Судебно-экономическая экспертиза

Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2011 в 16:54, контрольная работа

Описание работы

Криминалистические судебные экспертизы включают: графоведческие, автороведческие, технико-криминалистические, экспертизы документов, трасологические (дактилоскопические), баллистические, фототехнические и др.

Содержание

Виды экспертиз: криминалистические, экономические, бухгалтерские, товароведческие, медицинские и другие. 3
Классификация документов, содержащих ошибки и умышленные искажения. 7
3. Процесс производства судебно-экономической экспертизы и его стадии: организационная, исследовательская, обобщения и реализации результатов экспертизы. 13
4. Список литературы 17

Работа содержит 1 файл

СОДЕРЖАНИЕ Готовое.doc

— 89.00 Кб (Скачать)

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ

филиал  в г. Пятигорске

 
 
 
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № _______ 

        По _____________________________________________________________________

        Студента __________ курса, группы _________________________________________

        Специальность ___________________________________________________________

        Фамилия ________________________________________________________________

        Имя ___________________ Отчество _________________________________________

       Домашний адрес студента __________________________________________________

       Оценка __________________________________________________________________ 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Вариант № 1

  1. Виды экспертиз: криминалистические, экономические, бухгалтерские, товароведческие, медицинские и другие.                                                             3
  2. Классификация документов, содержащих ошибки и умышленные искажения.                                                                                                                7

3. Процесс производства  судебно-экономической экспертизы  и его стадии:     организационная,  исследовательская, обобщения и  реализации результатов экспертизы.                                                                                                             13

4. Список литературы                                                                                            17

 

Виды  экспертиз: криминалистические, экономические, бухгалтерские, товароведческие, медицинские и другие.

     Экспертизы  классифицируются по организационным  и предметным признакам.

     По  процессуальным признакам экспертизы делятся на:

-        однопредметные, если в их проведении исследуются вопросы одного вида (предмета) экспертизы (бухгалтерской, медицинской), поэтому в ней принимают участие эксперты одной специальности (бухгалтеры, врачи);

-        многопредметные (комплексные), когда исследуются вопросы, которые содержатся в одном расследуемом деле и являются предметом разных экспертиз (психиатрической, криминалистической, технической, бухгалтерской), поэтому в них принимают участие специалисты различных отраслей. Комплексные экспертизы могут проводиться локально, при этом каждая экспертиза исследует вопросы, которые относятся к ее предмету.

     Кроме организационной и процессуальной квалификации, экспертизы различаются  по их видам — криминалистические, экономические, товароведческие, технические, бухгалтерские, медицинские, психиатрические  и другие. Единой классификации судебных экспертиз ни в теории, ни в практике пока нет.

     Криминалистические  судебные экспертизы включают: графоведческие, автороведческие, технико-криминалистические, экспертизы документов, трасологические (дактилоскопические), баллистические, фототехнические и др.

     Судебно-экономические экспертизы включают инженерно-экономическую, финансово-экономическую и бухгалтерскую. Назначаются они правоохранительными органами по расследованию дел, когда решаются вопросы экономики в правоотношениях. Экспертизы этой группы взаимосвязаны между собой при исследовании вопросов экономической деятельности, вместе с тем они имеют определенное отличие в методиках исследования, обобщения результатов и применении их в системе юридических доказательств. Выводы этих экспертиз используются при расследовании дел о расхищении государственного и общественного имущества, халатности, злоупотреблении служебным положением, фальсификации результатов финансовой деятельности, приписках и других искажениях отчетности и учета производственной и финансово-хозяйственной деятельности, причинении ущерба государственным, кооперативным, частным и общественным предприятиям и организациям, а также отдельным гражданам.

     Судебно-бухгалтерская  экспертиза исследует производственную и финансово-хозяйственную деятельность предприятий с разными формами собственности, которые допустили убытки, потери, хищения ценностей, бесхозяйственность и другие негативные явления, отраженные в бухгалтерском учете и отчетности, и стали объектом расследования правоохранительными органами. В отличие от других видов судебных экономических экспертиз, бухгалтерская экспертиза обосновывает свои выводы документально достоверными данными, которые отображены в бухгалтерском учете, определяет материальную ответственность за причиненный ущерб материально ответственными должностными лицами, устанавливает сумму, за которую должно отвечать каждое лицо, совершившее противоправные действия.

     Товароведческие судебные экспертизы подразделяются в зависимости от объектов, которые подвергаются экспертному исследованию, на экспертизы продовольственных и непродовольственных товаров. В процессе экспертизы этих объектов определяют соответствие товарных качеств действующим государственным стандартам, договорным условиям между поставщиком и покупателем, снижение сортности товаров в процессе производства и транспортировки, соответствие качества товара прейскурантной или договорной цене, правильность уценки и переоценки товаров, размеры естественной убыли, причины брака товаров, обоснованность списания испорченных товаров из подотчета материально ответственных лиц на результаты хозяйственной деятельности предприятия и т.п. Товароведческая экспертиза определяет также правильное наименование товара, назначение и соответствие маркировке и сопроводительным товарно-транспортным документам.

     Взрывотехнологическая – род инжерено – технологических исследований о причине возникновения аварийной ситуации и природы взрыва, предметом которой являются данные о механизме возникновения и обстоятельствах взрыва, причиной которого стало нарушение технологических нормативов производства, хранения и (или) правил использования взрывоопасных материалов, веществ и изделий.

     Инженерно-компьютерная (компьютерно – техническая) – род инжерно – технических исследований, целью которого является исследование данных и программного обеспечения с изучением информации, хранящейся на электронно – вычислительных машинах и её агрегатах, исследование операционной системы, исследование содержащейся информации, фактов изменения информацмм и др.

     Почерковедческая – род исследований, предметом которого является установление фактических данных при идентификационных и диагностических исследованиях рукописных текстов (буквенных, цифровых, подписей) с целью отождествления исполнителя текста и (или) определения условий выполнения рукописи.

     Судебно-медицинская – род исследований, предметом которого являются фактические данные о физическом или физиологическм состоянии живых лиц и трупов.

  Экологическая экспертиза – класс, основывающихся на данных экологии и исследующих методами естественных наук средства, технологию и продукты производственной деятельности в целях определения её влияния на окружающую среду для установления обстоятельств по делам о нарушении природоохранного законодательства. Данный класс включает следующие роды:

  1. экологии среды окружающей человека;
  2. экологии биоценоза растительного мира;
  3. экологии биоценоза животного мира;
  4. эффективности охраны представителей животного и растительного мира от истребления человеком и воздействия его производственной деятельности;
  5. эффективности охраны природных ресурсов: почв, недр, полезных ископаемых, вод, воздушной среды.

  Экономические судебные экспертизы – класс, характеризующийся использованием данных и методов экономических наук в целях исследования показателей финансово – хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта в целях расследования преступлений в сфере хозяйственной деятельности и рассмотрения гражданских и арбитражных дел судами. 

 

Классификация документов, содержащих ошибки и умышленные искажения.

     В основе группировки и систематизации документов - их классификация. Выделяют следующие классификационные группировки документов по:

назначению (распорядительные, исполнительные (оправдательные), комбинированные, учетного оформления);

содержанию  ФХД (материальные, денежные, расчетные  и др.);

способу отражения (первичные, сводные);

порядку использования (разовые, накопительные);

месту составления (внутренние, внешние);

способу заполнения (вручную, при помощи средств  вычислительной техники).

     Большая часть бухгалтерских документов является комбинированными. Они содержат в себе распоряжение и одновременно оформляют уже совершившийся акт (приходные и расходные кассовые ордера; платежные ведомости на отпуск материалов и др.).

     Порядок отражения фактов хозяйственной  деятельности в бухгалтерском документе очень важен, так как их содержание является основанием составления учетных регистров. Порядок использования документов может быть как разовый, так и накопительный. Классификационный признак по месту составления документов выделяет внутренние документы, составляемые в организации и имеющие юридическую силу только на ее территории. Внешние документы поступают в организацию от других юридических и физических лиц, прочих контрагентов.

     Все бухгалтерские документы по признаку соблюдения правил их составления классифицируют на доброкачественные и недоброкачественные.

     Доброкачественный документ должен отвечать трем требованиям  с позиций правового регулирования:

формальному требованию;

требованию  законности;

требованию  действительности.

     Соблюдение  формального требования заключается в том, что каждый бухгалтерский документ должен быть составлен по установленной форме и иметь необходимые реквизиты.

     Если  полноценный бухгалтерский документ отражает законный по своему содержанию ФХД, то в этом случае соблюдено требование законности.

     Требование  действительности будет соблюдено  в том случае, если содержание бухгалтерского документа действительно отражает совершенный ФХД. Такой документ может быть приобщен к расследуемому  делу как вещественное доказательство в случае противоположного действия.

     Документы, не отвечающие хотя бы одному из требований, являются недоброкачественными.

Их  признаки: в неправильном оформлении и составлении бухгалтерских документов. Здесь возможно: использование бланков неустановленной формы, незаполнение всех установленных обязательных реквизитов или заполнение лишних, а также ненадлежащих реквизитов;

в оформлении документов, отражающих незаконные по своему содержанию ФХД. Исследование документов этой группы может установить грубое нарушение правил бухгалтерского учета. Наиболее часто нарушения имеют вид:

полного или частичного неотражения текущей, финансовой или инвестиционной деятельности средствами учета. Это могут быть неуставные виды деятельности, занижение  налогооблагаемой базы, сокрытие дохода, полученного при осуществлении незаконной предпринимательской деятельности, и т.д.;

отражения вымышленной деятельности хозяйствующего субъекта;

искажения объектов бухгалтерского учета. Чаще всего  эти нарушения могут быть установлены  при исследовании документов, отражающих расчетные отношения между контрагентами (расчеты, наличными денежными средствами сверх предельно допустимой величины могут быть отражены как товарообменные ФХД).

Информация о работе Судебно-экономическая экспертиза