Решение сквозной задачи по учету фактов хозяйственной деятельности организации ОАО «Исток»

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2011 в 12:59, задача

Описание работы

Порядок организации бухгалтерского учета основных средств определен ПБУ 6/01. «Учет основных средств» (приказ Минфина РФ ЗЧ 26н от 30 марта 2001 г., с изменениями) и Методическими указаниями по учету основных средств, утвержденными приказом Минфина РФ № 91н от 13 октября 2003 г.

Скачать полностью (58.14 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Расчетная часть.doc

— 460.00 Кб (Скачать)

Продолжение табл. 4

1	2	3	4	5
14	Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)	67 378	76.1	91
15	Начислен НДС за проданные объекты основных средств	10 278	91	68
16	Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: стоимость услуг	550	91	76.2
	НДС	99	19	76.2
	Итого:	649	-	-
17	Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: цехах основного производства	63 320	25	96
	цехах вспомогательного производства	73 000	23	96
	общехозяйственных подразделениях	21 580	26	96
	Итого:	157 900	-	-
18	Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости	12 400	04	08
19	Начислена амортизация по нематериальным активам: применяемым в основном производстве	10 400	25	05
19	используемым в административно-хозяйственной сфере	7 450	26	05
	Итого:	17 850	-	-
20	Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта	9 170	25	04
21	Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов	60 650	Х	Х
22	Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже	12 130	05	04
23	Списаны: остаточная стоимость НМА	48 520	91	04
	расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от уплаты НДС	680	91	76.2
	стоимость проданных НМА (включая НДС)	64 664	76.1	91
	НДС по проданным нематериальным активам	9 864	91	68

Продолжение табл. 4

1	2	3	4	5
24	Поступили на расчетный счет суммы за: проданные НМА	64 664	51	76.1
	проданные объекты основных средств	67 378	51	76.1
	Итого:	132 042	-	-
25	Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет	251 000	51	66
26	Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: приобретенные объекты основных средств	122 012	60	51
	приобретенные нематериальные активы	13 334	60	51
	консультационные услуги	11 092	76.2	51
	транспортные услуги	5 074	76.2	51
	строительно-монтажные работы	5 876 400	60	51
	монтажные работы	4 720	60	51
	регистрацию прав	29 736	76.2	51
	Итого:	6 062 368	-	-
27	Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: по оптовым ценам	1 071 000	15	60
	НДС	192 780	19	60
	Итого:	1 263 780	-	-
28	Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов	5 220	15	66
29	Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: по тарифам	53 550	15	76.2
	НДС	9 639	19	76.2
	Итого:	63 189	-	-
30	Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам	981 015	10	15
31	Выявлены суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	148755	16	15
32	Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: основного производства	511 920	20	10
	вспомогательных производств	185 872	23	10
	общепроизводственных подразделений	294 354	25	10
	общехозяйственных подразделений	146 374	26	10
	операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)	82 380	44	10
	Итого:	1 220 900	-	-

Продолжение табл. 4

1	2	3	4	5
33	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: основного производства	61430	20	16
	вспомогательных производств	22305	23	16
	общепроизводственных подразделений	35322	25	16
	общехозяйственных подразделений	17 565	26	16
	по упаковке продукции	9 886	44	16
	Итого:	146508	-	-
34	Списаны: стоимость проданных материалов по рыночным ценам	80 055	76.1	91.1
	стоимость проданных материалов по учетным ценам	58 900	91	10
	отклонения фактической себестоимости от учетной цены	7068	91	16
	Итого:		-	-
35	Начислен НДС по проданным материалам	12 212	91	68
36	Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы	80 055	51	76.1
37	Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей	5 980	91	14
38	Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции	493 200	20	70
	производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств	179 200	23	70
	персоналу, включенному в сферу обслуживания производства	283 700	25	70
	работникам административно-хозяйственных подразделений	173 200	26	70
	сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции	79 300	44	70
	пособия по социальному страхованию и обеспечению	26560	69	70
	Итого:	1 235 160	-	-
39	Произведены удержания из заработной платы персонала: налог на доходы физических лиц	106 730	70	68
	налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год	120 000	70	68
	по исполнительным документам в возмещение материального ущерба	15 186 1 400	70 70	76.2 73
	за окончательный брак	1 971	70	73
	Итого:	245 287	-	-

Продолжение табл. 4

1	2	3	4	5
40	Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых: производством продукции	172 620	20	69
	во вспомогательных производствах	62 720	23	69
	в сфере обслуживания цехов основного производства	99 295	25	69
	в сфере управления и обслуживания организации	60 620	26	69
	в процессе сбыта (продаж) продукции	27 755	44	69
	Итого:	423 010	-	-
41	Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: заработной платы персоналу	580 000	50	51
	под отчет на хозяйственные нужды	20 000	50	51
	Итого:	600 000	-	-
42	Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 2010 г.	523 473	70	50
43	Депонированы невыплаченные суммы заработной платы	56 527	70	76.2
44	Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления	23 000	71	50
45	Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплаты от покупателей и заказчиков	783 940	50	62
46	Начислены суммы НДС с полученных авансов	119 584	62	68
47	Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: выручка от продаж	784 000	51	50
	депонентские суммы	56 527	51	50
	Итого:	840 527	-	-
48	Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки): общепроизводственного назначения	1 840	25	71
	общехозяйственного назначения	15 742	26	71
	по продаже продукции	7 158	44	71
	Итого: (из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения, составляет 3000 руб.)	24 740	Х	Х
49	Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 2010 г.	1 560	50	71

Продолжение табл. 4

1	2	3	4	5
50	Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки	1 000	73	71
51	Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: цехов основного производства	45 800	25	60
	вспомогательных производств	31 139	23	60
	общехозяйственных подразделений	18 506	26	60
	служб, связанных со сбытом продукции	28 865	44	60
	НДС по потребленным услугам	22 376	19	60
	Итого:	146 686	-	-
52	Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения, составляет 2000 руб.)	11 000	44	60
53	На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей	4 513 640	51	62
54	Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты	688 521	62	68
55	Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу	157 686	60	51
56	Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: цехам основного производства	65 200	96	23
	цехам вспомогательных производств	73 000	96	23
	общехозяйственным подразделениям	34206	96	23
	Итого:	172406	-	-
57	Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: стоимость ремонтных работ	12 500	96	60
57	НДС по ремонтным работам	2 250	19	60
	Итого:	14 750	-	-
58	Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: цехами основного производства	379 753	25	23
58	службами общехозяйственного назначения	20177	26	23
	Итого:	399930	-	-
59	Списаны расходы по обслуживанию основного производства	1274154	20	25

Информация о работе Решение сквозной задачи по учету фактов хозяйственной деятельности организации ОАО «Исток»