Собственный капитал банка

Содержание:

 

1. Ведение…………………………………………………………………...…3

 

2. Понятие и структура собственного капитала и его функции…….......…5

 

3. Определение величины собственного капитала. Достаточность собственного капитала……………………………………………………..9

 

 

 

 

 

Введение

Собственный капитал - это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка.

В современных условиях для нормальной деятельности банка  одним из важнейших условий является величина его собственного капитала, которая формируется за счет вкладов  учредителей, прибыли и формируемых  из нее фондов. Размер собственных  средств играет немаловажную роль в оценке устойчивости, платежеспособности и надежности банка. Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования. Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты.

 

Понятие и структура  собственного капитала и его функции

Собственный капитал  банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью  оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения  в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия

Собственный капитал - это  совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и банка по обеспечению его капитальной базы.

Основными источниками  формирования собственного капитала коммерческого  банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).

Новые международные  стандарты допускают, чтобы субординированные  долговые обязательства с первоначальным средним сроком погашения пять лет считались источником необходимого дополнительного капитала. Ни одна из форм дополнительного капитала не может составлять более 50% основного капитала

Минимальный размер уставного  капитала вновь создаваемого банка  с 1 января 2012 года и минимальный собственный капитал действующих банков с 1 января 2015 г. предполагается установить в размере 300 млн руб.  
   Об этом говорится в проекте заявления Правительства и Центробанка «О стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2015 года», который опубликован на сайте Минфина РФ.  
   В документе отмечается, что важным условием развития банковского сектора и повышения устойчивости кредитных организаций является увеличение размера собственных средств (капитала), улучшение его качества и обеспечение достаточного уровня покрытия капиталом принимаемых кредитными организациями рисков. 

Уставный капитал создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%.

Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке создается  всеми коммерческими банками  из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не менее 5% чистой прибыли.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде:

* положительной разницы  между стоимостью (ценой) акций,  установленной при их продаже  первым владельцам, и номинальной  стоимостью акций (у акционерного банка);

* положительной разницы  между стоимостью долей банка  при их оплате участниками  и номинальной стоимостью долей,  по которой они учтены в  составе уставного капитала (у  банка, созданного в виде общества  с ограниченной ответственностью);

* разницы, образуемой  при оплате акций или долей  иностранной валюты;

* разницы, возникающей  при оплате акций или долей  облигациями федерального займа  с постоянным купонным доходом.

Фонды специального назначения и фонды накопления образуются в  соответствии с законодательством из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации.

Прирост стоимости, полученной от пepeоцeнки имущества. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки один раз в три года увеличивается собственный капитал банка.

Резервы на возможные  потери по ссудам создаются по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль  прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

Субординированные кредиты - привлеченные кредитной организацией на срок не менее пяти лет кредит или депозит. Субординированные кредиты включаются в расчет капитала после подтверждения главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям Банка России.

Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на основной и дополнительный. К основному капиталу относят элементы, отвечающие критериям:

* стабильности;

* отсутствия фиксированных  начислений доходов;

* субординации по отношению  к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

Функции собственного капитала.

Собственный капитал  банка представляет особую форму  банковских ресурсов. Он, в отличие  от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко  выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Несмотря на незначительную долю в  ресурсах коммерческого банка, его  капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь  выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных  условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Исключение составляют вновь созданные  коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится  на начальной стадии, а также подавляющее  большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в  общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями.

Защитная функция. Это - основная, главная  функция собственного капитала коммерческого  банка. Она фактически является его  общим свойством. Благодаря постоянному  характеру собственный капитал  выступает в качестве главного средства защиты интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка, Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал  служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно, поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», называют «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и, наконец «конечной линией обороны».

Оперативная функция. На протяжении всего  периода функционирования банка  его собственный капитал является основным источником формирования и  развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

В период роста любой  работающий банк заинтересован как  в установлении долгосрочных отношений  со своей клиентурой, так и привлечении  новых платежеспособных клиентов. Это  заставляет банк работать в направлении  расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера. Финансовой базой банка. А также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

Регулирующая функция. Данная функция связанна, с одной  стороны, с особой заинтересованностью  общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно - служит поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

 

2 Определение величины собственного капитала. Достаточность собственного капитала

Собственный капитал как совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, числящихся на балансе банка, представляет валовой собственный капитал банка. Однако в российской банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства банка, используется показатель чистого собственного капитала, который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал путем уменьшения величины валового собственного капитала на отвлеченный, и мобилизованную часть собственных средств.

Характерной особенностью двух уровневой структуры собственного капитала банка является установление предельных соотношений между различными его частями. В частности, основной капитал банка должен составлять по меньшей мере 50% от обшей величины собственного капитала банка, а дополнительный капитал соответственно не может быть по своему размеру больше величины основного капитала. Кроме того, наличие элементов капитала второго уровня допустимо лишь в размере, составляющим определенную часть основного капитала. Отмеченное обстоятельство обусловливает необходимость расчета чистого собственного капитала банка последовательно, в три этапа.