Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2011 в 12:59, задача
Порядок организации бухгалтерского учета основных средств определен ПБУ 6/01. «Учет основных средств» (приказ Минфина РФ ЗЧ 26н от 30 марта 2001 г., с изменениями) и Методическими указаниями по учету основных средств, утвержденными приказом Минфина РФ № 91н от 13 октября 2003 г.
Продолжение табл. 4
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 60 | Списана себестоимость
окончательного брака (согласно учетной
политике)
В т.ч. прямые расходы |
2 972 |
28 |
20 |
| 61 | Возмещены расходы,
связанные с окончательным виновных лиц |
1971 |
73 |
28 |
| основного производства | 1001 | 20 | 28 | |
| 62 | Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам | 6 200 |
10 |
20 |
| 63 | Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости | 3562152 |
40 |
20 |
| 64 | Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция | 4 200 000 |
43 |
40 |
| 65 | Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам | (637848) |
90 |
40 |
| 66 | Отгружена со
склада покупателям и заказчикам
готовая продукция, оформленная
с переходом права |
8 106 718 |
62 |
90 |
| 67 | Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой признана в бухгалтерском учете | 5 974 000 |
90 |
43 |
| 68 | Начислен НДС на отгруженную продукцию | 1 236 618 |
90 |
68 |
| 69 | Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы | 499514 |
90 |
26 |
| 70 | Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода | 246 344 |
90 |
44 |
| 71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца | 788090 |
90 |
99 |
Продолжение табл. 4
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 72 | Перечислены
с расчетного счета денежные средства
в уменьшение задолженности:
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца |
1 278 530 |
60 |
51 |
| прочим кредиторам по расчетам текущего месяца | 64 518 |
76.2 |
51 | |
| разным кредиторам по расчетам прошлых периодов | 31 000 |
76.2 |
51 | |
| банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита | 19 000 |
66 |
51 | |
| по
долгосрочному кредиту в части
основного долга и процентов
за пользование денежными |
150 762 |
67 |
51 | |
| Итого: | 1 543 810 | - | - | |
| 73 | Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий | 1 151 912 |
68 |
19 |
| 74 | Поступили на
расчетный счет денежные средства от
покупателей и заказчиков:
по ранее полученному беспроцентному товарному векселю |
1 179 800 |
51 |
62 |
| за отгруженную продукцию | 2 805 100 | 51 | 62 | |
| Итого: | 3 984 900 | |||
| 75 | Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» | 840 000 |
81 |
51 |
| 76 | Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров | 900 000 |
76-2 |
81 |
| 77 | Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия | 60 000 |
81 |
91 |
| Задолженность полностью погашена наличным путем | 900 000 |
50 |
76-1 | |
| 78 | Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности | 81425 |
91 |
99 |
| 79 | Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года | 800 000 |
84 |
75 |
| 80 | Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций | 900 000 |
51 |
50 |
Окончание табл. 4
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 81 | Отражены
по результатам расчета налога на прибыль:
постоянное налоговое обязательство |
1000 |
99 |
68 |
| отложенное налоговое обязательство | 31132 | 68 | 77 | |
| отложенный налоговый актив | 5484 |
09 | 68 | |
| 82 | Начислен условный расход по налогу на прибыль | 173903 |
99 |
68 |
| Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) | 149255 |
Х |
Х | |
| 83 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив | 4 288 |
68 |
09 |
| 84 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете | 3 500 |
77 |
68 |
| 85 | Перечислены
с расчетного счета денежные средства
в уменьшение задолженности:
бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) |
117 060 |
68 |
51 |
| бюджету по налогу на доходы физических лиц | 245 780 |
68 |
51 | |
| бюджету по налогу на прибыль с учетом переплаты за предыдущий период | 110555 |
68 |
51 | |
| внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу | 208 610 |
69 |
51 | |
| Итого : | 682005 | - | - | |
| Всего по журналу: | Х | Х | ||