Собственный капитал банка

Первый этап - это определение  величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка  источников основного капитала, составляющих, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; некоторые убытки предшествующих лет; убыток текущего года.

Второй этап - определение  реальной величины дополнительного капитала, которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается  предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного  капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.

Третий этап - расчет величины чистого собственного капитала. Из обжей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого  основного и дополнительного  капиталов вычитают величину недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2 - 4 группы риска и под обесценение ценных бумаг, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, вложения банка в акции, приобретенные для инвестирования, предоставленные субординированные кредиты и другие отвлеченные собственные средства.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует  о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных  средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительность снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов  с учетом степени их риска. Коммерческие банки учитывают, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций отрицательно влияют на результаты деятельности. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций - дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Руководители банков и органы надзора за банками стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и прочими параметрами деятельности коммерческого банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка перед его вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

* рыночная стоимость  активов у банков более изменчива,  чем у промышленных предприятий,  она меняется с изменением  процентных ставок, с ухудшением  кредитоспособности заемщиков;

* банк больше полагается  на непостоянные источники краткосрочной  задолженности, многие из которых  можно изымать по требованию, поэтому любое событие политической  или экономической жизни может  спровоцировать массовый отток  ресурсов банка.

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

В настоящее время  порядок расчета норматива достаточности  капитала для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, определяют Положение о  методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций от 10 февраля 2003г. № 215-П и Инструкция от 16 января 2004г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

В этих документах прописан порядок расчета абсолютной величины собственного капитала, его распределение на основной и дополнительный и установлены минимально допустимые числовые значения собственного капитала в зависимости от его размера, видов рисков, включаемых в расчет норматива, и порядка взвешивания актинов по степени риска.

Расчет норматива достаточности капитала проводится так:

1) определяется абсолютная  величина капитала;

2) исчисляется величина  кредитного риска по активам,  отраженным на балансовых счетах (активы взвешиваются по степени  риска);

3) определяется величина  кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

4) исчисляется величина  кредитного риска по срочным  сделкам;

5) исчисляется величина  рыночного риска.

Величина собственного капитала банка рассчитывается как  сумма основного и дополнительного  капитала. Основной капитал определяется как сумма: уставного капитала в форме обыкновенных акций; некумулятивных привилегированных акций и привилегированных акций, размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у акционерных банков); всего уставного капитала (у банков, созданных в форме ООО) и эмиссионного дохода; резервного фонда, части фонда накопления и других фондов, созданных из прибыли прошлых лет и текущего года и подтвержденных аудиторами. Фонды, являющиеся источником кредитов сотрудникам банка, фонды специального назначения и другие фонды, использование которых приводит к уменьшению имущества банка прямо или опосредованно, в расчет собственного капитала не включаются.

Прибыль текущего года в  части, подтвержденной заключением  аудиторской организации по итогам квартала, также включается в расчет основного капитала. Основной капитал уменьшается на сумму:

* нематериальных активов  по остаточной стоимости (за  минусом начисленной амортизации  и вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных  активов;

* собственных акций,  приобретенных (выкупленных) у  акционеров;

* перешедших к кредитной  организации долей участников  банка;

* непокрытых убытков  предшествующих лет и убытков  текущего года;

* вложений кредитной  организации в акции (доли) участия  дочерних и зависимых юридических лиц, приобретенные для инвестирования, если пакет акций превышает 20% уставного капитала организации-эмитента;

* вложений в уставный  капитал кредитных организаций  резидентов;

* балансовой стоимости  акций, отчужденных с одновременным принятием обязательств по их обратному выкупу.

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 317-ФЗ от 03.02.1996 г.
2. Панова Г.С., Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «Дис», 2006.
3. Носкин В.И. Современный коммерческий банк. Кредитные операции банков., М.: Все для Вас, 2005.
4. Банковское дело / Под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, М., 2008.
5. Деньги. Кредит. Банки. Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Кнорус, 2004.
6. Банк России (ЦБ): www.cbr.ru
7. Министерство финансов: www.minfin.ru