Расчет плановых технико-экономических показателей условного предприятия

 

     1. Необходимые данные для расчета материальных затрат в приложении 3.Определим величину затрат на сырье и вспомогательные материалы, исходя из планового объема продукции, норм расхода и цен.

     1.1. Расход компонентов сырья на  изготовление 1 т. ириса сливочного в стоимостном выражении определим как произведение нормы расхода компонента на цену 1 т. сырья.

     А: 0,5 5800 = 2900 руб.

     Б: 0,11 7500 = 825 руб.

     В: 0,07 6100 = 427 руб.

     Г: 0,04 15000 = 600 руб.

     Таким образом, затраты сырья на изготовление 1 т. продукции составляют:

                            2900 + 825 + 427 + 600 = 4752 руб.

     Объем производства продукции по плану  составляет 438 т., следовательно, найдем затраты на сырье для изготовления запланированного объема кондитерских изделий:

     4752

438 = 2081376 руб.

     1.2. Расход вспомогательных (упаковочных)  материалов на 1 т. продукции составляет 400 м², стоимостью 0,9 руб./м².

     Тогда для производства 438 т. готовой продукции материальные затраты на вспомогательные материалы составят:

                            400 0,9 438 = 157680 руб.

     1.3. Затраты на запасные части  для ремонта оборудования запланируем  на уровне этих затрат в  базисном периоде (90500 руб.) с учетом изменения (роста) цен в плановом периоде на 15 %  (I_ц ^план = 1,15).

     Величина  затрат на запасные части для ремонта  оборудования:

                            90500 1,15 = 104075 руб.

     1.4. Норма расхода электроэнергии  на 1 т. продукции составляет 300 квт./час., а установленный тариф 1 квт./час.= 0,9 руб. Тогда затраты электроэнергии на производство 1 т. продукции в стоимостном выражении составляют:

                            300 0,9 = 270 руб.

     Для производства планового объема продукции  – 438 т. – затраты на оплату электроэнергии равны:

                            270 438 = 118260 руб.

     1.5. Затраты на оплату воды на 1 т. продукции составят:

                            4 7 = 28 руб.,

а для  производства планового объема кондитерских изделий:

                            28 438 = 12264 руб.

     1.6. Сумма материальных затрат на  производство и реализацию продукции  в плановом году составляет:

     2081376 + 157680 + 104075 + 118260 + 12264 = 2473655 руб.

     2. Для расчета затрат на оплату  труда будем использовать данные  приложения 4. В плановом периоде численность промышленно-производственного персонала (ППП) ООО «Веселый кондитер» по сравнению с базисным остается без изменения – 37 человек. Рассчитаем плановые затраты на оплату труда ППП с учетом роста средней заработной платы работников на 17 %.

     2.1. Среднемесячная заработная плата  одного работника в плановом  году с учетом ее роста на 17% составляет:

     Основные  рабочие: 3100 1,17 = 3627 руб.

     Вспомогательные рабочие: 2900 1,17 = 3393 руб.

     Руководители: 4200 1,17 = 4914 руб.

     Специалисты: 3300 1,17 = 3861 руб.

     Технические исполнители: 1800 1,17 = 2106 руб.

     2.2. Среднегодовая заработная плата  одного работника в плановом  году

     Основные  рабочие: 3627 12 = 43524 руб.

     Вспомогательные рабочие: 3393 12 = 40716 руб.

     Руководители: 4914 12 = 58968 руб.

     Специалисты: 3861 12 = 46332 руб.

     Технические исполнители: 2106 12 = 25272 руб.

     2.3. Рассчитаем плановые затраты  на оплату труда с учетом  количества человек в каждой  категории производственного персонала:

     Основные  рабочие: 43524 12 = 522288 руб.

     Вспомогательные рабочие: 40716 6 = 244296 руб.

     Руководители: 58968 5 = 294840 руб.

     Специалисты: 46332 9 = 416988 руб.

     Технические исполнители: 25272 5 = 126360 руб.

     2.4. Таким образом, затраты на оплату  труда всего ППП составят:

     522288 + 244296 + 294840 + 416988 + 126360 = 1604772 руб.

     3. Определим величину единого социального  налога, зачисляемого в государственные  внебюджетные фонды – Пенсионный  фонд, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ. Ставка налога на сегодняшний день составляет 26 %; налоговая база – фонд оплаты труда.

                            1604772 0,26 = 417241 руб.

     4. Для экономического возмещения  физического морального износа основных фондов часть их стоимости включается в себестоимость готовой продукции на протяжении всего срока функционирования в виде амортизационных начислений [141, 4]. Поэтому необходимо рассчитать плановую сумму амортизации основных производственных фондов Общества, используя  исходные данные приложения 4.

     4.1.Амортизационные  отчисления производятся по нормам  амортизации.

     Налоговым Кодексом РФ определены два метода расчета норм амортизации основных средств – линейный и нелинейный [144, 4].

      Для расчета нормы амортизации линейным методом, будем использовать формулу:

                                  Н_а = 100 %,                                                [3]

где Н_а – норма амортизации, %;

       n – срок полезного использования объекта основных средств, г.

Тогда сумма амортизации, начисленная  за год определяется умножением первоначальной стоимости объекта (П_с) на норму амортизации (Н_а) и выражается в рублях:

                                  _а = Н_а П_с                                                                           [4]

      При использовании обобщенного нелинейного  метода норма амортизации рассчитывается по формуле:

                                 Н_а = 100 %,                                      [5]

где Н_а – норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;

         n – срок полезного использования объекта основных средств, выраженный в годах.

      Тогда сумма амортизации рассчитывается путем умножения остаточной стоимости основного имущества (О_с) на норму амортизации (Н_а):

                                  _а = Н_а О_с                                                                           [6]

      4.2. Начислим амортизацию по зданиям  и транспортным средствам, воспользовавшись линейным методом (используя данные приложения 5):

      Н_азд = 100

      Н_азд = 5 %

       _азд = 7160000 0,05 = 358000 руб.

      Н_атр = 100 %

      Н_атр = 20 %

       _атр = 580000 0,2 = 116000 руб.

      4.3. Для второй группы основных  фондов – машин и оборудования  – применим нелинейный способ  амортизации:

      Н_а = 100 %

      Н_а = 25 %

       _а = 3620000 0,25 = 905000 руб.

      4.4. Сумма амортизационных отчислений в плановом году составит:

       _а = 358000 + 116000 + 905000 = 1379000 руб.

      5. Величина прочих затрат в структуре  плановой сметы затрат на производство  и реализацию продукции составляет 12 % от производственной себестоимости товарной продукции, т.е. сумма материальных затрат, затрат на оплату труда, выплаты на социальные нужды и амортизация составляют 88 %. Определим величину прочих затрат в стоимостном выражении, составив пропорцию:

      2473655 + 1604772 + 417241 + 1379000 = 5874668 руб.

                               5874668 – 88 %

                               x – 12 %

                               x =

                               x = 801091 руб.

      Таким образом, величина прочих затрат предприятия  составит 801091 руб., в том числе:

      налоги  и сборы (4,56 %) – 304415 руб.;

      затраты на ремонт основных средств (3,57 %) – 238325 руб.;

      другие  затраты (3,12 %) – 208494 руб.

      6. Необходимо определить производственную  себестоимость товарной продукции,  т.е. общий объем ресурсов, используемый  в производственном процессе. Если  в производственной себестоимости  валовой продукции (сумма всех затрат на производство) учесть (прибавить или вычесть) изменение остатков незавершенного производства, то определим искомую себестоимость товарной продукции. В нашем случае из-за короткого производственного цикла остатками незавершенного производства можно пренебречь. Тогда производственная себестоимость товарной продукции в плановом году составляет: 

2473655 + 1604772 + 417241 + 1379000 + 801091 = 6675759 руб. 

      Таким образом, для производства планового  объема продукции – 438 т. – предприятию необходимо осуществить расходы на производство и реализацию в размере 6675759 руб. Основную долю в себестоимости продукции занимают материальные затраты – 37,05 %, в том числе сырье – 31,18 %, вспомогательные материалы – 2,36 %, запчасти для ремонта оборудования – 1,56 %, электроэнергия и вода – 1,95 %. Амортизация основных средств в составе затрат на производство составляет 20,66 %. Наименьший удельный вес в структуре затрат занимают отчисления на социальные нужды (выплата ЕСН) – 6,25 %.

     По  данным годовой плановой сметы затрат на производство и реализацию продукции (таблица 4) видно, что производственная себестоимость товарной продукции составляет 6675759 руб.

     На  основе этих данных можем рассчитать плановую отпускную цену единицы  продукции. Данные, полученные в результате маркетинговых исследований цен, сложившихся в данном регионе, позволяют предприятию заложить прибыль в цену в размере 20 % от себестоимости, учитывая, что качество производимого товара несколько лучше, чем у предприятий-конкурентов. Определим плановую цену единицы продукции, ориентируясь на среднюю рыночную цену аналогичного товара. Для этого найдем себестоимость 1 т. продукции (С_б), разделив производственную себестоимость товарной продукции на объем произведенных кондитерских изделий:

                         С_б =

                         С_б = 15241 руб.

      Необходимо  определить прибыль предприятия  в плановом году. Ее величина составит 20 % от себестоимости единицы продукции:

Прибыль = 15241 0,2 = 3048 руб.

      Отпускную цену 1 т. продукции определим по формуле: