 260 | 382 | +122 | |
9. Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов | 5,190 | 5,773 | +0,583 | |
10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 3,048 | 4,42 | +1,372 |
[1] Крейнина М.Н. "Финансовое состояние предприятия. Методы оценки" - М.: ИКЦ "Дис",1998.
[2] Шеремет А.Д. Управленческий учет: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001. – 512 с. (192)
[3] Шеремет А.Д. Управленческий учет: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001. – 512 с. (133)
Информация о работе Управление финансовым положением ООО «Биофуд»