Принципы и законодательные основы организации безналичных расчетов

7-й экземпляр служит  основанием для списания средств  со счета плательщика и остается  в документах для банка;

2-й экземпляр высылается  в банк поставщика, где служит  основанием для зачисления средств  на счет поставщика;

3-й экземпляр возвращается  плательщику как рас-писка в совершении банковской операции по его счету.

При частичном отказе от оплаты в платежном тре-бовании-поручении в графе «Сумма к платежу» пла-тельщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить расчетный счет поставщика.

В случае отказа полностью  или частично оплатить платежное  требование-поручение плательщик оформ-ляет сопроводительное письмо (извещение) с мотиви-ровкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанное сопроводительное письмо передается пла-тельщиком в обслуживающий его банк вместе с оформ-ленным платежным требованием-поручением для пе-ресылки его вместе с последним в банк поставщика.

В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поручение  вместе с сопроводительным письмом  об отказе в оплате возвращается плательщи-ком непосредственно поставщику, минуя банк.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно оце-нить в качестве перспективной, так как она сочетает в себе достоинства как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих рас-четов платежными поручениями. Она отвечает финан-совым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в хо-зяйстве:

* ускоряется выписка  расчетных документов, так как  их оформление осуществляет сам  получатель платежа; поставщик -- сразу после отгрузки продукции или оказания услуг;

* платеж совершается  с согласия плательщика после  предварительной проверки им  расчетных и товарно-транспортных  документов поставщика с целью  про-верки выполнения последним условий хозяйственного договора;

* поставщик имеет  возможность на время отвлечения  средств из хозяйственного оборота  в товары отгружен-ные получить в банке факторинговый кредит.

1.3.3. Расчеты  чеками

ЧЕК --это ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке на бланке установленного образца, содержащая поручение банку произвести по ее предъявлении платеж указанной суммы третьему лицу.

ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются  для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, ко-мандировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ-- это до-кумент установленной формы, содержащий безуслов-ный письменный приказ чекодателя своему банку о пе-речислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчет-ный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения

чек передается плательщиком предприятию-получате-лю платежа в момент совершения хозяйственной опе-рации, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

В настоящее время  использование в платежном обороте  Российской Федерации расчетных  чеков рег-ламентируется Положением о чеках от 1 марта 1992 г., Положением о безналичных расчетах в Российской Фе-дерации от 1 июля 1992 г., а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в платежном обороте Российской Федерации находят-ся расчетные чеки единого образца с грифом «Россия». Эти чеки используются в расчетах только на террито-рии Российской Федерации. Расчетные чеки с грифом «Россия» могут быть по-крытыми и непокрытыми.

Покрытые  расчетные чеки -- чеки, средства по которым предваритель-но депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете № 722 «Расчетные чеки», что обес-печивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые  расчетные чеки -- чеки, плате-жи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутст-вии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаран-те на внебалансовом счете № 9925 «Гарантии, поручи-тельства, выданные банком».

В настоящее время  согласно указаниям ЦБР пре-дусматривается использование в расчетах только по-крытых расчетных чеков.

Для получения расчетных  чеков клиент обраща-ется в обслуживающий его коммерческий банк с за-явлением по установленной форме, где указывают-ся количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных опреде-ляется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. За-явление на выдачу чеков подписывается руководите-лем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно с  заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявлен-ной денежной суммы с его расчетного счета на счет № 722 «Расчетные чеки» и только после депонирования этих средств имеет право на получение чеков.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования  чеками и предупредить об ответственности  за утрачен-ные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был опла-чен по неосторожности или умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту иде-нтификационную карточку (чековая кар-точка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона чековой  карточки должна содер-жать следующие данные:

* наименование банка  плательщика и его реквизиты; 

* название «чековая  карточка» и ее номер; 

* наименование чекодателя;

* образец подписи  чекодателя;

* номер лицевого  счета чекодателя.

На оборотной стороне  чековой карточки перечисля-ются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам:

* чек выписан на  сумму, не превышающую лимит  по нему;

* подпись чекодателя  в чеке и чековой карточке  иден-тична;

* номера счета чекодателя  в чеке и карточке оди-наковы;

* чек должен быть  предъявлен в банк в течение  10 дней со дня его выписки;

* чек должен быть  оплачен в полной сумме, на  кото-рую он выписан, без какой-либо комиссии.

Перечисленные условия  подписываются ответст-венным работником банка и удостоверяются печатью последнего.

Если клиент использовал  все расчетные чеки, чеко-вая карточка должна быть возвращена в банк и подле-жит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках, лимит одного чека при этом не изменился.

Документооборот при  расчетах чеками сводится в целом  к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает расчетный  чек, про-ставляя в нем следующие данные:

* сумму платежа  (цифрами и прописью);

* наименование получателя  платежа; место выписки чека;

* дату совершения  платежа (при этом месяц указыва-ется прописью).

Выписанный чек  заверяется подписью чекодателя непосредственно  в момент совершения оплаты (вруче-ния чека получателю платежа).

Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее  чек: в оплату (поставщик). Представитель  последнего рас-писывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения плате-жа. Срок предъявления чека в банк -- 10 календарных дней (не считая дня выписки).

Чекодержатель сдает  чеки в банк при реестре в 4 эк-земплярах, который должен содержать полную инфор-мацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и че-кодержателя, а также обслуживающих их банков, сум-му чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

Главные территориальные  управления ЦБР возла-гают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому коммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете № 821.

При расчетах чеками списание средств РКЦ с банка  плательщика может производиться  только при нали-чии у данного банка на счете № 821 достаточной суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для проведения расчетов по чекам не допускается.

1.3.4. Расчеты  аккредитивами

АККРЕДИТИВ -- это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитив-ном заявлении покупателя против представленных по-ставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма  расчетов используется толь-ко в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщи-ком. Срок действия аккредитива банковскими прави-лами не регламентируется, а устанавливается в до-говоре между поставщиком и покупателем. При дан-ной форме расчетов платеж совершается по месту на-хождения поставщика. В отличие от других форм без-наличных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут  открываться двух видов: покры-тые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытый  аккредитив (депонированный) соответствует предварительному представлению в распоряжение банка-корреспондента покрытия в сумме аккредитива на срок действия обязательств. В этом случае депонирование средств возможно также за счет ссуды покупателя в своем банке. Отметим, что не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств и частично за счет банковской ссуды.

Непокрытый  аккредитив (гарантированными), когда платежи поставщику гарантируют банки. С предприятиями-плательщиками, своевременно выполняющими обязательства перед банками и поставщиками, могут заключаться договоры на открытие гарантированных аккредитивов. Банк-эмитент в таком случае предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика со своего корреспондентского счета.

Следует сказать, что  применение аккредитивов и в России может оказаться вполне перспективным  делом. По крайней мере, оно выглядит эффективнее по сравнению с предварительной  оплатой, которая превратилась по существу в преобладающую форму гарантии платежа. В то же время необходимо учитывать сложность и высокую  стоимость аккредитивной формы  расчетов.

1.3.5. Расчеты  пластиковыми картами

Развитие электронной  техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме  пластиковых карточек, содержащих зашифрованную  информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги. Это значительно  облегчает взаиморасчеты и освобождает  человека от необходимости носить с  собой крупные суммы денег. До недавнего времени в России большими денежными средствами обладали только юридические лица, и банки были не заинтересованы в работе с частными вкладчиками. Но времена меняются, теперь деньги есть у многих, и банки  резко переориентировали направление  своей деятельности.

Самыми простыми в  изготовлении и использовании являются пластиковые карточки, а как разновидность  их - магнитная карта. Это наиболее распространенные кредитные карточки. Банк гарантирует открытие кредита  владельцу карточки. Держатель карточки ежемесячно получает сообщение из компании, выдавшей кату. Там подводятся итоги  расходов предыдущего месяца. Оплата долга должны быть произведена до конца месяца, в котором получено сообщение. С владельцев ежегодно взимается  взнос за карточку, некоторые виды карт являются бесплатными. Некоторые  магнитные карты используются как  «дебитные карты». Они применяются  по типу кредитных. Разница в том, что во время покупки плата взимается непосредственно со счета владельца в его банке.

Сейчас процесс  развития в нашей стране пластиковых  денег идет все более стремительными темпами. Но есть и проблемы. Во-первых, рядовому потребителю чисто психологически приятнее иметь туго набитый бумажник, а не пластиковую карточку. Во-вторых, - и это очень важно - предоставить гарантии своей будущей платежеспособности клиентам достаточно сложно. Именно поэтому  большинство карточек в России работает как дебитные и по ним нельзя получить в кредит.