Семейный бюджет,источники его формирования

   Расходная часть семейного бюджета:

     С расходами, как правило, возникают  определенные трудности: конечно, размер квартплаты и других коммунальных платежей более-менее фиксирован, но кто и  когда досконально подсчитывал, сколько денег в месяц уходит на хлеб или молоко? Естественно, что суммы планируемых расходов семейного бюджета будут приблизительными, важно лишь ограничить определенные рамки. В итоговой строке подсчитываем, какую сумму семья может позволить себе потратить в оговоренном периоде.

     Если  семья относится к тем, кто  для совершения крупных покупок  предпочитает копить, а не пользоваться кредитами, то нужно внести в бюджет еще одну строку «Накопления». Суммы  из этой строки переносятся из периода  в период нарастающим итогом до тех  пор, пока не накоплено нужное количество средств.

     Еще одна необходимая статья – «Резерв». Семейный бюджет обязательно должен предусматривать средства на непредвиденные расходы, будь то незапланированные  покупки, деньги на срочное лечение  или другие экстренные нужды.

     Теперь  нужно подсчитать, хватит ли предполагаемых доходов на предполагаемые расходы. Для этого из суммы в строке «Итого доходов» вычитают  «Итого расходов», «Накопления» и «Резерв». Если остаток  получился отрицательным, то стоит  подумать, что делать: отказываться от некоторых трат, брать кредит или искать шабашку.

     Как отразить факт исполнения семейного  бюджета? Возможно, первое время придется подсчитывать суммы по чекам и  корешкам от квитанций. Впрочем, семейный бюджет хорош тем, что не требует  математической точности в подсчетах – чаще всего бывает достаточно более-менее точно указать значение потраченных сумм.

     Значительно упростить и ускорить процесс  семейного бюджетирования могут  специальные программы.[8]

   Распределение денежных средств для семейного бюджета.

     К распределению денег для семейных нужд существует два основных подхода. При первом из них муж и жена складывают свою зарплату в общую  семейную кассу и в течение  месяца берут оттуда деньги и на семейные, и на личные расходы. Этот способ идеален для очень дружных семейных пар, которым, к тому же, посчастливилось обладать одинаковыми интересами.  
   Второй подход подразумевает деление дохода каждого из супругов на две части: общественную и личную. Общественная часть включает суммы на общие семейные нужды: коммунальные платежи, продукты, покупку мебели и бытовой техники. На что тратить личную часть дохода – каждый супруг решает сам. Еще один вариант, когда один из супругов, зарабатывающий значительно больше другого, полностью берет на себя оплату всех крупных семейных расходов; правда, психологически этот способ приемлем только для женщин, чей доход ниже заработной платы мужа.[6]

2.2. Учёт семейных доходов и расходов. Семейная книга

           Для обеспечения стабильного материального положения семьи, а тем более для повышения ее благосостояния необходимо планирование семейного бюджета.

     Первой  предпосылкой и обязательным условием планирования семейного бюджета  является учет доходов и расходов семьи. Учет всегда был основой эффективного ведения любого хозяйства. Еще в "Домострое", в его 26-й главе, называемой "Как жить человеку, разметив свою жизнь", писалось: "А во всяком своем имуществе: и в лавочном, и в любом товаре, и в казне, и в домах или в дворовом всяком припасе, деревенском ли, или ремесленном, - и в приходе, и в расходе, и в займах, и в долгах всегда все себе отмечать, тогда и проживешь и имущество сохранишь, по приходу и расход". [5]

     Всем  семьям в их же интересах поиска эффективных путей ведения домашнего  хозяйства и выгодного использования семейных накоплений рекомендуется систематическое и системное ведение учета всех получаемых доходов и производимых расходов. При этом следует иметь в виду, что многие категории граждан (физических лиц) должны вести такой учет в обязательном порядке.

     Физические  лица, доходы которых подлежат налогообложению  на основании подаваемых ими налоговых  деклараций, о которых говорилось в теме, посвященной изучению семейных доходов, обязаны вести учет полученных ими в течение календарного года доходов и произведенных расходов, связанных с получением этих доходов. Физические лица, имеющие доходы от предпринимательской деятельности, обязаны вести книгу учета доходов и расходов по форме, установленной налоговым органом, а физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны вести учет полученных доходов по произвольной форме с указанием места и даты выплаты и вида дохода. Лица, сдающие внаем помещения, квартиры, строения, гаражи, автомобили и другое движимое и недвижимое имущество, обязаны учитывать размер платы за сдачу внаем указанного имущества, получаемой как в денежной, так и натуральной форме, а также в форме оплаты любого вида ремонта арендуемого имущества или приобретения запасных частей для него и т.п. Физические лица, получающие авторские вознаграждения за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы, ведут учет полученных в текущем году сумм указанных доходов и удержанных у источников выплаты налогов, а также учитывают расходы, связанные с созданием того или иного конкретного произведения, и т.д. Учет ведется с указанием конкретного места и даты выплаты вознаграждения.

     Физические  лица, получающие доходы, извлечение которых не связано с какими-либо расходами, учитывают только суммы таких доходов и налогов, удержанных с этих доходов, с указанием месяца, в котором они получены, и источники получения доходов.[7]

     Правильность  ведения учета доходов и расходов проверяется работниками налоговых органов при проведении проверок достоверности указанных в декларации сведений о доходах и расходах, а также при проведении обследований деятельности физических лиц, независимо от того, где такие обследования проводятся (на месте производства, реализации и т.п.).

     Исходя  из необходимости планирования и  анализа домохозяйственной деятельности и требований установленного порядка  налогообложения физических лиц, всем семьям рекомендуется постоянно  вести книгу учета доходов и расходов, состоящую из четырех частей.

  Часть 1:

      Ведение этой части необходимо для заполнения налоговых деклараций, выявления  полученных доходов и выплаченных  налогов. Поскольку налогообложение  физических лиц осуществляется поименно, то и учет доходов и налогов  должен вестись соответственно по каждому члену семьи, получающему те или иные доходы. Доходы и налоги, получаемые и уплачиваемые по основному и неосновному местам работы, рекомендуется поименно и помесячно учитывать по следующей форме. (Табл. 1).

     Заполняется эта форма на основании листков  начисления и выдачи заработной платы, выдаваемых на предприятиях, в учреждениях  и организациях.

      Учет  всех других доходов, налогов и затрат при предпринимательской и иной деятельности по извлечению доходов (включая сдачу в найм или аренду строений, квартир, комнат, гаражей, автомобилей, другого движимого или недвижимого имущества, продажу собственного имущества, реализацию налогооблагаемой продукции, частную практику и т.д.) рекомендуется вести по другой форме. (Табл. 2).

       Заполнение  формы производится по данным специального учета третьей части книги  учета доходов и расходов семьи. [2]

      Налоги и другие обязательные платежи, взимаемые с предприятий и организаций (юридических лиц) и граждан (физических лиц), являются основными источниками общегосударственных, региональных и местных (городских, районных и т.п.) расходов, необходимых для содержания государственных и местных органов власти и управления, вооруженных сил, правоохранительных органов, учреждений здравоохранения, просвещения, науки, культуры, искусства, для выплаты пенсий, пособий, субсидий, компенсаций пенсионерам, инвалидам, студентам, учащимся, малообеспеченным и многодетным семьям и другим категориям граждан, нуждающимся в материальной поддержке и помощи. Без налогов не может существовать ни одно государство. Без налогов не может быть и социально справедливого общества. Чем выше налоги, тем богаче казна государства и больше у него возможностей в материальном обеспечении престарелых, больных и бедных людей.

        С позиции граждан-налогоплательщиков все налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги, о которых речь пойдет ниже, это лишь небольшая часть всех налогов, уплачиваемых гражданами. Основная доля всех налогов, идущих в конечном счете от налогоплательщиков в государственную казну, приходится на невидимые ими косвенные налоги, содержащиеся в цене товара и оплачиваемые при его покупке. Розничные цены товаров включают в себя налог на добавленную стоимость, социальный налог, таможенные пошлины, налоги на доходы и имущество предприятий и ряд других федеральных, региональных и местных налогов, которые в общей сложности увеличивают цену товара (работ, услуг) примерно в полтора-два раза .

     В конечном счете граждане, налогоплательщики  и покупатели, уплачивая прямые и косвенные налоги, покрывают все общегосударственные, региональные и местные расходы. И каждый из налогоплательщиков имеет моральное и юридическое право требовать от государства и органов местной власти обеспечения и защиты своих законных интересов.

     В настоящее время в стране происходит процесс упорядочения налоговой  системы, направленный на сокращение общего числа налогов и обеспечение  надежности их исчисления и уплаты. 
 
 

 Часть 2:

      В этой части книги рекомендуется  вести ежедневные записи о доходах и расходах по форме, приведенной ниже. В последней графе формы проставляется шифр позиции форм специального или сводного учета, куда заносятся данные суммы текущего учета.

      В форме текущего учета ежемесячно подводятся итоги расходов и доходов. Для балансировки сумм все накопления в процессе текущего учета заносятся в графу 3 "расход", а затем при подведении месячного итога из общего итога расходов "в том числе" выделяется сумма накоплений, которая одновременно заносится в форму специального учета семейных накоплений. Каждый месяц в форме текущего учета начинается с фиксации остатка наличных денежных средств на начало месяца, сумма которого проставляется в графу 2 "доход".

      Часть 3:

     Этот  учет ведется на основании записей  во второй и третьей частях семейной книги учета по форме, где в первой графе показываются виды доходов, расходов и накоплений, а в последующих графах по месяцам записываются соответствующие суммы в руб. Доходы называются по их видам, перечисленных выше с указанием имен получателей доходов, их источников и мест оплаты труда. Расходы записываются по всем их группам, названных выше. В сводном учете расходы первой группы "Питание" рекомендуется дифференцировать по подгруппам однородных продуктов питания с одинаковой калорийностью и питательностью, что необходимо для поиска путей организации экономного рационального питания семьи. В первой графе раздела "Накопления" перечисляются их виды, названные в предыдущей форме учета, а в последующих графах заносятся суммы их прироста (или уменьшения со знаком "минус") за месяц. В сводном учете осуществляется балансировка доходов с расходами и накоплениями. Сводный учет служит основным источником анализа и планирования семейного бюджета.

  Часть 4:

      В этой части семейной книги делаются аналитические подсчеты и записи, фиксируются поставленные цели и задачи домохозяйственной деятельности, осуществляется ее планирование. На основании предыдущих частей учетной книги представляется возможность отслеживать динамику и структуру доходов, расходов и накоплений, изыскивать резервы экономии затрат. С помощью спецучета можно выявить доходность и целесообразность того или иного вида домохозяйственной деятельности. Все это рекомендуется фиксировать в данном разделе книги в произвольной форме. Здесь же рекомендуется записывать принятые на семейном совете принципиальные решения по увеличению доходов или сокращению определенных расходов для решения той или иной задачи. [3] 

2.3 Источники  формирования дохода семьи

     Все семейные доходы подразделяются на два  вида: денежные и натуральные.

     Основными доходами семьи обычно являются денежные, которые, в свою очередь, можно разделить  на четыре группы.

     Первая  и основная группа семейных денежных доходов - это оплата труда членов семьи на предприятиях, в учреждениях, организациях. Оплата труда включает в себя основную заработную плату, все доплаты и вознаграждения за труд.

     Вторая  группа денежных доходов семьи состоит  из пенсий, пособий, стипендий и других социальных и страховых выплат членам семьи государством, предприятиями, учреждениями и организациями.

     Третья  группа семейных денежных доходов - прочие доходы, к которым относятся всевозможные вознаграждения за нетрудовую деятельность (за донорскую помощь, возврат находки, обнаружение клада), наследство, полученные подарки, премии (за исключением премий по результатам труда), алименты на содержание детей и родителей, другие выплаты и компенсации по решению суда.

     Четвертая группа денежных доходов семьи - это  доходы от домохозяйственной и предпринимательской  деятельности членов семьи, подразделяющиеся на четыре подгруппы:

     1) доходы от реализации сельскохозяйственной  продукции личного подсобного  хозяйства и семейного огородничества;