Расчет показателей по труду и заработной плате

  Полученные  результаты сводим в таблицу 5.1.

  Определяем  также выработку одного работающего ( ) и выработку одного рабочего ( );

; ,

где:

- численность промышленно-производственного  персонала;

- численность производственных  рабочих 

Таблица 5.1 - Показатели эффективного использования  производственных фондов

 
 

6. Расчет показателей по труду и заработной плате 

      В этом разделе определяется эффективный  годовой фонд времени работы одного рабочего; рассчитывается численность  основных рабочих; находится годовой фонд и среднемесячная заработная плата рабочих.

      Эффективный фонд времени одного рабочего определяется как:

,

где:

Фн - номинальный  годовой фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего в часах;

Рп - процент планируемых невыходов.

      Номинальный фонд времени определяется умножением количества рабочих дней в году на продолжительность одной смены  в часах в зависимости от условий труда. Для рабочих, занятых на работах с нормальными условиями труда, Фн можно принять 2088 ч, на работах с тяжелыми и вредными условиями труда - 1836 ч. Величину Рп в курсовом проекте можно принять в размере 10-12% к Фн.

      Расчет  численности основных рабочих производится по профессиям исходя из условия, что  все они работают на нормированных работах. Расчетное число рабочих (n_pi) по профессии (виду работ) определяется как:

,

где:

Аг - годовой  выпуск изделий в шт.;

t_i - трудоемкость изготовления одного изделия рабочим i-й профессии, н-ч;

Квп - планируемый  коэффициент выполнения норм времени (Квп=1,05-1,20).

      Расчет  численности основных рабочих по профессиям и участку в целом  выполняется в таблице 6.1. Принятая численность рабочих определяется округлением n_pi до целого числа.

 

Таблица 6.1 - Расчет численности основных рабочих

 

      Расчет  годового фонда заработной платы  производственных рабочих (Фг) выполняется  так:

Ф_Г = (З_П + Д + З_Д) * А_Г,

где:

Зп - прямая заработная плата на одно изделие, грн.;

Д - доплаты  по сдельно-премиальным системам оплаты труда, грн.;

Зд - дополнительная заработная плата, грн.

      Среднемесячная  заработная плата одного рабочего (З_М) определяется как:

,

где:

Кпр - коэффициент  премирования (1,1 - 1,2);

n_ПРО - общая принятая численность основных рабочих.

      Расчеты годового фонда и среднемесячной заработной платы производственных рабочих выполняются в таблице 6.2.

Таблица 6.2 - Расчет показателей по заработной плате

 

    Наряду  с расчетом численности производственных рабочих необходимо определить и  численность промышленно-производственного персонала, учитывая следующую его производственную структуру: рабочие – 75,2 % (в т.ч. основные –57,1); инженерно-технические работники – 19%; служащие – 3,0%; ученики – 1,5%, младший обслуживающий персонал – 0,8% охрана – 0,5%. 

7. Оценка риска и страхования 

      Главная задача этого раздела - предугадать  основные типы рисков, их источники, разработать  меры по уменьшению этих рисков и минимизации потерь, которые они могут вызывать. В работе приводятся основные возможные риски, связанные с производством изделия: пожары, колебания валютных курсов, изменения в налоговом регулировании, инфляция, неплатежи, уменьшение объема продаж, сбои в транспорте, отказы поставщиков важнейших материалов и т. д. Можно, например, определить потери от уменьшения объема продаж при снижении спроса и росте инфляции.

      Фактический объем продаж (Агф) с учетом степени  риска снижения продаж a:

,

где:

Аг - годовой  объем продаж, шт.

      При этом фактическая выручка (Вф) составит:

В_Ф = Ц_Ф * А_ГФ,

где:

Цф - фактическая  оптовая цена реализации изделия в соответствии с принятой ценовой стратегией, грн.

      С учетом уровня инфляции b выручка от продаж составит:

.

      Потери  от уменьшения объема продаж и инфляции составят:

П_у = А_г * Ц_ф – В_фи.

      По  согласованию с преподавателем можно выполнить оценку потерь и (или) от других рисков. Необходимо также кратко изложить возможные мероприятия по снижению рисков и уменьшению потерь от них. 

8 Финансовый  план 

      В данном разделе в зарубежной практике приводится: прогноз объемов реализации; баланс денежных расходов и поступлений; таблица доходов и затрат; сводный баланс активов и пассивов предприятия; график достижения безубыточности. Эти финансовые документы соответствуют стандартам евро-бухучета и отличаются от отечественной практики, однако, в связи с тенденцией к унификации финансово-экономических документов в перспективе следует, очевидно, ориентироваться на них. Учитывая существующую систему налогообложения, в курсовом проекте необходимо определить прибыль (П) на годовой объем продаж:

П = (Ц_ф - С_п) * А_гф.

      Ставка  налога на прибыль принята в настоящее  время в размере 30%.

      В курсовом проекте выполняется также  построение графика безубыточности. Для этого рассчитываются условно-переменные (Зпер) затраты на изделие и условно-постоянные (Зпост) затраты на годовой выпуск изделий.

Зпер=См+Спк+Зо+Зд+Опф+Осс+Офз+0,7•Зсэо,

где:

См - затраты  на основные материалы, грн.;

Ск - затраты  на покупные комплектующие, грн.;

Зо - основная заработная плата, грн.;

Зд - дополнительная заработная плата, грн.;

Опф,Осс, Офз - отчисления в пенсионный фонд и фонды социального страхования и занятости, грн.;

Зсэо - затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, грн.

З_пост = (С_п - З_пер) * А_гф,

где:

Сп - полная себестоимость изделия, грн.

Построение графика  безубыточности (рис.1) выполняется  так. На

      оси ординат откладываем величину Зпост. От точки Агф на оси абсцисс  откладываем ординату, равную полной себестоимости годового выпуска (А_гф С_п) - точка А. Через точки Зпост и А проводим прямую, которая отражает зависимость себестоимости от объема выпуска Сп=f (Агф). От точки Агф откладываем также ординату, равную объему продаж Ц_ф * А_гф (точка В). Соединяя точку начала координат с точкой В, получаем зависимость годового объема продаж от количества проданных изделий Вф=f (Агф). Точка пересечения прямых (С) соответствует годовому выпуску Агкр, при котором происходит достижение безубыточности производства.

     В этом разделе по указанию преподавателя  могут быть также выполнены и  другие расчеты, включая: прогноз объемов реализации, баланс денежных расходов и поступлений (финансовый план), план капитальных вложений, кредитный план, план по обеспечению ликвидности и др.

 

Заключение

      В заключении приводятся основные результаты выполненной работы. Выполняется  более широкий, чем в резюме бизнес-плана, анализ перспектив данной конструкции или технологии в соответствии с тенденциями важнейших разработчиков и потребителей. Прогнозируются, если это возможно, динамика важнейших технико-экономических показателей рассматриваемых изделий.